Mga katangian ng pagbabayad ng buwis sa indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng mga kondisyon. Mga tampok ng pagbabayad ng buwis sa indibidwal na negosyante ayon sa isang pinasimple na pamamaraan Ang pamamaraan at mga detalye para sa pagpuno ng mga dokumento para sa pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

USN, UTII, OSNO, Unified Agricultural Tax, PSN - para sa ilan ang mga pagdadaglat na ito ay walang kahulugan, ngunit para sa mga negosyante, ipinapahiwatig nila ang pasanin sa buwis. Ganap na lahat ng nagbabayad ng buwis ay maaaring magtrabaho ayon sa pangkalahatang pamamaraan. Ngunit sa Russia, ang OSNO ang pinakamabigat - parehong pinansyal at administratibo. Ang mga maliliit na negosyo ay mas madalas na pumili ng mga kagustuhang rehimen ng buwis, na nagpapahintulot sa mga nagsisimulang negosyo na umunlad sa banayad na mga kondisyon. Ang artikulong ito ay tututuon sa pinasimpleng sistema ng buwis (6%).

Ang kakanyahan ng scheme

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay ang pinakasikat sa mga maliliit na negosyo. Ang pagiging kaakit-akit nito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng mababang load nito at relatibong kadalian ng pag-iingat ng talaan. Ang mga negosyanteng pipili sa rehimeng ito ay hindi nagbabayad ng VAT at buwis sa ari-arian at maglipat lamang ng isang buwis. Ang pamamaraan para sa paggamit ng scheme ay ipinaliwanag sa Kabanata. 26 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis (6 na porsiyento) ay ibinibigay sa mga organisasyong walang mga sangay na may average na taunang bilang na hanggang 100 katao at may kita sa loob ng 9 na buwan na mas mababa sa 45 milyong rubles. Ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset ay hindi maaaring lumampas sa 100 milyong rubles. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring malayang pumili ng base para sa mga kalkulasyon: pinasimpleng sistema ng buwis 6%, pagbawas ng buwis dahil sa mga gastos.

Ang "Simplified" ay hindi maaaring gamitin ng mga sumusunod na organisasyon:

mga bangko, mga pondo sa pamumuhunan, mga tagaseguro;
mga institusyong pangbadyet;
mga dayuhang kumpanya;
pagbibigay ng mga serbisyong legal at notaryo;
sangkot sa pagsusugal.

Gayundin, ang mga indibidwal na negosyante na:

paggawa ng mga excisable goods;
ay nakikibahagi sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral;
ay matatagpuan sa Unified Agricultural Tax;
hindi nagpaalam tungkol sa kanilang paglipat sa isang napapanahong paraan.

Ang base ng buwis ay tinutukoy sa isang accrual na batayan, iyon ay, ang kita at mga gastos ay kinakalkula mula sa simula ng taon. Ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon, at ang buwis ay binabayaran kada quarter: ang mga advance ay binabayaran para sa mga panahon ng pag-uulat, at ang balanse ng halaga ay binabayaran sa katapusan ng taon.

Mga kalamangan ng pinasimple na sistema ng buwis (6%)

Hindi gaanong kakaunti sa kanila:

pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis;
paghahain ng deklarasyon minsan sa isang taon;
ang kakayahang bawasan ang base ng buwis;
exemption mula sa VAT, personal income tax;
ang kakayahang malayang pumili ng base ng buwis;
pagkakaroon ng kagustuhan na mga rate;
pinasimpleng accounting.

Mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis

Mga paghihigpit sa mga uri ng aktibidad. Mga institusyong pampinansyal, notaryo at abogado, mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado at iba pang organisasyong nakalista sa Art. 346 ng Tax Code ng Russian Federation.
Walang posibilidad na magbukas ng mga tanggapan ng kinatawan. Ang kadahilanan na ito ay maaaring maging isang balakid para sa mga kumpanya na nagpaplano na palawakin ang kanilang negosyo.
Limitadong listahan ng mga gastos para sa pangalawang pamamaraan.
Walang obligasyon na maghanda ng mga invoice. Sa isang banda, nakakatipid ito ng oras sa mga papeles. Sa kabilang banda, maaari itong maging hadlang para sa mga katapat na nagbabayad ng VAT. Hindi nila magagawang i-claim ang buwis para sa refund.
Ang kawalan ng kakayahang bawasan ang batayan para sa mga pagkalugi na natamo sa panahon ng paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis kapag lumipat sa iba pang mga mode, at kabaliktaran.
Sa ilalim ng pangalawang pamamaraan, ang buwis ay kailangang bayaran kahit na ang kumpanya ay nagkaroon ng pagkalugi sa panahon ng pag-uulat.
Sa kaso ng paglabag sa mga regulasyon, mawawala ang karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis.
Ang pagbabawas ng batayan dahil sa mga pag-usad na sa hinaharap ay maaaring maging mga maling nai-kredito na halaga.
Paghahanda ng mga ulat sa pagpuksa ng isang organisasyon.
Sa kaso ng pagbebenta ng mga fixed asset na binili sa panahon ng paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang base ng buwis ay kailangang muling kalkulahin, isang karagdagang bayad at isang parusa ang kailangang bayaran.

Paano pumunta?

Para sa mga bagong likhang indibidwal na negosyante, ang pamamaraan ay ang mga sumusunod. Magsumite ng aplikasyon sa Form No. 26.2 kasabay ng pakete ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng estado. Ang mga indibidwal na negosyante ay naglilipat ng mga dokumento sa kanilang lugar ng paninirahan, mga LLC - sa kanilang lokasyon. Kung ang isang aplikasyon para gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis (6%) ay hindi naisumite sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro ng estado, ang nagbabayad ng buwis ay awtomatikong lumipat sa pangkalahatang sistema. Ang mga operating enterprise ay dapat magsumite ng aplikasyon bago ang Disyembre 31. Kung ang lahat ng mga parameter (bilang ng mga empleyado, dami ng kita, gastos ng mga operating system) ay natutugunan, walang mga problema sa paglipat sa "pinasimpleng sistema".

Unang pamamaraan: pinasimpleng sistema ng buwis (kita 6%)

Ang base ng buwis (kita) ay pinarami ng 6%. Ang mga advance na nailipat para sa taon ay ibabawas sa resultang nakuha. Sa gastos ng mga premium ng insurance na ibinayad sa mga benepisyo ng empleyado (ang unang tatlong araw ng sick leave), maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante ang halaga ng buwis ng maximum na kalahati. Ang pamamaraan na ito ay mas kaakit-akit para sa mga negosyante na kumuha ng mga empleyado.

Isang mahalagang nuance. Ang base ay maaaring bawasan lamang sa pamamagitan ng mga advance na naipon at binayaran sa oras ng pag-areglo. Ibig sabihin, kung ang mga kontribusyon para sa Disyembre 2015 ay ililipat sa Enero 2016, mababawasan nila ang halaga ng koleksyon para sa nakaraang panahon. Hindi nila maaapektuhan ang buwis sa 2016 sa anumang paraan.

