ลักษณะเฉพาะของการจ่ายภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้เงื่อนไขที่ง่ายขึ้น ลักษณะเฉพาะของการชำระภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลตามขั้นตอนที่ง่าย ขั้นตอนและข้อมูลเฉพาะในการกรอกเอกสารการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

USN, UTII, OSNO, Unified Agricultural Tax, PSN - สำหรับคำย่อเหล่านี้บางส่วนไม่มีความหมายอะไร แต่สำหรับผู้ประกอบการพวกเขาระบุภาระภาษี ผู้เสียภาษีทุกคนสามารถทำงานได้ตามโครงการทั่วไปอย่างแน่นอน แต่ในรัสเซีย OSNO เป็นภาระมากที่สุดทั้งในด้านการเงินและการบริหาร ธุรกิจขนาดเล็กมักเลือกระบบภาษีพิเศษ ซึ่งช่วยให้ธุรกิจสตาร์ทอัพสามารถพัฒนาได้ในสภาวะที่ไม่เอื้ออำนวย ในบทความนี้เราจะพูดถึงระบบภาษีแบบง่าย (6%)

สาระสำคัญของโครงการ

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นที่นิยมที่สุดในหมู่ธุรกิจขนาดเล็ก ความน่าดึงดูดใจของมันอธิบายได้จากน้ำหนักบรรทุกที่น้อยและความสะดวกในการเก็บบันทึก ผู้ประกอบการที่เลือกระบอบการปกครองนี้จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สินและโอนภาษีเพียงรายการเดียว ขั้นตอนการใช้โครงร่างอธิบายไว้ในบทที่ 26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (6 เปอร์เซ็นต์) มอบให้กับองค์กรที่ไม่มีสาขาโดยมีจำนวนคนเฉลี่ยต่อปีสูงถึง 100 คนและมีรายได้เป็นเวลา 9 เดือนน้อยกว่า 45 ล้านรูเบิล มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรต้องไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล ผู้เสียภาษีสามารถเลือกฐานสำหรับการคำนวณได้อย่างอิสระ: ระบบภาษีแบบง่าย 6%, การลดหย่อนภาษีเนื่องจากค่าใช้จ่าย

องค์กรต่อไปนี้ไม่สามารถใช้ "แบบง่าย" ได้:

• ธนาคาร กองทุนรวม บริษัทประกันภัย
• สถาบันงบประมาณ
• บริษัทต่างประเทศ
• การให้บริการด้านกฎหมายและทนายความ
• เกี่ยวข้องกับการพนัน

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่:

• ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• มีส่วนร่วมในการสกัดและจำหน่ายแร่
• ตั้งอยู่ที่ภาษีเกษตรแบบครบวงจร
• ไม่แจ้งการโอนให้ทันเวลา

ฐานภาษีถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้างนั่นคือรายได้และค่าใช้จ่ายคำนวณตั้งแต่ต้นปี มีการส่งคำประกาศปีละครั้งและชำระภาษีทุกไตรมาส: จ่ายล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลารายงานและยอดคงเหลือจะชำระ ณ สิ้นปี

ข้อดีของระบบภาษีแบบง่าย (6%)

มีไม่น้อย:

• การลดหย่อนภาษี
• ยื่นคำแถลงปีละครั้ง
• ความสามารถในการลดฐานภาษี
• ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ความสามารถในการเลือกฐานภาษีอย่างอิสระ
• ความพร้อมของอัตราพิเศษ
• การบัญชีแบบง่าย

ข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย

• ข้อจำกัดเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรม สถาบันการเงิน เจ้าหน้าที่รับรองเอกสารและทนายความ กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ และองค์กรอื่นๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 346 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ไม่มีความเป็นไปได้ในการเปิดสำนักงานตัวแทน ปัจจัยนี้อาจกลายเป็นอุปสรรคสำหรับบริษัทที่กำลังวางแผนขยายธุรกิจได้
• รายการค่าใช้จ่ายที่จำกัดสำหรับโครงการที่สอง
• ไม่มีภาระผูกพันในการจัดทำใบแจ้งหนี้ ประการหนึ่งช่วยประหยัดเวลาในการทำเอกสาร ในทางกลับกันก็อาจกลายเป็นอุปสรรคสำหรับคู่สัญญาที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้ พวกเขาจะไม่สามารถขอคืนภาษีได้
• ไม่สามารถลดพื้นฐานของการสูญเสียที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อเปลี่ยนไปใช้โหมดอื่นและในทางกลับกัน
• ภายใต้โครงการที่สอง จะต้องชำระภาษีแม้ว่าบริษัทจะขาดทุนในระหว่างรอบระยะเวลารายงานก็ตาม
• ในกรณีที่มีการละเมิดกฎระเบียบจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• การลดพื้นฐานเนื่องจากความก้าวหน้าที่ในอนาคตอาจกลายเป็นจำนวนเงินที่เครดิตผิดพลาด
• จัดทำรายงานการชำระบัญชีขององค์กร
• ในกรณีของการขายสินทรัพย์ถาวรที่ซื้อในช่วงเวลาที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องคำนวณฐานภาษีใหม่ จะต้องชำระค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมและค่าปรับ

จะไปยังไง?

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งจัดตั้งใหม่มีขั้นตอนดังนี้ ยื่นคำขอตามแบบฟอร์ม 26.2 พร้อมชุดเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของรัฐ ผู้ประกอบการแต่ละรายโอนเอกสาร ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน, LLCs – ณ ที่ตั้งของตน หากไม่ส่งใบสมัครใช้ระบบภาษีแบบง่าย (6%) ภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียนของรัฐ ผู้เสียภาษีจะเปลี่ยนไปใช้ระบบทั่วไปโดยอัตโนมัติ สถานประกอบการต้องยื่นคำขอภายในวันที่ 31 ธันวาคม หากตรงตามพารามิเตอร์ทั้งหมด (จำนวนพนักงาน ปริมาณรายได้ ต้นทุนระบบปฏิบัติการ) จะไม่มีปัญหาในการเปลี่ยนไปใช้ "ระบบแบบง่าย"

โครงการแรก: ระบบภาษีแบบง่าย (รายได้ 6%)

ฐานภาษี (รายได้) คูณด้วย 6% เงินทดรองที่โอนแล้วสำหรับปีจะถูกหักออกจากผลที่ได้รับ เนื่องจากเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับผลประโยชน์ของพนักงาน (สามวันแรกของการลาป่วย) ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนภาษีลงได้สูงสุดครึ่งหนึ่ง โครงการนี้น่าสนใจยิ่งขึ้นสำหรับผู้ประกอบการที่จ้างพนักงาน

ความแตกต่างที่สำคัญ ฐานสามารถลดลงได้เฉพาะเงินทดรองสะสมและชำระภายในเวลาที่ชำระบัญชีเท่านั้น นั่นคือหากโอนเงินสมทบสำหรับเดือนธันวาคม 2558 ในเดือนมกราคม 2559 พวกเขาจะลดจำนวนเงินที่เรียกเก็บสำหรับงวดก่อนหน้า จะไม่ส่งผลกระทบต่อภาษีปี 2559 แต่อย่างใด

ตัวอย่าง

ฐานภาษีสำหรับการทำงาน 9 เดือนมีจำนวน 1.45 ล้านรูเบิล ในช่วงครึ่งแรกของปีเบี้ยประกันถูกโอนเป็นจำนวน 35,000 รูเบิล เงินทดรองสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (USN 6%) - 40,000 รูเบิล

