Εσωτερικοί έλεγχοι. Σχετικά με την αυτοματοποίηση του εσωτερικού ελέγχου Έλεγχος της αυτοματοποίησης διαδικασιών στην εταιρεία

Εισαγωγή
1. Ιστορικό υπόβαθρο, λειτουργίες και καθήκοντα αυτοματισμού ελέγχου.
1.1. Προϋποθέσεις για την αυτοματοποίηση των ελεγκτικών δραστηριοτήτων.
1.3. Ρυθμιστική ρύθμιση για τη χρήση ηλεκτρονικών υπολογιστών στον έλεγχο.
2. Λογισμικό αυτοματοποιημένων τεχνολογιών πληροφοριών για ελεγκτικές δραστηριότητες.
2.1. Αυτοματοποιημένες τεχνολογίες πληροφοριών για ελεγκτικές δραστηριότητες.
2.2. Λογισμικό που χρησιμοποιείται από τον ελεγκτή.
3. Αυτοματοποίηση εξωτερικού και εσωτερικού ελέγχου με χρήση ειδικών πακέτων προγραμμάτων, συγκριτική ανάλυσή τους
συμπέρασμα
Κατάλογος πηγών που χρησιμοποιήθηκαν.

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Το σύγχρονο σύστημα διαχείρισης μιας επιχείρησης, ενός οργανισμού ή μιας επιχείρησης διακρίνεται από ένα αρκετά περίπλοκο σύστημα πληροφοριών. Αυτό οφείλεται κυρίως στην αφθονία των εξωτερικών και εσωτερικών ροών πληροφοριών, στην ποικιλία των τύπων πληροφοριών που κυκλοφορούν στο σύστημα διαχείρισης.
Τον πρωταγωνιστικό ρόλο σε αυτό διαδραματίζει το σύστημα λογιστικών πληροφοριών, το οποίο παράγει αξιόπιστες και πλήρεις πληροφορίες σχετικά με την ιδιοκτησία, τις υποχρεώσεις και τις επιχειρηματικές λειτουργίες του αντικειμένου διαχείρισης. Η βάση λογιστικών πληροφοριών, με τη σειρά της, είναι η βάση για πληροφοριακά και αναλυτικά συστήματα και συστήματα εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου. Από αυτή την άποψη, στις επαγγελματικές δραστηριότητες ενός λογιστή, οικονομικού αναλυτή και ελεγκτή, αυξάνεται η σημασία και ο ρόλος των πληροφοριακών συστημάτων, των τεχνολογιών και της αυτοματοποίησης των διαδικασιών λογιστικής, ανάλυσης και ελέγχου.
Αυτή η εργασία συζητά τις κύριες διαδικασίες και εργαλεία για την αυτοματοποίηση των δραστηριοτήτων ελέγχου, τις ιδιαιτερότητες του εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου σε περιβάλλον υπολογιστή.
Στόχοι της έρευνας:
α) μελέτη των λειτουργικών καθηκόντων του αυτοματισμού ελέγχου.
β) να αναλύσει αυτοματοποιημένες τεχνολογίες πληροφοριών για δραστηριότητες ελέγχου.
γ) να προσδιορίσει τα χαρακτηριστικά και τα χαρακτηριστικά του λογισμικού που χρησιμοποιεί ο ελεγκτής.
Η συνάφεια αυτής της εργασίας έγκειται στην αντικειμενική ανάγκη για αυτοματοποίηση των ελεγκτικών δραστηριοτήτων. Σε συνθήκες υψηλού ανταγωνισμού στην αγορά, είναι πολύ σημαντικό για τους σκοπούς της αντικειμενικής και υψηλής ποιότητας λογιστικής να έχει μια οικονομική οντότητα αυτοματοποιημένη εργασία για τον εσωτερικό έλεγχο, τη λογιστική και άλλες διαδικασίες διαχείρισης.