Mga halimbawa

Ang base ng buwis para sa 9 na buwan ng trabaho ay umabot sa 1.45 milyong rubles. Para sa unang kalahati ng taon, ang mga premium ng seguro ay inilipat sa halagang 35 libong rubles, mga pagsulong para sa mga indibidwal na negosyante (USN 6%) - 40 libong rubles.

Base: 1.45 x 0.06 = 0.87 milyong rubles.

Dahil sa mga kontribusyon sa seguro, ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan ng: 87 x 0.5 = 43.5 libong rubles.

Ang figure na ito ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga kontribusyon, kaya ang mga ito ay isinasaalang-alang nang buo.

Babayarang buwis: 87 – 35 – 40 = 12 libong rubles.

Baguhin natin ang mga kondisyon ng nakaraang problema. Hayaan ang halaga ng mga premium ng seguro na inilipat para sa mga empleyado ay 55 libong rubles, mga benepisyo sa kapansanan - 4 na libong rubles, mga advance - 45 libong rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo ay mas malaki kaysa sa limitasyon, kaya 43 libong rubles lamang ang isasaalang-alang.

Babayarang buwis: 87 – 43.5 – 45 = - 1.5 libong rubles.

May sobrang bayad. Alinsunod dito, walang kailangang ilipat sa badyet para sa kasalukuyang panahon.

Pangalawang pamamaraan: pagbabawas ng mga gastos

Ang mga gastos ay ibabawas mula sa kita, pagkatapos ang halaga ay pinarami ng 15%. Maaaring bawasan ng mga rehiyonal na regulasyon ang rate ng buwis sa 5%. Halimbawa, sa St. Petersburg, ang lahat ng mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 10%, at sa rehiyon ng Moscow - ang mga nagtatrabaho lamang sa larangan ng produksyon ng pananim. Kung walang tubo o pagkawala, hindi na kailangang magbayad ng advance para sa quarter. Kung ang halagang nakolekta para sa taon ay mas mababa sa 1% ng kita, kailangan mong magbayad ng minimum na buwis na 1% ng kita.

Maaaring kabilang sa mga gastos ang mga gastos para sa pagbili ng mga materyales, fixed asset, paglikha ng hindi nasasalat na mga ari-arian, sahod, insurance premium, atbp. Lahat ng mga ito ay dapat na makatwiran sa ekonomiya at suportado ng mga dokumento. Ang isang negosyante ay dapat magtago ng "Aklat ng Kita at Mga Gastos" at ipakita dito ang katotohanan ng pagbili o pagkakaloob ng mga serbisyo.

Mga halimbawa

Ang kita ng kumpanya para sa taon ay 4 milyong rubles, gastos - 3.5 milyong rubles, paunang pagbabayad para sa 9 na buwan - 45 libong rubles.

1) 4 – 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 milyong rubles. - halaga ng buwis;

Ang halaga ng buwis ay mas malaki kaysa sa minimum na bayad. Dapat kang magbayad sa badyet: 75 – 45 = 30 libong rubles.

Ang kita ng negosyo para sa taon ay umabot sa 4 milyong rubles, gastos - 3.8 milyong rubles, paunang pagbabayad para sa 9 na buwan - 45 libong rubles. Binibilang namin:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 milyong rubles. - halaga ng buwis;

2) 4 x 0.01 = 0.04 milyong rubles. – 1% ng kita.

Ang kinakalkula na halaga ng buwis ay mas mababa sa minimum. Kailangan mong magbayad ng 40 libong rubles sa badyet.

Ito ay kung paano kinakalkula ang pinasimpleng sistema ng buwis (6%, 15%).

Bagay ng Calculus

Dapat piliin mismo ng negosyante ang scheme ng pagbubuwis. Sa katapusan ng taon, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring magsulat ng isang aplikasyon upang baguhin ang uri ng pinasimple na sistema ng buwis. Para sa mga negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo na walang malaking gastos sa materyal, mas kumikita ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis (6% na kita). Ang mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa kalakalan o produksyon ay dapat pumili ng isang pamamaraan na nagpapababa ng mga gastos.

Tulad ng para sa rate ng interes, ang pangunahing kadahilanan dito ay ang kakayahang kumita ng negosyo. Kung ang nakaplanong halaga ng mga gastos ay 60% (o higit pa) ng kita, mas kapaki-pakinabang na gamitin ang pangalawang pamamaraan. Kasabay nito, mahalagang panatilihing tama ang mga rekord at magkaroon ng mga pangunahing dokumento (na may mga pirma at selyo) na nagpapatunay sa mga gastos.

Pag-uulat

Dapat malaman ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (6%) kung anong data ang isusumite sa tanggapan ng buwis.

Aklat ng accounting ng kita at gastos (KUDiR).
Deklarasyon.

Ang KUDiR ay itinatago ng indibidwal na negosyante. Ito ay nagpapakita lamang ng kita. Sa katapusan ng taon, ito ay inilimbag, ang mga pahina ay binibilang at tinatahi. Hanggang Abril 30, 2016, ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa Federal Tax Service. Ang mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo ay maaaring bayaran sa dalawang pagbabayad hanggang Disyembre 31.

Mga deadline

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis sa ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na quarter: 6% ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa katapusan ng taon. Tingnan natin ang kalendaryo ng buwis para sa taon:

04/01/16 - magbayad ng mga kontribusyon sa mga pondo (para sa unang quarter ng 2016 at ang balanse para sa 2015);

04/25/16 - magbayad ng advance sa Federal Tax Service (para sa unang quarter ng 2016);

04/30/16 - ilipat ang mga buwis mula sa pinasimple na sistema ng buwis sa mga pondo (para sa 2015);

04/30/16 - magsumite ng deklarasyon para sa 2015 sa Federal Tax Service;

07/01/16 – paglipat ng mga kontribusyon (para sa ika-2 quarter);

07.25.16 - magbayad ng advance sa Federal Tax Service (para sa anim na buwan);

01.10.16 - ilipat ang mga kontribusyon sa mga pondo (para sa ikatlong quarter);

10.25.16 - magbayad ng advance sa Federal Tax Service (para sa ikatlong quarter);

12/31/16 - paglipat ng mga kontribusyon (para sa ikaapat na quarter).

Kailangan mo lamang na lumitaw sa inspeksyon nang isang beses upang magsumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga Pagbabago 2016

Sa bagong taon, ang mga limitasyon sa kita ay tumaas ng 32.9%:

79.74 milyong rubles. - ang maximum na halaga ng kita kung saan maaari kang manatili sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016;
59.805 libong rubles. ang limitasyon sa kita na magkakabisa sa 2017;
hindi hihigit sa 51,615 libong rubles. Dapat kumita ng pera ang mga negosyante sa 9 na buwan ng 2015 upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016.

Ang mga susog na ipinakilala ng Federal Law No. 232 ay nagpapahintulot sa mga rehiyon na bawasan ang mga rate: mula 6% hanggang 1% para sa unang pamamaraan at mula 15 hanggang 7.5% para sa pangalawa.

Mula 01/01/16, ang mga maliliit na kumpanya ay hindi kasama sa mga non-tax audit. Kung ang isang organisasyon ay kasama sa plano ng pag-audit nang hindi sinasadya, maaari nitong ibukod ang sarili nito sa listahan. Upang gawin ito, kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon, maglakip ng mga sertipikadong kopya ng ulat sa mga resulta sa pananalapi, impormasyon tungkol sa average na bilang ng mga tao at magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa opisina ng Rospotrebnadzor.