ฐาน: 1.45 x 0.06 = 0.87 ล้านรูเบิล

เนื่องจากเบี้ยประกัน จำนวนภาษีสามารถลดลงได้: 87 x 0.5 = 43.5 พันรูเบิล

ตัวเลขนี้น้อยกว่าจำนวนเงินที่บริจาคดังนั้นจึงนำมาพิจารณาเต็มจำนวน

ภาษีที่ต้องชำระ: 87 – 35 – 40 = 12,000 รูเบิล

มาเปลี่ยนเงื่อนไขของปัญหาก่อนหน้ากัน ให้จำนวนเบี้ยประกันที่โอนให้กับพนักงานคือ 55,000 รูเบิล, ผลประโยชน์ทุพพลภาพ - 4,000 รูเบิล, เงินทดรอง - 45,000 รูเบิล

จำนวนผลงานและผลประโยชน์เกินขีด จำกัด ดังนั้นจะพิจารณาเพียง 43,000 รูเบิลเท่านั้น

ภาษีที่ต้องชำระ: 87 – 43.5 – 45 = - 1.5 พันรูเบิล

มีการจ่ายเงินมากเกินไป ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องโอนสิ่งใดไปยังงบประมาณสำหรับงวดปัจจุบัน

โครงการที่สอง: การลดต้นทุน

ค่าใช้จ่ายจะถูกลบออกจากรายได้ จากนั้นจำนวนจะคูณด้วย 15% กฎระเบียบในภูมิภาคอาจลดอัตราภาษีลงเหลือ 5% ตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายระบบภาษีแบบง่ายในอัตรา 10% และในภูมิภาคมอสโก - เฉพาะผู้ที่ทำงานในด้านการผลิตพืชผลเท่านั้น หากมีกำไรหรือขาดทุนเป็นศูนย์ ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสนั้น หากจำนวนเงินที่รวบรวมได้สำหรับปีน้อยกว่า 1% ของรายได้ คุณจะต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ 1% ของรายได้

ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงต้นทุนในการซื้อวัสดุ สินทรัพย์ถาวร การสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ค่าจ้าง เบี้ยประกัน ฯลฯ ทั้งหมดจะต้องมีเหตุผลทางเศรษฐกิจและสนับสนุนโดยเอกสาร ผู้ประกอบการจะต้องเก็บ "บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย" และสะท้อนถึงข้อเท็จจริงของการซื้อหรือการให้บริการ

ตัวอย่าง

รายได้ของ บริษัท สำหรับปีคือ 4 ล้านรูเบิลค่าใช้จ่าย - 3.5 ล้านรูเบิลการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน - 45,000 รูเบิล

1) 4 – 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 ล้านรูเบิล – จำนวนภาษี

จำนวนภาษีมากกว่าการชำระเงินขั้นต่ำ คุณควรจ่ายตามงบประมาณ: 75 – 45 = 30,000 รูเบิล

รายได้ขององค์กรสำหรับปีมีจำนวน 4 ล้านรูเบิลค่าใช้จ่าย - 3.8 ล้านรูเบิลการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน - 45,000 รูเบิล เรานับ:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 ล้านรูเบิล - จำนวนภาษี

2) 4 x 0.01 = 0.04 ล้านรูเบิล – 1% ของรายได้

จำนวนภาษีที่คำนวณได้น้อยกว่าขั้นต่ำ คุณต้องจ่าย 40,000 รูเบิลให้กับงบประมาณ

นี่คือวิธีคำนวณระบบภาษีแบบง่าย (6%, 15%)

วัตถุแคลคูลัส

ผู้ประกอบการจะต้องเลือกโครงการภาษีด้วยตนเอง ในช่วงสิ้นปีผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเขียนใบสมัครเพื่อเปลี่ยนรูปแบบระบบภาษีแบบง่ายได้ สำหรับผู้ประกอบการที่ให้บริการที่ไม่มีค่าใช้จ่ายวัสดุจำนวนมาก การใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะทำกำไรได้มากกว่า (รายได้ 6%) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือการผลิตควรเลือกโครงการที่ช่วยลดต้นทุน

สำหรับอัตราดอกเบี้ย ปัจจัยสำคัญที่นี่คือความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ หากจำนวนค่าใช้จ่ายตามแผนคือ 60% (หรือมากกว่า) ของรายได้ การใช้โครงการที่สองจะทำกำไรได้มากกว่า ในเวลาเดียวกัน สิ่งสำคัญคือต้องเก็บบันทึกอย่างถูกต้องและมีเอกสารหลัก (พร้อมลายเซ็นและตราประทับ) เพื่อยืนยันค่าใช้จ่าย

การรายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (6%) จะต้องรู้ว่าต้องส่งข้อมูลใดไปยังสำนักงานสรรพากร

• สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR)
• คำประกาศ.

KUDiR ถูกเก็บไว้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย จะแสดงเฉพาะรายได้เท่านั้น ในช่วงปลายปี จะมีการพิมพ์ออกมา โดยจะมีหมายเลขหน้าและเย็บต่อกัน จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2559 จะมีการส่งการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไปยัง Federal Tax Service เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณสามารถชำระได้ 2 ครั้งจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม

กำหนดเวลา

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดไป: 6% ของระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการชำระคืน ณ สิ้นปี ลองดูปฏิทินภาษีสำหรับปี:

04/01/59 - จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน (สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 และยอดคงเหลือสำหรับปี 2558)

04/25/59 - ชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Federal Tax Service (สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559)

04/30/59 - โอนภาษีจากระบบภาษีแบบง่ายไปยังกองทุน (สำหรับปี 2558)

04/30/59 - ส่งคำประกาศสำหรับปี 2558 ไปยัง Federal Tax Service

07/01/59 – โอนเงินสมทบ (สำหรับไตรมาสที่ 2)

07.25.16 - ชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Federal Tax Service (เป็นเวลาหกเดือน)

01.10.16 - โอนเงินสมทบเข้ากองทุน (สำหรับไตรมาสที่สาม)

25/10/59 - จ่ายเงินล่วงหน้าให้กับ Federal Tax Service (สำหรับไตรมาสที่สาม)

31/12/59 - โอนเงินสมทบ (สำหรับไตรมาสที่สี่)

คุณจะต้องปรากฏตัวที่การตรวจสอบเพียงครั้งเดียวเพื่อยื่นคำชี้แจงภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนแปลงปี 2559

ในปีใหม่ ขีดจำกัดรายได้เพิ่มขึ้น 32.9%:

• 79.74 ล้านรูเบิล - จำนวนรายได้สูงสุดที่คุณสามารถคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559
• 59.805 พันรูเบิล ขีดจำกัดรายได้ที่จะมีผลใช้บังคับในปี 2560
• ไม่เกิน 51,615,000 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องมีรายได้ภายใน 9 เดือนของปี 2558 เพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559

การแก้ไขที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 232 อนุญาตให้ภูมิภาคลดอัตรา: จาก 6% เป็น 1% สำหรับโครงการแรกและจาก 15 เป็น 7.5% สำหรับโครงการที่สอง

ตั้งแต่วันที่ 01/01/59 บริษัทขนาดเล็กจะได้รับการยกเว้นจากการตรวจสอบที่ไม่ใช่ภาษี หากองค์กรถูกรวมไว้ในแผนการตรวจสอบโดยไม่ได้ตั้งใจ องค์กรนั้นก็สามารถแยกตัวเองออกจากรายการได้ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องเขียนใบสมัคร แนบสำเนารายงานผลประกอบการทางการเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย และส่งชุดเอกสารไปที่สำนักงาน Rospotrebnadzor

ด้วยการเลือกระบบภาษีแบบง่าย (STS) นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถตัดสินใจได้อย่างอิสระว่าวัตถุทางภาษีใดที่น่าสนใจและให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับพวกเขา มีสองวัตถุประสงค์เหล่านี้: "รายได้" ที่มีอัตราภาษี 6% หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ที่มีอัตราภาษี 15% เหลือเพียงผู้เข้าร่วมในข้อตกลงหุ้นส่วนธรรมดาหรือข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือเท่านั้นที่ไม่มีสิทธิ์เลือก มีทางเลือกเดียวเท่านั้น - พวกเขาใช้ระบบภาษีแบบง่ายเฉพาะกับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ผู้ที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายที่ 6 เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีที่ต้องเสีย (และนี่คือรายได้ทั้งหมดของภาษีแบบง่าย) จะจ่าย 6% ให้กับงบประมาณทั้งหมดในรูปแบบภาษีเดียว พิจารณาประเด็นหลักของการคำนวณและการชำระเงิน

วิธีคำนวณภาษีด้วยระบบภาษีแบบง่าย 6%?

รหัสภาษีกำหนดให้ผู้เสียภาษีคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยอิสระ (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้ใดบ้างที่ต้องเสียภาษีแบบง่ายระบุไว้ในมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาภาษีแบบง่ายคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสที่ 1 ครึ่งปีและ 9 เดือน

การชำระภาษีล่วงหน้าให้กับผู้อยู่อาศัยที่ "เรียบง่าย" จะต้องคำนวณเป็นรายไตรมาส ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คือ 6% รายได้ทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างไตรมาส (นั่นคือแบบสะสมตั้งแต่ต้นปีถึงสิ้นแต่ละไตรมาส) จะถูกคูณด้วยอัตราภาษี เงินทดรองที่ค้างจ่ายก่อนหน้านี้สำหรับไตรมาสก่อนหน้าจะถูกลบออกจากตัวเลขผลลัพธ์ กำหนดเวลาในการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" จะเหมือนกันสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน: ไม่เกิน 25 เมษายนสำหรับไตรมาสที่ 1, 25 กรกฎาคมสำหรับครึ่งปีและ 25 ตุลาคมเป็นเวลา 9 เดือน การคืนภาษีจะถูกส่งปีละครั้ง ไม่จำเป็นต้องยื่นเมื่อสิ้นไตรมาส

ตัวอย่าง:

ผู้ประกอบการรายบุคคล Ivanov ทำรายได้ 32,000 รูเบิลในไตรมาสที่ 1 ปี 2559 เมื่อสิ้นสุดไตรมาส เขาคำนวณระบบภาษีแบบง่ายที่ 6%: 32,000 รูเบิล x 6% = 1920 ถู

ในไตรมาสที่ 2 รายได้มีจำนวน 21,000 รูเบิล ภาษีจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง: (RUB 32,000 + RUB 21,000) x 6% – RUB 1,920 = 1260 ถู

ในช่วงสิ้นปีของแต่ละปี (ช่วงภาษี) ผู้เสียภาษีที่ใช้อัตรา "แบบง่าย 6%" จะคำนวณจำนวนภาษีสุดท้าย: รายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับปีจะถูกสรุปและคูณด้วยอัตรา 6% จากนั้นจะต้องลบจำนวนเงินทดรองจากผลลัพธ์ที่ได้รับดังแสดงในตัวอย่างด้านบน ภาษีแบบง่ายจะชำระในวันที่ 31 มีนาคมของปีรายงานถัดไป (หากผู้ชำระเงินเป็นองค์กร) และในวันที่ 30 เมษายน (หากผู้ชำระเงินเป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา) การคืนภาษีแบบง่ายจะต้องยื่นภายในกรอบเวลาเดียวกัน

เอสทีเอส “รายได้” การลดหย่อนภาษีเงินสมทบ

หากทางเลือกของผู้เสียภาษีตรงกับ "รายได้" เขาจะขาดโอกาสในการลดฐานภาษีสำหรับภาษีแบบง่ายด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายของเขา อย่างไรก็ตาม สามารถลดภาษีได้โดยใช้การหักภาษีตามกฎหมาย

“ Simplers” มีสิทธิ์ลดภาษีที่คำนวณได้ (และเงินทดรอง) ตามจำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนประกันสังคมกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางตลอดจนเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามกฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 เลขที่ 212-FZ ทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6% จะต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนต่อไปนี้: กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง นิติบุคคลและผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบประกันรายเดือนให้กับกองทุนจากเงินเดือนพนักงานตลอดจนการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่งที่ทำกับบุคคล

เราขอเตือนคุณว่าสำหรับจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดพื้นฐานของรายได้ของพนักงาน เงินสมทบประกันที่ลดลงจะจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบเปลี่ยนแปลงทุกปี ในปี 2559 มีมูลค่า 796,000 รูเบิล สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 718,000 รูเบิล – สำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคม (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 1265) ไม่มีการกำหนดขีดจำกัดสำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง อัตราภาษีปัจจุบันสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่ 22% สำหรับกองทุนประกันสังคม – 2.9% สำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง – 5.1%

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม: จำนวนเงินดังกล่าวกำหนดไว้ในมาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552

ภาษีภายใต้ "ร้อยละ 6 แบบง่าย" สามารถลดลงได้เฉพาะในไตรมาสที่มีการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณแม้ว่าจะสะสมไว้สำหรับไตรมาสอื่นก็ตาม หากคุณได้ประเมินเงินสมทบแล้วแต่ยังไม่ได้โอนเข้างบประมาณ จะไม่สามารถใช้เป็นการหักลดหย่อนได้

ตัวอย่างเช่น คุณคำนวณเบี้ยประกันสำหรับเดือนมีนาคม 2016 แต่ชำระในเดือนเมษายน 2016 ภาษีแบบง่ายจะต้องลดลงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายเมื่อมีการโอนสำหรับครึ่งแรกของปี 2559 ไม่ใช่สำหรับไตรมาสที่ 1 แม้ว่าการบริจาคในตอนแรกจะเป็น "เดือนมีนาคม" โปรดทราบว่าจำนวนเบี้ยประกันที่สามารถลดการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้จะต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีทั้งหมดหรือการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย หากบุคคลที่ "เรียบง่าย" เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน พวกเขาจะลดภาษีสำหรับเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง นั่นคือ 100%

ปรับระบบภาษีให้ง่ายขึ้นร้อยละ 6 และการลดหย่อนภาษีในปี 2559

นอกเหนือจากเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณแล้วในปี 2559 ภาษีแบบง่ายสามารถลดลงสำหรับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จำนวนหนึ่งได้

ต้นทุนการจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวของพนักงาน คุณสามารถลดจำนวนภาษีได้โดยการจ่ายเงินเหล่านี้ แต่ไม่สมบูรณ์ แต่เฉพาะส่วนที่นายจ้างจ่ายให้กับใบรับรองการไร้ความสามารถในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยของพนักงาน (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 29 ธันวาคม พ.ศ. 2549 เลขที่ 255-FZ) สำหรับวันลาป่วยที่เหลือจะไม่สามารถลดภาษีแบบง่ายได้ นอกจากนี้ยังไม่มีการหักจำนวนผลประโยชน์การคลอดบุตรรวมถึงเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ - พนักงานจะได้รับเงินจำนวนนี้จากกองทุนประกันสังคม (เป็นค่าใช้จ่ายของกองทุน)

เงินสมทบภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจได้สรุปกับองค์กรประกันภัยเพื่อประโยชน์ของพนักงาน เงื่อนไขที่จำเป็นในการลดภาษีจากเงินสมทบเหล่านี้: ผู้ประกันตนจะต้องมีใบอนุญาตที่ถูกต้อง สัญญาประกันภัยสรุปไว้โดยเฉพาะเพื่อประโยชน์ของพนักงานในกรณีที่มีความพิการชั่วคราว (ยกเว้นการบาดเจ็บ) สำหรับวันที่นายจ้างจ่าย ค่าประกันต้องไม่เกินจำนวนวันลาป่วยในช่วงสามวันแรกของการที่พนักงานไม่สามารถทำงานได้นั่นคือ 3 วันที่นายจ้างจ่าย (ข้อ 3 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

สำหรับผู้ประกอบการในเขตเมืองใหญ่และองค์กรการค้า ภาษีแบบง่ายสามารถลดภาษีการค้าที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงานได้ อย่างไรก็ตาม เฉพาะส่วนที่คำนวณจากกิจกรรมการค้าของผู้เสียภาษีในระบบภาษีแบบง่าย 6% เท่านั้น ในปี 2559 อาจมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล แต่ตอนนี้จะเก็บเฉพาะในมอสโกเท่านั้น หากต้องการใช้การหักเงินภายในห้าวันนับจากวันที่วัตถุจัดเก็บภาษีเกิดขึ้นพร้อมกับภาษีการค้าผู้เสียภาษีจะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ (ข้อ 8 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าแม้ว่ายอดรวมของการชำระเงินทั้งหมดซึ่งสามารถลดภาษีได้ในอัตราแบบง่ายที่ 6% (เงินสมทบ ผลประโยชน์การลาป่วย การจ่ายเงินภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ) จะเท่ากับหรือมากกว่าที่คำนวณได้ ภาษีสามารถลดหย่อนภาษีได้เพียง 50% ของจำนวนเงินทั้งหมดหรือล่วงหน้า ไม่มีข้อจำกัดในรหัสภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักในแง่ของภาษีการค้าสำหรับภาษี "แบบง่าย 6%" ดังนั้นภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้ด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระทั้งหมด

เลือกระบบภาษีก่อนที่จะจดทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย ภาษีแบบง่าย (STS) ในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นไปได้และให้ผลกำไรมากที่สุด ระบบนี้มีชื่อมาจากการรายงานและการชำระเงินขั้นต่ำ - การประกาศเพียงครั้งเดียว ณ สิ้นปีและค่าธรรมเนียมภาษีเดียวที่ชำระทุกไตรมาส กฎหมายฉบับย่อยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีทรัพย์สิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม การชำระเงินทั้งหมด - ภาษีและเงินสมทบประกันภาคบังคับ - จะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service

ข้อจำกัดการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562

ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนที่ต้องเสียภาษีแบบง่าย แต่เฉพาะผู้ประกอบการที่ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้เท่านั้น

• จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน
• รายได้ต่อปีสูงถึง 60 ล้านรูเบิล
• ความพร้อมของอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์มูลค่าไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล

นับตั้งแต่วินาทีที่เกินขีดจำกัดข้างต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเปลี่ยนไปใช้ OSN ตามวรรค 5 ของศิลปะ 346.5 และวรรค 5 ของมาตรา ตามมาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เขามีหน้าที่ต้องแจ้งสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายใน 15 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่เกินขีดจำกัด

ผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจการพนัน การขุดและการแปรรูปแร่ และการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีไม่ตกอยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย การใช้ระบอบการปกครองพิเศษไม่สามารถใช้ได้กับโครงสร้างการประกันภัยและการธนาคาร องค์กรที่มีสาขา กองทุน โรงรับจำนำ สำนักงานทนายความและทนายความ ผู้ประกอบการแต่ละรายในภาษีเกษตรแบบครบวงจร

ตัวเลือกภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีสองประเภท: 6% ของรายได้และ 15% ของรายได้ลบค่าใช้จ่าย

ระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์

อัตรา 6% ใช้กับรายได้ทางธุรกิจทั้งหมด อัตราแบบง่ายที่ 6 เปอร์เซ็นต์เป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการ - ไม่มีการตัดวัสดุไม่มีการซื้อและขายสินค้า

ตั้งแต่ปี 2016 ภูมิภาคต่างๆ ได้รับสิทธิ์ในการลดอัตราทั่วไป 6 เปอร์เซ็นต์เหลือ 1% ได้รับการแก้ไขโดยกฎหมายท้องถิ่น หากไม่ยอมรับ ภาษีจะคำนวณตามกฎทั่วไปในอัตรา 6%

ระบบภาษีแบบง่าย 15 เปอร์เซ็นต์

สำหรับผู้ประกอบการที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนปกติในการดำเนินการ ตัวเลือกที่สองจะทำกำไรได้มากกว่า - รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายลบด้วยค่าใช้จ่าย ฐานภาษีจะพิจารณาจากจำนวนรายได้ที่ลดลงด้วยจำนวนค่าใช้จ่าย จากนั้นจะจ่าย 15% ให้กับงบประมาณ ตัวเลือกนี้เหมาะสำหรับบริษัทผู้ผลิตและการค้าที่ซื้อวัสดุและสินค้าเพื่อการแปรรูปและขายเป็นประจำ

กฎหมายท้องถิ่นอาจกำหนดอัตราพิเศษไว้ที่ 5% หากไม่มี ก็จะใช้ 15% โดยทั่วไป

ผู้ประกอบการรายบุคคลควรเลือกตัวเลือกระบบภาษีแบบง่ายใดในปี 2562

อาจเป็นเรื่องยากสำหรับผู้ประกอบการมือใหม่ในการตัดสินใจเกี่ยวกับตัวเลือกฐานภาษี จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากันในทั้งสองกรณีหากค่าใช้จ่ายเท่ากับ 60% ของรายได้

• ระบบภาษีแบบง่าย 6% ของรายได้มีประโยชน์ในกรณีที่จำนวนค่าใช้จ่ายน้อยกว่า 60% ของรายได้
• ระบบภาษีแบบง่าย 15% ของ "รายได้-ค่าใช้จ่าย" จะเป็นประโยชน์หากส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายเกินอุปสรรค 60%

เฉพาะจำนวนเงินที่บันทึกไว้เท่านั้นที่จะนำมาพิจารณาเป็นรายได้และค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายได้รับการยืนยันจากเอกสารการชำระเงินและการจัดส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยเฉพาะ ไม่ใช่สำหรับบุคคลธรรมดา รายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่สามารถนำมาพิจารณาเพื่อลดฐานภาษีได้ระบุไว้ในมาตรา 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่างไรและเมื่อใดที่จะชำระระบบภาษีแบบง่าย

การคำนวณและการชำระระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 ดำเนินการตามระบบล่วงหน้า การชำระเงินจะคำนวณตามผลประกอบการรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้าง

• จนถึงวันที่ 25 เมษายน – สำหรับไตรมาสแรก
• จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม – สำหรับครึ่งปีแรก
• จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม – สำหรับ 9 เดือนที่ผ่านมา
• ถึง 30 เมษายน – สำหรับปีที่แล้ว (จนถึง 30 เมษายน 2019 ชำระระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018)

สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาข้างต้น จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 1/300 ของอัตราของธนาคารกลางในแต่ละวันของความล่าช้า บวกกับค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

การคำนวณภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

หากต้องการคำนวณจำนวนภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลที่ต้องชำระในอัตราแบบง่ายที่ 6% ให้นำรายได้รวมทั้งหมด (เงินทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีและ/หรือโต๊ะเงินสด) สำหรับรอบระยะเวลารายงาน เช่น ไตรมาสที่ 1 แล้วคูณด้วย อัตราหกเปอร์เซ็นต์ นี่คือจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

ในกรณีของวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" รายได้รวมเดียวกันจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสารและสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจจะถูกหักออก ตัวอย่างเช่นหากมีการซื้อสินค้าเป็นชุดเพื่อขายต่อเฉพาะต้นทุนของสินค้าที่ขายในช่วงเวลาเดียวกันเท่านั้นที่สามารถใช้เป็นค่าใช้จ่ายได้ นั่นคือหากมีการซื้อนมหนึ่งตันและขายไปครึ่งหนึ่งแล้วจะสามารถตัดค่าใช้จ่ายได้เพียงครึ่งเดียวเท่านั้น

อิทธิพลของเบี้ยประกันต่อจำนวนระบบภาษีแบบง่ายที่ต้องชำระ

การชำระเบี้ยประกันภาคบังคับตรงเวลาช่วยให้คุณสามารถลดภาษีที่ต้องชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

• STS 6% ของรายได้ ภาษีเดี่ยว (จำนวนเงินที่คำนวณสำหรับการชำระเงิน) จะลดลง
• STS 15% ของ “รายได้-ค่าใช้จ่าย” ฐานภาษีลดลง (เบี้ยประกันรวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่าย)

ในกรณีแรก สามารถลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 50% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีลูกจ้าง และ 100% สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานเพื่อตนเอง ภาษีร้อยละ 6 จะคำนวณดังนี้

รายได้รวมสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (เช่นไตรมาสที่ 1) X 6% - จ่ายเบี้ยประกันในช่วงเวลาเดียวกัน (จำนวนเบี้ยประกันคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองสำหรับไตรมาสนี้คือ 6,997.50 รูเบิลในปี 2562)

90,000 ถู x 6% - 6,997.50 ถู = 5,400 – 6,997.50 = 0

หากเกินขีดจำกัดรายได้ต่อปีที่ RUB 300,000 ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระค่าเบี้ยประกันเพิ่มเติมจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัด การชำระเงินเพิ่มเติมนี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อชำระการชำระเงินครั้งสุดท้ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (จนถึงวันที่ 30 เมษายน)

จะรายงานต่อผู้ประกอบการรายบุคคลด้านภาษีโดยใช้วิธีการแบบง่าย ๆ ได้อย่างไร?

ระบบภาษีแบบง่ายจัดให้มีการรายงานขั้นต่ำ

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

• ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย - จนถึงวันที่ 2 พฤษภาคม 2019 สำหรับปี 2561 ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการเตรียมและส่งคำประกาศ -;
• แบบฟอร์ม "1-ผู้ประกอบการ" มอบให้กับ Rosstat ตามคำขอ (พวกเขาส่งการแจ้งเตือนและแบบฟอร์มทางไปรษณีย์)

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน

ไปที่สำนักงานสรรพากร:

• ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจนถึงวันที่ 2 พฤษภาคม 2019 สำหรับปี 2018
• (จนถึงวันที่ 20 มกราคม)
• การคำนวณเบี้ยประกัน (สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 2 พฤษภาคม จากนั้นจนถึง 31 กรกฎาคม และ 30 ตุลาคม ตามลำดับ)
• 6-NDFL (จนถึง 3 เมษายนสำหรับปีที่แล้ว รายไตรมาส: จนถึง 2 พฤษภาคม, 31 กรกฎาคม, 31 ตุลาคม)
• 2-NDFL (จนถึงวันที่ 3 เมษายนของปีที่แล้ว)

• SZV-M - ทุกเดือนจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

• รายงานการจ่ายเงินสมทบสำหรับพนักงานสำหรับการบาดเจ็บ - จนถึงวันที่ 20 เมษายน, 20 กรกฎาคม และ 20 ตุลาคม บนกระดาษ หรือจนถึงวันที่ 25 เมษายน, 25 กรกฎาคม และ 25 ตุลาคม ทางอิเล็กทรอนิกส์

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เรียบง่ายโดยไม่มีพนักงานมีการรายงานเพียงเล็กน้อย เมื่อจัดตั้งพนักงาน โดยไม่คำนึงถึงขนาด - 2 คนหรือ 99 - การรายงานจะถูกส่งแทบจะเหมือนกับ OSN ยิ่งมีพนักงานมากเท่าไร การรายงานที่ใช้แรงงานเข้มข้นก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

วิธีการรายงาน

คุณสามารถส่งรายงานด้วยตนเองโดยได้รับการยืนยันการจัดส่งทันที แต่ในขณะเดียวกันก็เสียเวลาบนท้องถนนและในแถว อีกทางเลือกหนึ่งคือส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรและกองทุนทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรายการไฟล์แนบ ในกรณีนี้จำเป็นต้องแจ้งให้ทราบ ช่วยให้คุณสามารถบันทึกวันที่ส่งมอบสินค้าซึ่งมีความสำคัญมากเมื่อส่งรายงานในวันสุดท้ายของกำหนดเวลา การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ไม่สามารถใช้ได้กับทุกคน สำหรับนักธุรกิจที่มีรายได้น้อย การติดตั้งโปรแกรมพิเศษและบำรุงรักษานั้นไม่สามารถทำได้

ประโยชน์ของภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลมีอะไรบ้าง?

ทางเลือกที่สนับสนุนระบอบการปกครองภาษีพิเศษของระบบภาษีแบบง่ายนั้นมีเหตุผลดังต่อไปนี้

• เอกสารขั้นต่ำ รายงานปกติตลอดทั้งปีส่งเฉพาะพนักงานเท่านั้น - การคำนวณเบี้ยประกัน การบาดเจ็บ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พนักงานจำนวนน้อยและเงินเดือนที่มั่นคงในรูปแบบของเงินเดือนคงที่ช่วยให้สามารถส่งไปยังสำนักงานสรรพากรและกองทุนประกันสังคมได้อย่างรวดเร็วและทันท่วงที
• สิ้นปีมีประกาศเดียวเท่านั้น ในการรวบรวมจำเป็นต้องบันทึกรายได้อย่างสม่ำเสมอ (ในอัตราร้อยละ 6) สะท้อนค่าใช้จ่ายอย่างรอบคอบและถูกต้อง (ในอัตรา 15%) จำเป็นต้องมีการเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและช่วยให้กรอกใบสำแดงได้อย่างรวดเร็วและไม่มีข้อผิดพลาด
• เมื่อทำงานกับ 6% ของรายได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานสามารถเก็บบันทึกค่าจ้างและภาษีเงินเดือนได้เท่านั้น การลงทะเบียนภาษีที่เหลือสำหรับค่าใช้จ่ายเป็นทางเลือก
• สำหรับกิจกรรมบางประเภทจะมีการมอบอัตราเบี้ยประกันพิเศษสำหรับพนักงาน (20% แทนที่จะเป็น 30%)
• ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์เปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีจาก "รายได้" เป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" โดยแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบทันที สิ่งนี้เป็นไปได้หากลักษณะของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเปลี่ยนไป
• ในภูมิภาคส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซียจะใช้อัตราพิเศษของระบบภาษีแบบง่ายซึ่งกำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่นซึ่งช่วยประหยัดได้มาก
• ความเป็นไปได้ในการลดภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย (มากถึง 100% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน) ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีพนักงานสามารถลดภาษีลงได้ 50% โดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6% และคำนึงถึง 50% ของเบี้ยประกันที่ชำระแล้ว เพื่อลดฐานภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย 15%
• ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนใหม่ด้วยระบบภาษีแบบง่ายจะต้องได้รับการยกเว้นภาษีสองปีในอัตรา 0%
• การรวมกันของระบบภาษีแบบง่ายและ UTII หรือระบบภาษีแบบง่ายและ PSN เป็นการดำเนินการเพื่อลดภาระภาษี กิจกรรมบางอย่างของบริษัทต้องเสียภาษีแบบง่าย และบางกิจกรรมอยู่ภายใต้ UTII หรือสิทธิบัตร