Sa pamamagitan ng pagpili ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS), ang mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay maaaring nakapag-iisa na magpasya kung aling bagay ng pagbubuwis ang mas kawili-wili at kumikita para sa kanila. Mayroong dalawa sa mga bagay na ito: "kita" na may rate ng buwis na 6%, o "income minus expenses" na may rate ng buwis na 15%. Tanging ang mga kalahok sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo o isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala ang naiwang walang karapatang pumili. Mayroon lamang isang pagpipilian - ginagamit lamang nila ang pinasimple na sistema ng buwis sa bagay na "kita minus gastos". Ang mga pumili ng pinasimple na sistema ng buwis na 6 na porsyento ng base sa pagbubuwis (at ito ang lahat ng kita ng pinasimpleng buwis) ay magbabayad ng eksaktong 6% sa badyet sa anyo ng isang buwis. Isaalang-alang natin ang mga pangunahing punto ng pagkalkula at pagbabayad nito.

Paano makalkula ang buwis gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%?

Ang Tax Code ay nag-oobliga sa mga nagbabayad ng buwis na kalkulahin ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% nang nakapag-iisa (Bahagi 2 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Anong kita ang napapailalim sa pinasimple na buwis ay nakasaad sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pinasimpleng panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo, at ang mga panahon ng pag-uulat ay 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan.

Ang mga paunang pagbabayad ng buwis sa "pinasimple" na mga residente ay dapat kalkulahin kada quarter. Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang "kita" ay 6%, ang lahat ng kita na natanggap sa quarter (iyon ay, sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng bawat quarter) ay pinarami ng rate ng buwis. Ang mga dating naipon na advance para sa nakaraang quarter ay ibinabawas sa resultang figure. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga advance para sa "pinasimple" na buwis ay pareho para sa lahat ng nagbabayad ng buwis: hindi lalampas sa Abril 25 para sa 1st quarter, Hulyo 25 para sa kalahating taon at Oktubre 25 para sa 9 na buwan. Ang mga tax return ay isinumite isang beses sa isang taon;

Halimbawa:

Ang indibidwal na negosyante na si Ivanov ay nakakuha ng 32,000 rubles sa 1st quarter ng 2016. Sa pagtatapos ng quarter, kinakalkula niya ang pinasimple na sistema ng buwis sa 6%: 32,000 rubles. x 6% = 1920 kuskusin.

Sa ika-2 quarter, ang kita ay umabot sa 21,000 rubles. Ang buwis ay kinakalkula sa isang accrual na batayan: (RUB 32,000 + RUB 21,000) x 6% – RUB 1,920. = 1260 kuskusin.

Sa katapusan ng bawat taon (panahon ng buwis), ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng “pinasimpleng 6%” na rate ay kinakalkula ang panghuling halaga ng buwis: lahat ng kita na natanggap para sa taon ay pinagsama-sama at i-multiply sa 6% na rate. Susunod, ang halaga ng mga advance ay dapat ibawas mula sa resulta na nakuha, tulad ng ipinapakita sa halimbawa sa itaas. Ang pinasimpleng buwis ay binabayaran sa Marso 31 ng susunod na taon ng pag-uulat (kung ang nagbabayad ay isang organisasyon), at sa Abril 30 (kung ang nagbabayad ay isang indibidwal na negosyante). Dapat isumite ang pinasimpleng tax return sa loob ng parehong time frame.

pinasimpleng sistema ng buwis na "kita". Pagbawas ng buwis sa mga kontribusyon

Kung ang pagpipilian ng nagbabayad ng buwis ay nahuhulog sa "kita," siya ay pinagkaitan ng pagkakataon na bawasan ang base ng buwis para sa pinasimpleng buwis sa halaga ng kanyang mga gastos. Gayunpaman, ang buwis ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng paglalapat ng mga statutory tax deductions.

Ang "Simplers" ay may karapatan na bawasan ang kinakalkula na buwis (at mga advance) sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, Social Insurance Fund, Federal Compulsory Medical Insurance Fund, pati na rin ang mga kontribusyon para sa mga pinsala (clause 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Sa Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ, ang lahat ng taong gumagamit ng 6% na pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa insurance sa mga sumusunod na pondo: Pension Fund, Social Insurance Fund, Federal Compulsory Medical Insurance Fund. Ang mga legal na entity at negosyante ay nagbabayad ng buwanang kontribusyon sa insurance sa mga pondo mula sa mga suweldo ng empleyado, gayundin mula sa mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontratang sibil na natapos sa mga indibidwal.

Ipaalala namin sa iyo na para sa mga halagang lumampas sa pangunahing limitasyon ng kita ng isang empleyado, ang mga pinababang kontribusyon sa insurance ay binabayaran sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Ang maximum na base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay nagbabago taun-taon. Noong 2016 ito ay 796 libong rubles. para sa mga kontribusyon sa Pension Fund at 718 thousand rubles. – para sa mga kontribusyon sa Social Insurance Fund (Resolusyon ng Gobyerno ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 26, 2015 No. 1265), para sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund walang limitasyong naitatag. Ang kasalukuyang mga taripa para sa mga kontribusyon sa Pension Fund ay 22%, sa Social Insurance Fund - 2.9%, sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 5.1%.

Ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay nagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund: ang kanilang halaga ay inireseta sa Artikulo 14 ng Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009.

Ang buwis sa ilalim ng "pinasimpleng 6 na porsyento" ay maaari lamang bawasan sa quarter kung saan binayaran ang mga kontribusyon sa insurance sa mga extra-budgetary na pondo, kahit na naipon ang mga ito para sa ibang quarter. Kung nasuri mo ang mga kontribusyon ngunit hindi mo pa nailipat ang mga ito sa badyet, hindi ito maaaring gamitin bilang isang bawas.

Halimbawa, kinakalkula mo ang mga premium ng insurance para sa Marso 2016, ngunit binayaran mo ang mga ito noong Abril 2016. Ang pinasimpleng buwis ay dapat bawasan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran kapag inilipat ito para sa unang kalahati ng 2016, at hindi para sa 1st quarter. Sa kabila ng katotohanan na sa simula ang mga kontribusyon ay "Marso". Pakitandaan na ang halaga ng mga premium ng insurance kung saan maaaring bawasan ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng kabuuang halaga ng buwis o paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang "pinasimple" na mga indibidwal ay mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, binabawasan nila ang buwis sa lahat ng mga kontribusyon na binayaran sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund, iyon ay, 100%.

pinasimpleng sistema ng buwis 6 porsiyento at pagbabawas ng buwis noong 2016

Bilang karagdagan sa mga kontribusyon sa insurance sa mga extra-budgetary na pondo, sa 2016 ang pinasimpleng buwis ay maaaring bawasan para sa ilang iba pang mga gastos.