ผู้ประกอบการที่ทำงานอยู่แล้วมีสิทธิ์เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีปฏิทินเท่านั้น ในการดำเนินการนี้ คุณต้องแจ้งสำนักงานภาษีภายในเดือนธันวาคมของปีที่แล้วเกี่ยวกับความต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่จะเริ่มในปีหน้า ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ลงทะเบียนใหม่มีสิทธิยื่นใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบที่เรียบง่ายได้ทันที

ผู้ประกอบการและองค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีความสนใจในคำถามนี้เป็นหลัก อันไหนดีกว่า: ระบบภาษีแบบง่าย 6 หรือ 15%- ท้ายที่สุดแล้วอัตราที่เลือกไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้จนถึงสิ้นปี และฐานภาษีและจำนวนการหักเงินก็ขึ้นอยู่กับฐานภาษีด้วย ดังนั้นเมื่อเลือกตัวเลือกคุณต้องชั่งน้ำหนักทุกอย่างอย่างระมัดระวัง

คุณสมบัติของระบบภาษีแบบง่าย 6%

สำหรับวัตถุ "รายได้" ภาษีจะจ่ายในอัตรา 6% ของรายรับทางการเงินทั้งหมด รวมถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ โดยไม่คำนึงถึงจำนวนค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน การบัญชีดำเนินการโดยใช้วิธีเงินสด

การจ่ายเงินล่วงหน้าจะคำนวณตามผลการดำเนินงานของไตรมาส สูตรในการกำหนดภาษีคือ:

ภาษี = รายได้ x 6%

ข้อได้เปรียบ

นักธุรกิจในระบบภาษีแบบง่ายที่มีพนักงานสามารถลดภาษีได้เนื่องจากค่าเบี้ยประกันที่จ่าย ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (ยกเว้นโรคจากการทำงาน) และการประกันภัยภาคสมัครใจ ต้นทุนเหล่านี้สามารถลดภาษีแบบง่ายลงได้สูงสุดครึ่งหนึ่ง

เมื่อไม่มีพนักงาน จำนวนเงินจะลดลงเนื่องจากเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพของรัฐบาลกลาง

ตัวอย่าง
ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินงานโดยไม่มีพนักงาน สำหรับปี 2559 รายได้มีจำนวน 500,000 รูเบิล จากนั้นภาษีในระบบภาษีแบบง่ายคือ 6% - 30,000 รูเบิล ผลงานที่พ่อค้าทำเพื่อตัวเองในปี 2559 มีจำนวน 28,633.5 รูเบิล เป็นผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระแบบง่ายคือ 1,366.5 รูเบิล

ตำหนิ

โดยทั่วไปเมื่อคำนวณภาษีจะพิจารณาเฉพาะรายได้เท่านั้น แต่ในทางปฏิบัติ จำนวนต้นทุนไม่ได้สม่ำเสมอเสมอไป และบางครั้งก็เกินขีดจำกัดและความคาดหวังที่วางแผนไว้ หากสิ่งนี้เกิดขึ้นบ่อยครั้ง การใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6% จะส่งผลให้เกิดการสูญเสีย

คุณสมบัติของระบบภาษีแบบง่าย 15%

คนง่าย ๆ ที่เลือกอัตรา 15% ชำระเงินจากส่วนต่างระหว่างรายได้และต้นทุน (จากกำไร) สูตรการคำนวณคือ:

ภาษี = (รายได้-ค่าใช้จ่าย) x 15%

เมื่อกำหนดฐานภาษีจะรวมต้นทุนไว้ด้วยหาก:

• ที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานของวิสาหกิจ
• กล่าวถึงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 346.16)
• ชำระเงินซึ่งมีการบันทึกไว้ (มีใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร, คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ );
• เกิดขึ้นจริงและความจริงข้อนี้เห็นได้จากใบแจ้งหนี้ การรับบริการ ฯลฯ

ข้อได้เปรียบ

ตำหนิ

ค่าใช้จ่ายบางส่วนที่เกิดขึ้นได้รับการยืนยันจากเอกสารสองประเภท: สำหรับการชำระเงินและการรับเรื่องเพื่อดำเนินการต่อไป หากไม่มีอย่างใดอย่างหนึ่งก็เป็นไปไม่ได้ที่จะนับการลดฐานภาษี บ่อยครั้ง หลักฐานไม่เพียงแต่เป็นใบเสร็จรับเงิน BSO สัญญา หรือใบแจ้งหนี้เท่านั้น

ระบบภาษีแบบง่ายใดดีกว่าให้เลือก: 6 หรือ 15%

เมื่อต้นทุนมักจะหายไปหรือไม่มีนัยสำคัญอย่างถาวร ขอแนะนำให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% การใช้อัตรานี้เป็นประโยชน์สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีค่าใช้จ่ายไม่เกิน 60% ของรายได้ และการเก็บภาษีในอัตรา 15% จะเป็นประโยชน์มากกว่าสำหรับธุรกิจที่มีระดับการทำกำไรต่ำและมีมาร์กอัปเล็กน้อย

ตัวอย่าง
บริษัท Cosmos ได้รับรายได้ 120,000 รูเบิลในไตรมาสนี้ ค่าใช้จ่ายมีจำนวน 80,000 รูเบิล จำนวนภาษีจะเป็น:

• ในระบบภาษีแบบง่าย 6%: 120,000 x 6% = 7,200 รูเบิล
• ในระบบภาษีแบบง่าย 15%: (120,000 – 80,000) x 15% = 6,000 รูเบิล

หากค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นเป็น 87,000 รูเบิล การหักเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 15% จะเท่ากับ 4,950 รูเบิล จากนั้นจะทำกำไรได้มากกว่าหากใช้ - รายได้ลบต้นทุน แต่ถ้าต้นทุนลดลงเหลือ 68,000 รูเบิล บริษัท จะต้องจ่ายเงิน 7,800 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าเป็นการดีกว่าสำหรับเธอที่จะเลือกระบบภาษีแบบง่ายที่ 6%

เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำจำนวนเงินที่หักลดหย่อนซึ่งสามารถลดการจ่ายให้กับงบประมาณได้ ต้องไม่เกินครึ่งหนึ่งของภาษีแบบง่ายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% และวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบต้นทุน" จะเป็นประโยชน์ต่อผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรหากความเท่าเทียมกันต่อไปนี้เป็นจริง:

(รายได้-ค่าใช้จ่าย) x 15%

ให้คำตอบที่ชัดเจนทันที อันไหนดีกว่า: ระบบภาษีแบบง่าย 6 หรือ 15%บางครั้งก็ยาก ตัวทำให้ง่ายขึ้นควรคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายของเขาอย่างรอบคอบ: มีขนาดใหญ่แค่ไหนและเป็นไปได้หรือไม่ว่าจะมีการเบี่ยงเบนจากบรรทัดฐานและความคาดหวังหรือไม่ นี่เป็นวิธีเดียวที่จะตัดสินใจได้อย่างถูกต้องเกี่ยวกับวิธีการจัดเก็บภาษี