Mga gastos sa pagbabayad sa mga empleyado ng pansamantalang benepisyo sa kapansanan. Maaari mong bawasan ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng mga pagbabayad na ito, ngunit hindi ganap, ngunit ang bahagi lamang na binabayaran ng employer sa sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa unang tatlong araw ng pagkakasakit ng empleyado (sugnay 1, sugnay 2, artikulo 3 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ) . Para sa mga natitirang araw ng sick leave, hindi maaaring bawasan ang pinasimpleng buwis. Bilang karagdagan, walang bawas para sa halaga ng mga benepisyo sa maternity, pati na rin para sa mga kontribusyon para sa mga pinsala - natatanggap ng mga empleyado ang perang ito mula sa Social Insurance Fund (sa gastos ng pondo).

Ang mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro ay natapos sa mga organisasyon ng seguro na pabor sa mga empleyado. Mga kinakailangang kondisyon para sa pagbabawas ng buwis sa mga kontribusyong ito: ang insurer ay dapat may wastong mga lisensya; ang mga kontrata sa seguro ay partikular na tinapos na pabor sa mga empleyado kung sakaling ang kanilang pansamantalang kapansanan (maliban sa mga pinsala) para sa mga araw na iyon na binabayaran ng employer; ang bayad sa seguro ay hindi maaaring higit sa halaga ng sick leave para sa unang tatlong araw ng kawalan ng kakayahan ng empleyado para sa trabaho, iyon ay, para sa 3 araw na binayaran ng employer (clause 3, clause 3.1, artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga negosyanteng metropolitan at mga organisasyong pangkalakalan, ang pinasimpleng buwis ay maaaring mabawasan ang buwis sa kalakalan na binabayaran sa panahon ng pag-uulat. Gayunpaman, sa bahagi lamang na kinakalkula mula sa mga aktibidad ng pangangalakal ng nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%. Sa 2016, ang bayad ay maaaring ipakilala sa St. Petersburg at Sevastopol, ngunit sa ngayon ito ay nakolekta lamang sa Moscow. Upang mailapat ang pagbawas nang hindi lalampas sa limang araw mula sa petsa ng paglitaw ng bagay ng pagbubuwis kasama ang buwis sa kalakalan, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magbigay ng abiso tungkol dito sa tanggapan ng buwis (sugnay 8 ng Artikulo 346.21 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ).

Mahalagang tandaan na kahit na ang kabuuang halaga ng lahat ng mga pagbabayad kung saan ang buwis ay maaaring bawasan sa isang pinasimple na rate na 6% (mga kontribusyon, mga benepisyo sa bakasyon sa sakit, mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro) ay katumbas o mas malaki kaysa sa kinakalkula buwis, ang buwis ay maaari lamang bawasan ng 50% ng kabuuang halaga nito o advance. Walang mga paghihigpit sa Tax Code sa halaga ng bawas sa mga tuntunin ng trade tax para sa "pinasimpleng 6%" na buwis, kaya ang pinasimpleng buwis ay maaaring bawasan ng kabuuang halaga ng trade fee na binayaran.

Ang sistema ng pagbubuwis ay pinili bago pa man magrehistro ng isang indibidwal na negosyante. Pinasimpleng buwis (STS) sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ang pinaka-magagawa at kumikita. Nakuha ng system na ito ang pangalan nito dahil sa pinakamababang pag-uulat at mga pagbabayad - isang solong deklarasyon sa katapusan ng taon at isang solong bayarin sa buwis na binabayaran kada quarter. Ang pinasimpleng batas ay naglilibre sa mga indibidwal na negosyante sa pagbabayad ng VAT, personal income tax at property tax. Mula Enero 1, ang lahat ng pagbabayad - mga buwis at ipinag-uutos na kontribusyon sa insurance - ay binabayaran sa Federal Tax Service.

Mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay napapailalim sa pinasimpleng buwis, ngunit ang mga nakakatugon lamang sa mga sumusunod na kundisyon.

Mga tauhan ng hindi hihigit sa 100 empleyado.
Taunang kita hanggang sa 60 milyong rubles.
Ang pagkakaroon ng komersyal na real estate na nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 100 milyong rubles.

Mula sa sandaling lumampas ang mga limitasyon sa itaas, ang indibidwal na negosyante ay obligadong lumipat sa OSN. Alinsunod sa talata 5 ng Art. 346.5 at talata 5 ng Art. 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation, obligado siyang ipaalam sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro tungkol dito sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis kung saan nalampasan ang limitasyon.

Ang mga negosyanteng sangkot sa negosyo sa pagsusugal, pagmimina at pagproseso ng mga mineral, at produksyon ng mga excisable goods ay hindi napapailalim sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang aplikasyon ng espesyal na rehimen ay hindi nalalapat sa mga istruktura ng seguro at pagbabangko, mga organisasyong may mga sangay, pondo, mga pawnshop, notaryo at mga law firm, mga indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax.

Mga pinasimpleng opsyon sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Mayroong dalawang uri ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante: 6% ng kita at 15% ng kita na binawasan ang mga gastos.

pinasimpleng sistema ng buwis 6 porsyento

Ang isang rate na 6% ay nalalapat sa kabuuang kita ng negosyo. Ang pinasimple na rate ng 6 na porsyento ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo - ang mga materyales ay hindi isinulat, walang pagbili at pagbebenta ng mga kalakal.

Mula noong 2016, ang mga rehiyon ay binigyan ng karapatan na bawasan ang pangkalahatang 6 na porsyentong rate sa 1%. Ito ay itinatakda ng lokal na batas. Kung hindi ito tinanggap, ang buwis ay kinakalkula ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, batay sa isang rate na 6%.

pinasimpleng sistema ng buwis 15 porsyento

Para sa mga negosyante na ang mga aktibidad ay nagsasangkot ng mga regular na gastos para sa pagpapatupad nito, ang pangalawang opsyon ay mas kumikita - ang kita ng indibidwal na negosyante na binawasan ang mga gastos. Ang base ng buwis ay isinasaalang-alang ang halaga ng kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. Mula dito 15% ang binabayaran sa badyet. Mas mainam ang opsyong ito sa mga kumpanya sa pagmamanupaktura at pangangalakal na regular na bumibili ng mga materyales at kalakal para sa pagproseso at pagbebenta.

Ang lokal na batas ay maaaring magbigay ng preferential rate na 5%. Kung wala, ang pangkalahatang 15% ay nalalapat.

Aling opsyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ang dapat piliin ng isang indibidwal na negosyante sa 2019?

Maaaring mahirap para sa mga nagsisimulang negosyante na magpasya sa opsyon na base sa buwis. Magiging pantay ang halaga ng buwis na babayaran sa parehong mga kaso kung ang mga gastos ay eksaktong 60% ng kita.

Ang pinasimple na sistema ng buwis na 6% ng kita ay kapaki-pakinabang sa mga kaso kung saan ang halaga ng mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita.
Ang pinasimpleng sistema ng buwis na 15% ng "income-expenses" ay kapaki-pakinabang kung ang bahagi ng mga gastos ay lumampas sa 60% na hadlang.

Ang mga dokumentadong halaga lamang ang isinasaalang-alang bilang kita at gastos. Ang mga gastos ay kinukumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad at pagpapadala partikular para sa mga indibidwal na negosyante, at hindi para sa mga indibidwal. Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang upang bawasan ang base ng buwis ay ibinibigay sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Paano at kailan magbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pagkalkula at pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay isinasagawa ayon sa advance system. Ang mga pagbabayad ay kinakalkula batay sa quarterly na mga resulta sa isang accrual na batayan.