มีระบบภาษีที่แตกต่างกันสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย ในบางส่วนการบัญชีภาษีมีความซับซ้อนและแทบเป็นไปไม่ได้เลยที่จะจัดการหากไม่มีนักบัญชี แต่ระบบภาษีแบบง่ายร้อยละ 6 เป็นกรณีที่การคำนวณภาษีมีความชัดเจนมากและอัตราภาษียังต่ำกว่าเงินเดือนของพนักงานด้วยซ้ำ

กล่าวโดยสรุป ภายใต้ระบบภาษีนี้ คุณต้องจ่าย 6% ของรายได้ธุรกิจที่ได้รับจากงบประมาณ ในขณะเดียวกันก็มีประโยชน์เพิ่มเติม - ภาษีที่คำนวณได้จะลดลงอีกหากทำทุกอย่างตามกฎ จะเริ่มทำงานในระบอบการปกครองพิเศษนี้และประหยัดภาษีได้อย่างไร? คุณจะพบรายละเอียดทั้งหมดในบทความของเรา

ใครสามารถทำงานในระบบภาษีแบบง่ายได้ 6%

ภาระภาษีในระบบแบบง่ายนั้นต่ำกว่าระบบทั่วไป (OSNO) ดังนั้นจึงไม่ใช่นักธุรกิจทุกคนที่จะได้รับสิทธิ์ในการทำงานกับระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดในเวอร์ชันที่เรียบง่ายนั้นไม่เข้มงวด ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC จำนวนมากจึงเข้าข่ายได้

ข้อกำหนดหลักสำหรับตัวลดความซับซ้อนคือต้องปฏิบัติตามขีดจำกัดรายได้และลูกจ้าง อนุญาตให้รับได้ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิลต่อปีและจ้างได้ไม่เกิน 100 คน

นอกจากนี้ยังมีรายการกิจกรรมที่ไม่สามารถทำได้ในระบบภาษีแบบง่าย เหล่านี้ได้แก่กิจกรรมการธนาคารและการประกันภัย โรงรับจำนำและองค์กรการเงินรายย่อย การผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี การสกัดและการขายแร่ ยกเว้นกิจกรรมทั่วไป และอื่นๆ

องค์กรที่เปิดสาขา สถาบันรัฐบาลและงบประมาณ องค์กรต่างประเทศ บริษัทที่องค์กรอื่นมีส่วนแบ่งเกิน 25% จะไม่สามารถทำงานในระบบภาษีแบบง่ายได้ รายการข้อจำกัดทั้งหมดสามารถพบได้ในมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากองค์กรที่ดำเนินงานอยู่แล้วหรือผู้ประกอบการแต่ละรายเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่าย จะมีการจำกัดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรสำหรับพวกเขา - ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล และอีกหนึ่งเงื่อนไขที่ใช้กับองค์กรเมื่อเปลี่ยนจาก OSNO เป็นระบบภาษีแบบง่าย: รายได้สำหรับ 9 เดือนของปีปัจจุบันไม่ควรเกิน 112.5 ล้านรูเบิล

วิธีเปลี่ยนเป็นแบบง่าย

คุณต้องประกาศความปรารถนาที่จะทำงานกับระบบที่เรียบง่ายเช่น ส่งการแจ้งเตือนพิเศษไปยัง Federal Tax Service ของคุณในแบบฟอร์ม 26.2-1 แบบฟอร์มแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นเรียบง่ายมีเพียงหน้าเดียวเท่านั้น ตัวอย่างการกรอกและแบบฟอร์ม 26.2-1 สามารถพบได้เอง

น่าเสียดายที่การเลือกโหมดแบบง่ายนั้นถูกจำกัดด้วยกำหนดเวลาบางประการ:

• 30 วัน นับจากวันที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (บริษัท) หรือธุรกิจ ทันที
• ตั้งแต่ต้นปีหน้าหากยื่นแจ้งก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

ไม่จำเป็นต้องประกาศทุกปีว่าคุณต้องการทำงานในลักษณะที่เรียบง่าย ระบบภาษีแบบง่ายจะยังคงมีผลจนกว่าคุณจะประกาศปฏิเสธหรือฝ่าฝืนข้อจำกัดที่กำหนดไว้ ยิ่งกว่านั้นคุณสามารถละทิ้งระบบที่เรียบง่ายโดยสมัครใจได้ตั้งแต่ปีใหม่เท่านั้น ดังนั้นก่อนที่จะเลือกระบบภาษีใด ๆ เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับนักบัญชี

รายได้จากระบบภาษีแบบง่ายถือเป็นรายได้เท่าใด

รายได้ที่จะต้องเสียภาษีภายใต้ระบบที่เรียบง่ายประกอบด้วย:

• รายได้จากการขายหรือรายได้จากการขายสินค้า งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สิน
• รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานที่ระบุไว้ในมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น ทรัพย์สินที่ได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย รายได้จากดอกเบี้ยภายใต้สัญญาเงินกู้หรือเครดิต จากอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกและความแตกต่างของจำนวนเงิน เป็นต้น

แต่ถ้าคุณได้รับรายได้ตามมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้นั้น ตัวอย่างเช่น จำนวนเงินที่ซัพพลายเออร์ส่งคืนเมื่อส่งคืนสินค้าที่มีข้อบกพร่อง หรือเงินทุนส่วนบุคคลของผู้ประกอบการแต่ละรายที่โอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ รายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีทั้งหมดมีความยาวมาก ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณอ่านในแหล่งที่มาดั้งเดิม

ทำไมระบบภาษีแบบง่าย 6% จึงไม่นับค่าใช้จ่าย?

ดังนั้นทุกอย่างชัดเจนกับรายได้จากระบบภาษีแบบง่าย แต่ไม่มีธุรกิจใดสามารถทำได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย เป็นไปได้หรือไม่ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นและลดภาษีที่ต้องชำระ?

ไม่คุณไม่สามารถ. หากคุณเลือกรายได้ของระบบภาษีแบบง่าย การไม่มีค่าใช้จ่ายจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ หากส่วนแบ่งรายจ่ายในธุรกิจของคุณสูงการทำงานในระบบภาษีแบบง่ายที่ 6 เปอร์เซ็นต์จะไม่ทำกำไร

แต่ถึงแม้จะไม่สามารถคำนึงถึงต้นทุนได้ แต่ตัวเลือกระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์ก็มีข้อได้เปรียบที่สำคัญ ในกรณีนี้มีความเป็นไปได้ที่จะลดไม่ใช่ฐานภาษี (จำนวนเงินที่ใช้คำนวณภาษี) แต่เป็นภาษีที่คำนวณได้เองด้วยค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันที่ชำระ เราจะบอกวิธีดำเนินการต่อไปโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ

คุณจะเสียภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายเมื่อใด

ระยะเวลาภาษีภายใต้ระบบที่เรียบง่ายคือปีปฏิทิน ซึ่งหมายความว่าภาษีสุดท้ายจะคำนวณตามรายได้ที่ได้รับในระหว่างปี อย่างไรก็ตาม ภาษีส่วนหนึ่งจะต้องชำระล่วงหน้าหรือล่วงหน้าในระหว่างปี การชำระเงินเหล่านี้เรียกว่า -

เพื่อจุดประสงค์นี้ นอกเหนือจากระยะเวลาภาษีแล้ว รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดสิ่งที่เรียกว่าระยะเวลาการรายงานสำหรับระบบที่เรียบง่าย ยิ่งไปกว่านั้น ไม่จำเป็นต้องส่งรายงานเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเหล่านี้ แต่จำเป็นต้องคำนวณฐานภาษีสำหรับแต่ละงวด หากได้รับรายได้คุณจะต้องเสียภาษีในอัตรา 6%

ลักษณะเฉพาะของการบัญชีภาษีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายคือรายได้ถือเป็นยอดรวมสะสมตั้งแต่ต้นปีแม้ว่าสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญสิ่งนี้จะดูค่อนข้างสับสน ดังนั้นระยะเวลาการรายงานจึงไม่ใช่ทุกไตรมาสแต่เป็นไตรมาสแรกครึ่งปีเก้าเดือน

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินล่วงหน้าระบุไว้ในมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ภายในวันที่ 25 เมษายน สำหรับไตรมาสแรก
• ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม เป็นระยะเวลาหกเดือน
• ภายในวันที่ 25 ตุลาคม เป็นเวลาเก้าเดือน

ภาษีส่วนที่เหลือจะต้องชำระหลังจากยื่นคำชี้แจงประจำปีภายในกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:

• ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไปสำหรับองค์กร
• ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไปสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เบี้ยประกันภัยสำหรับการคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

เบี้ยประกันไม่ใช่คุณลักษณะของระบบภาษีแบบง่าย (ชำระในทุกระบบ) แต่เมื่อไม่เข้าใจว่าการชำระเงินเหล่านี้คืออะไร การคำนวณเพิ่มเติมจะเป็นเรื่องยาก

เงินสมทบคือการโอนที่ได้รับสำหรับการประกันบุคคล: เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล สังคม ค่าเสียหายจากการบาดเจ็บ และโรคจากการทำงาน ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินสมทบเพื่อตนเอง และนายจ้างจ่ายเงินสมทบให้กับลูกจ้าง ภาษีศุลกากรและจำนวนเงินสมทบที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1. จำนวนเงินที่ต้องบริจาคของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตัวเขาเองในปี 2562 คือ 36,238 รูเบิลบวก 1% ของจำนวนรายได้ต่อปีมากกว่า 300,000 รูเบิล (หากได้รับ) ต้องจ่ายเงินสมทบภายในสิ้นปีปัจจุบัน และต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
2. อัตราเบี้ยประกันภัยมาตรฐานสำหรับนายจ้างอยู่ระหว่าง 30.2% ถึง 38.5% ของผลประโยชน์พนักงานทั้งหมด อย่างไรก็ตาม นายจ้างบางประเภท เช่น บริษัทไอที จะจ่ายในอัตราที่ลดลง เงินสมทบพนักงานจะจ่ายทุกเดือน

สิทธิในการลดภาษีในระบบภาษีแบบง่ายตามจำนวนเงินที่นายจ้างหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้ตนเองมีระบุไว้ในมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ด้วยบรรทัดฐานนี้ตัวลดความซับซ้อนจึงจ่ายให้กับงบประมาณแม้จะน้อยกว่า 6% ของรายได้ที่ได้รับ

การคำนวณภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

การคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานอิสระมีลักษณะเป็นของตัวเอง ในกรณีนี้ภาษีค้างชำระสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ชำระให้กับตัวคุณเอง และในทางปฏิบัติมักปรากฎว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานมีรายได้น้อยภาษีเดียวจะเท่ากับศูนย์หรือใกล้เคียงกัน

ตัวอย่าง

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับรายได้ 718,000 รูเบิลในปี 2562 โดยรายได้ดังกล่าวจะเป็น: 36,238 + (718,000 - 300,000) * 1%) = 40,418 รูเบิล และถึงแม้ว่าจะสามารถจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมได้ในภายหลัง แต่ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ตัดสินใจโอนในปีนี้

ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองไม่ใช่จำนวนเงินเดียวในช่วงปลายปี แต่จ่ายเป็นบางส่วนทุกไตรมาส ซึ่งจะทำให้คุณสามารถลดการจ่ายเงินล่วงหน้าที่คำนวณไว้ได้ทันที ตารางแสดงจำนวนรายได้และเบี้ยประกันที่ชำระตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี (มาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มาคำนวณระบบภาษีแบบง่ายตามข้อมูลเหล่านี้:

• ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก: 113,000 * 6% = 6,780 rub เราลดจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายและเราพบว่าต้องโอนเพียง 6,780 - 6,500 = 280 รูเบิลไปยังงบประมาณ จะต้องชำระเงินภายในวันที่ 25 เมษายน
• เราคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับหกเดือน: 274,000 * 6% = 16,440 รูเบิล เรานำเงินสมทบที่จ่ายไปสำหรับครึ่งปีและเงินทดรองสำหรับไตรมาสแรกออกไป: 16,449 - 16,000 - 280 = 160 รูเบิล ซึ่งจะต้องชำระไม่เกินวันที่ 25 กรกฎาคม
• การชำระเงินล่วงหน้าเก้าเดือนจะเป็น 570,000 * 6% = 34,200 รูเบิล เราลดจำนวนนี้ด้วยค่าธรรมเนียมและเงินทดรองจ่ายทั้งหมด: 34,200 - 33,000 - 280 - 160 = 760 รูเบิล คุณต้องแสดงรายการก่อนวันที่ 25 ตุลาคม
• จากผลของปีเราคำนวณจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการต้องจ่ายเพิ่มภายในวันที่ 30 เมษายน ลบเงินทดรองและเงินสมทบที่จ่าย: 718,000 * 6% = 43,080 - 40,418 - 280 - 160 - 760 = 1,462 รูเบิล

ดังนั้นด้วยความสามารถในการคำนึงถึงเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเองสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจากตัวอย่างของเรา การชำระภาษีสำหรับปีมีเพียง (280 + 160 +760 + 1,462) 2,662 รูเบิล ไม่ใช่ 43,080 รูเบิล ตาม บน (718,000 * 6 %) ภาษีก็ลดลงเกือบหมดแล้ว

การคำนวณภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล

แต่สำหรับ LLC และผู้ประกอบการที่มีพนักงาน สถานการณ์จะแตกต่างออกไป พวกเขายังมีสิทธิ์คำนึงถึงเบี้ยประกันในการคำนวณ (สำหรับพนักงานและผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง) แต่สามารถลดเงินจ่ายล่วงหน้าที่คำนวณไว้และภาษีประจำปีได้ไม่เกิน 50%

หากเราจินตนาการว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจากตัวอย่างข้างต้นมีพนักงาน ดังนั้นสำหรับรายได้ที่ได้รับเขาจะต้องจ่ายภาษีอย่างน้อย 43,080/2 = 21,540 รูเบิล นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายยังขาดโอกาสในการลดภาษีโดยไม่มีขีดจำกัด 50% แม้ว่าเขาจะมีพนักงานเป็นเวลาหลายเดือนหรือหลายวันและไม่ใช่ทั้งปีก็ตาม

การรายงานรายได้ระบบภาษีแบบง่าย

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะมีการส่งคืนเพียงปีละครั้งเท่านั้น มีกำหนดเวลาที่แตกต่างกันในการยื่นรายงานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC:

• สำหรับองค์กร - ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

รายได้ที่ได้รับในระหว่างปีแสดงอยู่ในสมุดบัญชีพิเศษ - KUDiR ไม่จำเป็นต้องส่ง KUDiR ไปยัง Federal Tax Service แต่ผู้ตรวจสอบภาษีอาจกำหนดให้ตรวจสอบข้อมูลที่ระบุในการประกาศ