Hanggang Abril 25 - para sa unang quarter.
Hanggang Hulyo 25 – para sa unang kalahati ng taon.
Hanggang Oktubre 25 – para sa nakaraang 9 na buwan.
Hanggang Abril 30 – para sa nakaraang taon (hanggang Abril 30, 2019, binabayaran ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018)

Para sa paglabag sa mga deadline sa itaas, ang multa ay ibinibigay sa halagang 1/300 ng rate ng Central Bank para sa bawat araw ng pagkaantala kasama ang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga.

Pinasimpleng pagkalkula ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Upang kalkulahin kung magkano ang buwis ng indibidwal na negosyante na babayaran sa pinasimple na rate na 6%, kunin ang buong kabuuang kita (lahat ng mga pondong natanggap sa account at/o cash desk) para sa panahon ng pag-uulat, halimbawa sa 1st quarter, at i-multiply ito sa isang rate ng anim na porsyento. Ito ang halaga ng buwis na babayaran.

Sa kaso ng object na "income minus expenses", ang parehong kabuuang kita ay isinasaalang-alang. Ang mga dokumentado at makatwiran sa ekonomiya ay ibinabawas dito. Halimbawa, kung ang isang batch ng mga kalakal ay binili para muling ibenta, kung gayon ang mga gastos lamang ng mga kalakal na ibinebenta sa parehong panahon ay maaaring gamitin bilang mga gastos. Iyon ay, kung ang isang tonelada ng gatas ay binili, at ang kalahati ay naibenta, kung gayon ang mga gastos ay maaari lamang maalis para sa kalahating ito.

Ang impluwensya ng mga premium ng insurance sa halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis na babayaran

Ang napapanahong pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng seguro ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang mga buwis na babayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

STS 6% ng kita. Ang iisang buwis mismo (ang halagang kinakalkula para sa pagbabayad) ay nabawasan.
STS 15% ng “income-expenses”. Ang base ng buwis ay nabawasan (kasama ang mga premium ng insurance sa halaga ng mga gastos).

Sa unang kaso, ang pagbabawas ng buwis ay posible ng hindi hihigit sa 50% para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyadong upahan at ng 100% para sa isang negosyanteng walang empleyado.

Para sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanyang sarili, ang 6 na porsyentong buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Kabuuang kita para sa panahon ng buwis (halimbawa, ang 1st quarter) X 6% - bayad na mga premium ng insurance para sa parehong panahon (ang halaga ng mga nakapirming premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili para sa quarter ay 6,997.50 rubles sa 2019).

90,000 kuskusin. x 6% — 6,997.50 kuskusin. = 5,400 – 6,997.50 = 0.

Kung lumampas ka sa taunang limitasyon ng kita na RUB 300,000. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga karagdagang insurance premium sa halagang 1% ng halagang lampas sa limitasyon. Isinasaalang-alang ang karagdagang pagbabayad na ito kapag binabayaran ang huling pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (hanggang Abril 30).

Paano mag-ulat sa isang indibidwal na negosyante ng buwis gamit ang isang pinasimple na pamamaraan?

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbibigay ng minimum na pag-uulat.

Para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis - hanggang Mayo 2, 2019. para sa 2018. Higit pang impormasyon tungkol sa pamamaraan para sa paghahanda at pagsusumite ng deklarasyon -;
Ang form na "1-Entrepreneur" ay ibinibigay sa Rosstat sa kahilingan nito (nagpapadala sila ng abiso at ang form mismo sa pamamagitan ng koreo).

Para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Sa tanggapan ng buwis:

Deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis hanggang Mayo 2, 2019 para sa 2018;
(hanggang Enero 20);
Pagkalkula ng mga premium ng insurance (para sa ika-1 quarter - hanggang Mayo 2; pagkatapos ay hanggang Hulyo 31 at Oktubre 30, ayon sa pagkakabanggit);
6-NDFL (hanggang Abril 3 para sa nakaraang taon, quarterly: hanggang Mayo 2, Hulyo 31, Oktubre 31);
2-NDFL (hanggang Abril 3 para sa nakaraang taon).

SZV-M - buwanan hanggang ika-15 ng susunod na buwan.

Mag-ulat ng mga kontribusyon para sa mga empleyado para sa mga pinsala - hanggang Abril 20, Hulyo 20 at Oktubre 20 sa papel o hanggang Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25 sa elektronikong paraan.

Ang isang pinasimple na indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may kaunting pag-uulat. Kapag bumubuo ng isang kawani, anuman ang laki nito - 2 tao o 99 - ang pag-uulat ay isinumite halos kapareho ng para sa OSN. Kung mas maraming empleyado, mas maraming labor-intensive na pag-uulat ang itinuturing na.

Mga paraan ng pag-uulat

Maaari kang magsumite ng mga ulat nang personal, kaagad na tumatanggap ng kumpirmasyon ng paghahatid, ngunit sa parehong oras ay nag-aaksaya ng oras sa paglalakbay at mga pila. Ang isa pang pagpipilian ay ang magpadala ng mga ulat sa tanggapan ng buwis at mga pondo sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may listahan ng mga kalakip. Ang abiso sa kasong ito ay sapilitan. Pinapayagan ka nitong itala ang petsa ng paghahatid ng item, na napakahalaga kapag nagpapadala ng mga ulat sa mga huling araw ng deadline. Ang pamamahala ng elektronikong dokumento ay hindi magagamit sa lahat. Para sa mga negosyanteng may maliit na kita, hindi praktikal na mag-install ng mga espesyal na programa at mapanatili ang mga ito.

Ano ang mga benepisyo ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante?

Ang pagpili na pabor sa espesyal na rehimen ng pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay nabibigyang katwiran para sa mga sumusunod na dahilan.

Minimum na dokumentasyon. Ang mga regular na ulat sa buong taon ay isinumite lamang para sa mga empleyado - mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance, mga pinsala, personal na buwis sa kita. Ang isang maliit na kawani at isang matatag na suweldo sa anyo ng isang nakapirming suweldo ay nagpapahintulot sa kanila na mabuo nang mabilis at agad na maipadala sa tanggapan ng buwis at sa Social Insurance Fund.
Sa pagtatapos ng taon ay mayroon lamang isang deklarasyon. Upang ipunin ito, kinakailangan na regular na itala ang kita (sa rate na 6 porsiyento), maingat at wastong sumasalamin sa mga gastos (sa rate na 15%). Ang pag-iingat ng isang libro ng kita at mga gastos ay ipinag-uutos at nakakatulong na punan ang deklarasyon nang mabilis at walang mga pagkakamali.
Kapag nagtatrabaho sa 6% ng kita, ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaari lamang magtago ng mga talaan ng sahod at mga buwis sa suweldo. Ang natitirang mga rehistro ng buwis para sa mga gastos ay opsyonal.
Para sa ilang partikular na uri ng aktibidad, ibinibigay ang preperensiyang rate ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado (20% sa halip na 30%).
Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na baguhin ang object ng pagbubuwis mula sa "kita" sa "kita na binawasan ang mga gastos" sa pamamagitan ng agarang pag-abiso sa tanggapan ng buwis. Posible ito kung ang likas na katangian ng aktibidad na nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabago.
Sa karamihan ng mga rehiyon ng Russian Federation, ang mga preferential rate ng pinasimple na sistema ng buwis, na itinatag ng mga lokal na batas, ay nalalapat, na nagbibigay ng makabuluhang pagtitipid.
Posibilidad ng pagbabawas ng buwis sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran (hanggang sa 100% para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado). Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa 50% gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 6% at isinasaalang-alang ang 50% ng mga bayad na premium ng insurance upang bawasan ang base ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na 15%.
Ang isang negosyanteng bagong rehistro sa pinasimpleng sistema ng buwis ay napapailalim sa dalawang taong tax holiday sa 0% rate.
Pinagsasama ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII o pinasimpleng sistema ng buwis at PSN. Ginagawa ito upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Ang ilan sa mga aktibidad ng kumpanya ay napapailalim sa pinasimpleng buwis, at ang ilan ay nasa ilalim ng UTII o isang patent.

Ang isang nagtatrabaho nang negosyante ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula lamang sa simula ng taon ng kalendaryo. Upang gawin ito, dapat mong ipaalam sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Disyembre ng nakaraang taon tungkol sa iyong pagnanais na gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis simula sa susunod na taon. Ang mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante ay may karapatan na agad na magsumite ng aplikasyon upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema.

Ang mga negosyante at organisasyong lumilipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay pangunahing interesado sa tanong ng alin ang mas mabuti: pinasimpleng sistema ng buwis 6 o 15%? Pagkatapos ng lahat, hindi mababago ang napiling rate hanggang sa katapusan ng taon. At ang base ng buwis at ang halaga ng mga bawas ay nakasalalay dito. Samakatuwid, kapag pumipili ng isang pagpipilian, kailangan mong maingat na timbangin ang lahat.

Tampok ng pinasimpleng sistema ng buwis 6%

Para sa bagay na "kita", ang buwis ay binabayaran sa rate na 6% sa lahat ng mga resibo sa pananalapi, kabilang ang kita na hindi nagpapatakbo, anuman ang halaga ng mga gastos sa panahon ng pag-uulat. Ang accounting ay isinasagawa gamit ang paraan ng cash.

Ang paunang bayad ay kinakalkula batay sa mga resulta ng quarter. Ang pormula para sa pagtukoy ng buwis ay:

Buwis=Kita x 6%

Advantage

Ang mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na may mga empleyado ay maaaring magbawas ng buwis dahil sa mga bayad na premium ng insurance, pansamantalang benepisyo sa kapansanan (maliban sa mga sakit sa trabaho), at boluntaryong insurance. Maaaring bawasan ng mga gastos na ito ang pinasimpleng buwis ng maximum na kalahati.

Kapag walang mga empleyado, ang halaga ay nababawasan dahil sa mga kontribusyon sa insurance para sa sarili sa Pension Fund at federal health insurance.

HALIMBAWA
Ang indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo nang walang mga empleyado. Para sa 2016, ang kita ay umabot sa 500,000 rubles. Pagkatapos ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay 6% - 30,000 rubles. Ang mga kontribusyon na ginawa ng merchant para sa kanyang sarili noong 2016 ay umabot sa 28,633.5 rubles. Bilang resulta, ang halaga ng pinasimpleng buwis na babayaran ay 1,366.5 rubles.

kapintasan

Kapag kinakalkula ang buwis, sa pangkalahatan, ang kita lamang ang isinasaalang-alang. Ngunit sa pagsasagawa, ang halaga ng mga gastos ay hindi palaging regular at kung minsan ay lumalampas sa mga nakaplanong limitasyon at inaasahan. Kung ito ay madalas mangyari, ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na 6% ay magreresulta sa pagkalugi.

Mga tampok ng pinasimple na sistema ng buwis 15%

Ang mga pinasimpleng tao na pumili ng rate na 15% ay nagbabayad mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos (mula sa kita). Ang formula para sa pagkalkula ay:

Buwis = (Kita - Mga Gastos) x 15%

Kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang mga gastos ay kasama dito kung:

kinakailangan para sa pagpapatakbo ng negosyo;
binanggit sa Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 346.16);
binayaran, na kung saan ay dokumentado (may mga cash na resibo, bank account statement, mga order sa pagbabayad, atbp.);
aktwal na naganap at ang katotohanang ito ay pinatutunayan ng mga invoice, mga gawa ng pagtanggap ng mga serbisyo, atbp.

Advantage

kapintasan

Ang ilang mga gastos na natamo ay kinumpirma ng dalawang uri ng mga dokumento: para sa kanilang pagbabayad at para sa pagtanggap ng kanilang paksa para sa karagdagang mga aksyon. Sa kawalan ng isa sa kanila, imposibleng umasa sa isang pagbawas sa base ng buwis. Kadalasan, ang ebidensya ay hindi lamang maaaring isang resibo, BSO, kontrata o invoice.

Aling pinasimpleng sistema ng buwis ang mas mahusay na piliin: 6 o 15%

Kapag ang mga gastos ay karaniwang wala o permanenteng hindi gaanong mahalaga, ipinapayong gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Ang paggamit ng rate na ito ay kapaki-pakinabang para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang mga gastos ay hindi lalampas sa 60% ng kita. At ang pagbubuwis sa rate na 15% ay mas kapaki-pakinabang para sa isang negosyo na may mababang antas ng kakayahang kumita at maliliit na markup.

HALIMBAWA
Ang kumpanya ng Cosmos ay nakatanggap ng kita na 120,000 rubles para sa quarter. Ang mga gastos ay umabot sa 80,000 rubles. Ang halaga ng buwis ay magiging:

sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%: 120,000 x 6% = 7,200 rubles.
sa pinasimpleng sistema ng buwis 15%: (120,000 – 80,000) x 15% = 6,000 rubles.

Kung ang mga gastos ay tumaas sa 87,000 rubles. Ang mga pagbabawas sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% ay aabot sa 4950 rubles, kung gayon ito ay mas kapaki-pakinabang na gamitin - kita minus gastos. Ngunit kung ang mga gastos ay bumaba sa 68,000 rubles, ang kumpanya ay obligadong magbayad ng 7,800 rubles. Nangangahulugan ito na mas mabuti para sa kanya na piliin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%.

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala tungkol sa mga deductible na halaga na maaaring mabawasan ang mga pagbabayad sa badyet. Hindi sila maaaring higit sa kalahati ng pinasimpleng buwis gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6%. At ang layunin ng pagbubuwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay kapaki-pakinabang sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon kung ang sumusunod na pagkakapantay-pantay ay totoo:

(Mga Gastos sa Kita) x 15%

Magbigay kaagad ng malinaw na sagot alin ang mas mabuti: pinasimpleng sistema ng buwis 6 o 15%, minsan mahirap. Ang isang simplifier ay dapat na maingat na kalkulahin ang halaga ng kanyang mga gastos: kung gaano ito kalaki at kung ang isang paglihis mula sa pamantayan at mga inaasahan ay posible. Ito ang tanging paraan upang makagawa ng tamang desisyon sa paraan ng pagbubuwis.

Mayroong iba't ibang mga sistema ng pagbubuwis para sa maliliit na negosyo sa Russia. Sa ilan sa kanila, ang accounting ng buwis ay kumplikado, at halos imposibleng makayanan ito nang walang accountant. Ngunit ang 6 na porsiyentong pinasimpleng sistema ng sistema ng buwis ay ang kaso kapag ang pagkalkula ng buwis ay napakalinaw, at ang rate ng buwis ay mas mababa pa kaysa sa suweldo ng isang empleyado.

Sa madaling salita, sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis na ito kailangan mong magbayad ng 6% ng kita ng negosyo na natanggap sa badyet. Kasabay nito, mayroong karagdagang benepisyo - ang kinakalkula na buwis ay maaaring higit pang mabawasan kung ang lahat ay ginawa ayon sa mga patakaran. Paano magsimulang magtrabaho sa espesyal na rehimeng ito at legal na makatipid sa mga buwis? Malalaman mo ang lahat ng mga detalye sa aming artikulo.

Sino ang maaaring magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%

Ang pasanin sa buwis sa pinasimpleng sistema ay mas mababa kaysa sa pangkalahatang sistema (OSNO), kaya hindi lahat ng negosyante ay binibigyan ng karapatang magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis. Gayunpaman, ang mga paghihigpit sa pinasimple na bersyon ay hindi mahigpit, kaya maraming mga indibidwal na negosyante at LLC ang nababagay sa kanila.

Ang mga pangunahing kinakailangan para sa mga simplifier ay ang pagsunod sa mga limitasyon ng kita at empleyado. Pinapayagan na makatanggap ng hindi hihigit sa 150 milyong rubles sa isang taon at umarkila ng hindi hihigit sa 100 katao.

Bilang karagdagan, mayroong isang listahan ng mga aktibidad na hindi maaaring gawin sa pinasimple na sistema ng buwis. Ito ay ang mga aktibidad sa pagbabangko at insurance, mga pawnshop at microfinance na organisasyon, produksyon ng mga excisable goods, pagkuha at pagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwan, at ilang iba pa.

Ang mga organisasyon na nagbukas ng mga sangay, mga institusyon ng gobyerno at badyet, mga dayuhang organisasyon, mga kumpanya kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon ay lumampas sa 25% ay hindi makakagawa sa pinasimple na sistema ng buwis. Ang buong listahan ng mga paghihigpit ay matatagpuan sa Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang isang operating na organisasyon o indibidwal na negosyante ay lumipat sa pinasimple na sistema, kung gayon ang isang limitasyon ay itinakda para sa kanila sa natitirang halaga ng mga nakapirming asset - hindi hihigit sa 150 milyong rubles. At isa pang kundisyon ang nalalapat sa mga organisasyon kapag lumipat mula sa OSNO sa pinasimple na sistema ng buwis: ang kita para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay hindi dapat lumampas sa 112.5 milyong rubles.

Paano lumipat sa pinasimple

Dapat mong ipahayag ang iyong pagnanais na magtrabaho sa isang pinasimple na sistema, i.e. magsumite ng espesyal na abiso sa iyong Federal Tax Service sa Form 26.2-1. Ang form ng abiso para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay simple, mayroon lamang itong isang pahina. Ang isang sample na pagpuno at form 26.2-1 mismo ay matatagpuan.

Sa kasamaang palad, ang pagpili ng isang pinasimple na mode ay limitado ng ilang mga deadline:

30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante (kumpanya) o negosyo kaagad;
mula sa simula ng susunod na taon, kung ang abiso ay isinumite bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Hindi na kailangang ideklara bawat taon na gusto mong magtrabaho sa pinasimpleng paraan. Mananatiling may bisa ang pinasimpleng sistema ng buwis hanggang sa ideklara mo ang iyong pagtanggi o lumabag sa mga itinakdang paghihigpit. Bukod dito, maaari mong kusang-loob na iwanan ang pinasimple na sistema lamang mula sa bagong taon, kaya bago pumili ng anumang rehimen ng buwis, ipinapayo namin sa iyo na kumunsulta sa isang accountant.

Ano ang itinuturing na kita sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang kita na ibubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay kinabibilangan ng:

kita sa pagbebenta o mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawa, serbisyo, karapatan sa ari-arian;
non-operating income na nakalista sa Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation, halimbawa, ari-arian na natanggap nang walang bayad, kita mula sa interes sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang o kredito, mula sa positibong exchange rate at mga pagkakaiba sa halaga, atbp.

Ngunit kung nakatanggap ka ng kita na nakalista sa Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation, hindi mo kailangang magbayad ng buwis dito. Ito ay, halimbawa, mga halagang ibinalik ng supplier kapag nagbabalik ng mga may sira na kalakal. O mga personal na pondo ng isang indibidwal na negosyante na inilipat sa kanyang kasalukuyang account para sa mga layunin ng negosyo. Ang buong listahan ng hindi nabubuwisang kita ay napakahaba, kaya inirerekomenda namin na basahin mo ito sa orihinal na pinagmulan.

Bakit hindi binibilang ng 6% na pinasimpleng sistema ng buwis ang mga gastos?

Kaya, ang lahat ay malinaw sa kita sa pinasimple na sistema ng buwis, ngunit walang negosyo ang magagawa nang walang gastos. Posible bang isaalang-alang ang mga gastos na natamo at sa gayon ay mabawasan ang buwis na babayaran?

Hindi hindi mo kaya. Kung pipiliin mo ang pinasimple na sistema ng buwis na Kita, kung gayon walang mga gastos ang makakabawas sa iyong nabubuwisang kita. Kung ang bahagi ng mga gastos sa kita sa iyong negosyo ay mataas, kung gayon ang pagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6 na porsyento ay hindi kumikita.

Ngunit sa kabila ng kawalan ng kakayahang isaalang-alang ang mga gastos, ang 6 na porsiyentong pinasimple na opsyon sa sistema ng buwis ay may malubhang kalamangan. Sa kasong ito, posibleng bawasan hindi ang base ng buwis (ang halaga kung saan kinakalkula ang buwis), ngunit ang kinakalkula na buwis mismo sa gastos ng mga bayad na premium ng insurance. Sasabihin namin sa iyo kung paano ito gagawin pa gamit ang isang partikular na halimbawa.

Kailan ka magbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang panahon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay isang taon ng kalendaryo. Nangangahulugan ito na ang huling buwis ay kinakalkula batay sa kita na natanggap sa loob ng taon. Gayunpaman, ang bahagi ng buwis na ito ay binabayaran nang maaga o maaga sa loob ng taon. Ang mga pagbabayad na ito ay tinatawag na -.

Para sa layuning ito, bilang karagdagan sa panahon ng buwis, itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ang tinatawag na mga panahon ng pag-uulat para sa pinasimple na sistema. Bukod dito, hindi na kailangang magsumite ng mga ulat sa pagtatapos ng mga panahong ito, ngunit kinakailangan upang kalkulahin ang base ng buwis para sa bawat isa sa kanila. Kung natanggap ang kita, dapat kang magbayad ng buwis dito sa rate na 6%.

Ang mga detalye ng accounting ng buwis gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay tulad na ang kita ay itinuturing na isang pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon, bagama't para sa mga hindi-espesyalista ito ay mukhang medyo nakakalito. Samakatuwid, ang panahon ng pag-uulat ay hindi bawat quarter, ngunit ang unang quarter, kalahating taon at siyam na buwan.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ay tinukoy sa Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation:

hindi lalampas sa Abril 25 para sa unang quarter;
hindi lalampas sa ika-25 ng Hulyo para sa anim na buwang panahon;
hindi lalampas sa ika-25 ng Oktubre sa loob ng siyam na buwan.

Ang natitira sa buwis ay binabayaran pagkatapos isumite ang taunang deklarasyon sa loob ng mga sumusunod na mga deadline:

hindi lalampas sa Marso 31 ng susunod na taon para sa mga organisasyon;
hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga premium ng insurance para sa pagkalkula ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga premium ng insurance ay hindi isang tampok ng pinasimple na sistema ng buwis (sila ay binabayaran sa lahat ng mga rehimen), ngunit nang hindi nauunawaan kung ano ang mga pagbabayad na ito, magiging mahirap na maunawaan ang mga karagdagang kalkulasyon.

Ang mga kontribusyon ay mga paglipat na natatanggap para sa seguro ng mga indibidwal: pensiyon, medikal, panlipunan, laban sa mga pinsala at mga sakit sa trabaho. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili, at ang mga employer ay nagbabayad para sa mga empleyado. Ang mga taripa at tiyak na halaga ng mga kontribusyon ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation

Ang ipinag-uutos na halaga ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa 2019 ay 36,238 rubles kasama ang 1% ng halaga ng taunang kita na higit sa 300,000 rubles (kung natanggap). Ang mga mandatoryong kontribusyon ay dapat bayaran sa katapusan ng kasalukuyang taon, at ang karagdagang kontribusyon ay dapat bayaran bago ang Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
Ang karaniwang mga rate ng premium para sa mga employer ay mula 30.2% hanggang 38.5% ng kabuuang mga benepisyo ng empleyado. Gayunpaman, ang ilang mga kategorya ng mga employer, halimbawa, mga kumpanya ng IT, ay nagbabayad ng mga pinababang rate. Ang mga kontribusyon ng empleyado ay binabayaran bawat buwan.

Ang karapatang bawasan ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran ng mga employer o indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay ibinigay para sa Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation. Salamat sa pamantayang ito, ang mga simplifier ay nagbabayad sa badyet kahit na mas mababa sa 6% ng kita na natanggap.

Pagkalkula ng pinasimple na buwis para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

Ang pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang nakapag-iisa ay may sariling mga katangian. Sa kasong ito, ang naipon na buwis ay maaaring bawasan ng buong halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa iyong sarili. At sa pagsasagawa, madalas na lumalabas na sa maliit na kita ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, ang solong buwis ay magiging katumbas ng zero o malapit dito.

Halimbawa

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nakakuha ng 718,000 rubles sa kita noong 2019. na may ganitong kita ay magiging: 36,238 + (718,000 - 300,000) * 1%) = 40,418 rubles. At kahit na ang karagdagang kontribusyon ay maaaring mabayaran sa ibang pagkakataon, bago ang Hulyo 1, 2020, nagpasya ang indibidwal na negosyante na ilipat ito sa taong ito.

Ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili hindi sa isang kabuuan sa katapusan ng taon, ngunit sa mga bahagi bawat quarter. Ito ay nagpapahintulot sa iyo na agad na bawasan ang kinakalkula na paunang bayad. Ipinapakita ng talahanayan ang mga halaga ng kita at binayaran na mga premium ng insurance sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon (Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kalkulahin natin ang pinasimpleng sistema ng buwis batay sa data na ito:

Paunang bayad para sa unang quarter: 113,000 * 6% = 6,780 kuskusin. Binabawasan namin ito ng halaga ng mga bayad sa insurance, at nalaman namin na 6,780 - 6,500 = 280 rubles lamang ang kailangang ilipat sa badyet. Dapat silang bayaran nang hindi lalampas sa ika-25 ng Abril.
Kinakalkula namin ang paunang bayad para sa anim na buwan: 274,000 * 6% = 16,440 rubles. Inaalis namin ang mga kontribusyon na binayaran para sa kalahating taon at ang advance para sa unang quarter: 16,449 - 16,000 - 280 = 160 rubles, na dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-25 ng Hulyo.
Ang paunang bayad para sa siyam na buwan ay magiging 570,000 * 6% = 34,200 rubles. Binabawasan namin ang halagang ito ng lahat ng binabayarang bayarin at advance: 34,200 - 33,000 - 280 - 160 = 760 rubles. Dapat mong ilista ang mga ito bago ang ika-25 ng Oktubre.
Batay sa mga resulta ng taon, kinakalkula namin kung magkano ang kailangang magbayad ng dagdag ng negosyante sa Abril 30, binawasan ang mga advance at kontribusyon na binayaran: 718,000 * 6% = 43,080 - 40,418 - 280 - 160 - 760 = 1,462 rubles.

Kaya, salamat sa kakayahang isaalang-alang ang mga premium ng seguro na binayaran para sa sarili, para sa indibidwal na negosyante mula sa aming halimbawa, ang mga pagbabayad ng buwis para sa taon ay umabot lamang sa (280 + 160 + 760 + 1,462) 2,662 rubles, at hindi 43,080 rubles, batay sa (718,000 * 6 %). Halos ganap na nabawasan ang buwis.

Pagkalkula ng pinasimple na buwis para sa mga LLC at indibidwal na negosyante

Ngunit para sa mga LLC at negosyante na may mga empleyado, iba ang sitwasyon. May karapatan din silang isaalang-alang ang mga premium ng insurance sa pagkalkula (para sa mga empleyado at indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili). Gayunpaman, maaari nilang bawasan ang kinakalkula na mga paunang bayad at taunang buwis ng hindi hihigit sa 50%.

Kung iniisip natin na ang indibidwal na negosyante mula sa halimbawa sa itaas ay may mga empleyado, kung gayon para sa natanggap na kita kailangan niyang magbayad ng hindi bababa sa 43,080/2 = 21,540 rubles sa mga pagbabayad ng buwis. Bukod dito, ang isang indibidwal na negosyante ay pinagkaitan ng pagkakataon na bawasan ang buwis nang walang limitasyong 50%, kahit na mayroon siyang mga empleyado sa loob ng ilang buwan o araw, at hindi para sa isang buong taon.

Pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis na Kita

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, isang pagbabalik lamang ang isinumite bawat taon. Mayroong iba't ibang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at LLC:

para sa mga organisasyon - hindi lalampas sa Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat;
para sa mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kita na natanggap sa panahon ng taon ay makikita sa isang espesyal na accounting libro - KUDiR. Hindi kailangang isumite ang KUDiR sa Federal Tax Service, ngunit maaaring hilingin ng inspektor ng buwis na i-verify ang impormasyong tinukoy sa deklarasyon.