1. Ιστορικό υπόβαθρο, λειτουργίες και καθήκοντα αυτοματισμού ελέγχου

1.1. Προϋποθέσεις για την αυτοματοποίηση των ελεγκτικών δραστηριοτήτων

Σήμερα είναι αδύνατο να φανταστεί κανείς το πεδίο της ανθρώπινης δραστηριότητας που σχετίζεται με την επεξεργασία πληροφοριών χωρίς τη χρήση τεχνολογίας υπολογιστών. Είναι πολύ φυσικό και οργανικό οι υπολογιστές να βρίσκουν εφαρμογή στον έλεγχο.
Ο έλεγχος είναι μια ανεξάρτητη επαλήθευση λογιστικών και οικονομικών (λογιστικών) καταστάσεων οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών.
Από τις αρχές της δεκαετίας του '90 του 20ου αιώνα, όταν η αγορά προσωπικού υπολογιστή στη Ρωσία έπαψε να είναι πρόβλημα, ξεκίνησε μια ενεργή διαδικασία εισαγωγής τεχνολογιών πληροφοριών στη λογιστική πρακτική των επιχειρήσεων και των οργανισμών. Ένας μεγάλος αριθμός εξειδικευμένων προγραμμάτων έχει εμφανιστεί στην αγορά λογισμικού, τα οποία ποικίλλουν ως προς τη λειτουργικότητα, την ποιότητα εκτέλεσης και την πολυπλοκότητα. Στη συνέχεια, αναδείχθηκαν γενικά αναγνωρισμένοι ηγέτες μεταξύ των κατασκευαστών.
Τα προγράμματα που χρησιμοποιούνται σήμερα είναι πολύ διαφορετικά και ο αριθμός τους είναι εντυπωσιακός. Μπορεί να ειπωθεί ότι σήμερα σε οργανισμούς διαφόρων κατευθύνσεων και κλιμάκων δραστηριότητας, η λογιστική χωρίς τη χρήση τεχνολογίας υπολογιστών θεωρείται ήδη ως εξαίρεση από τον γενικό κανόνα. Έτσι, η χρήση των υπολογιστών και της πληροφορικής στον έλεγχο είναι η ανάγκη της ώρας.
Ένα από τα μειονεκτήματα του ρωσικού ελέγχου είναι το χαμηλό επίπεδο τεχνολογίας στην οργάνωση και τη διεξαγωγή ελέγχων και την παροχή υπηρεσιών που σχετίζονται με τον έλεγχο. Οι μεγάλες και μεσαίες δυτικές ελεγκτικές εταιρείες που έχουν συσσωρεύσει πολυετή πείρα χαρακτηρίζονται από υψηλό επίπεδο ανάπτυξης της τεχνολογίας ελέγχου και από την ενεργό χρήση της τεχνολογίας υπολογιστών στον έλεγχο. Έχουν στο οπλοστάσιό τους καλά ανεπτυγμένες μεθόδους επιθεώρησης που τους επιτρέπουν να εκτελούν γρήγορα και αποτελεσματικά διαδικασίες ελέγχου, χρησιμοποιώντας αποτελεσματικά τόσο υψηλά καταρτισμένο προσωπικό όσο και πολυάριθμους βοηθούς.
Αυτή η μέθοδος «μεταφορέα» βοηθά στη μείωση του χρόνου ελέγχου, στην αύξηση της αποτελεσματικότητάς του και στην γρήγορη προσαρμογή του προσωπικού. Εκτελώντας απλές εργασίες στην αρχή, ο νεαρός ειδικός έχει προοπτικές ανάπτυξης και η αλλαγή βοηθών είναι ανώδυνη.
Μια πολλά υποσχόμενη κατεύθυνση στην ανάπτυξη των σύγχρονων τεχνολογιών ελέγχου είναι η αυτοματοποίησή της. Επιπλέον, η μία συνθήκη καθορίζει την άλλη: όσο πιο τεχνολογικά προηγμένη είναι η διαδικασία, τόσο πιο τυπική είναι, τόσο πιο εύκολα μπορεί να αυτοματοποιηθεί και όσο περισσότερα εργαλεία αυτοματισμού στο οπλοστάσιο του «τεχνολόγου», τόσο μεγαλύτερο είναι το φάσμα των λειτουργιών που μπορεί να αυτοματοποιήσει. .

1.2. Λειτουργικές εργασίες ενός πληροφοριακού συστήματος πληροφορικής για δραστηριότητες ελέγχου

Για να διασφαλιστεί η ποιότητα των παρεχόμενων υπηρεσιών, οι ελεγκτικές εταιρείες πρέπει να εφαρμόζουν τις λειτουργίες ανάπτυξης διαδικασιών, εγγράφων, λογιστικών εντύπων που συμμορφώνονται με τα τρέχοντα ελεγκτικά πρότυπα, καθώς και να καθορίζουν το επίπεδο σημαντικότητας, τον ελεγκτικό κίνδυνο και το μέγεθος του δείγματος. Ταυτόχρονα, ακόμη και η ανάθεση ενός υπαλλήλου στο προσωπικό μιας ελεγκτικής εταιρείας που ασχολείται αποκλειστικά με αυτά τα θέματα δεν θα βοηθήσει στην επίλυση των προβλημάτων που σχετίζονται με την επεξεργασία μεγάλου όγκου δεδομένων, καθώς και με τη συμπλήρωση μεγάλου αριθμού εγγράφων κατά τον προγραμματισμό, διεξαγωγή ελέγχου και ανάλυση των δεδομένων που ελήφθησαν. Από αυτή την άποψη, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, ανακύπτουν ερωτήματα σχετικά με την αυτοματοποίηση των διαδικασιών ρουτίνας ελέγχου.
Δεδομένου ότι ο έλεγχος βασίζεται σε δειγματοληπτική βάση, ο ελεγκτής, για να υπολογίσει το βέλτιστο μέγεθος δείγματος, πρέπει να καταφύγει σε μαθηματικές στατιστικές και θεωρία πιθανοτήτων, γεγονός που περιπλέκει σημαντικά τους υπολογισμούς.
Η εφαρμογή ενός αυτοματοποιημένου ελέγχου ρυθμίζεται από το πρότυπο ελέγχου «Διεξαγωγή ελέγχου με χρήση υπολογιστών» (εγκεκριμένο από την Επιτροπή Ελέγχου υπό τον Πρόεδρο της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 11 Ιουλίου 2000, πρωτόκολλο αριθ. 1). Σύμφωνα με αυτό το πρότυπο, ο ελεγκτής, όταν εξετάζει τη δυνατότητα χρήσης ορισμένων ελεγκτικών διαδικασιών, πρέπει να καθοδηγείται από τους κανόνες ελέγχου (πρότυπα) Αρ.
Ως εκ τούτου, το πρόγραμμα ελέγχου πρέπει να προσφέρει μια μεθοδολογία ελέγχου που να συμμορφώνεται πλήρως με τα ελεγκτικά πρότυπα.
Μια άλλη απαίτηση για το πρόγραμμα ελέγχου είναι η δυνατότητα χρήσης της λογιστικής βάσης δεδομένων του πελάτη για τη δημιουργία δείγματος και ανάλυσης προκειμένου να εξοικονομηθεί η εργασία και ο χρόνος του ελεγκτή. Το πρόγραμμα πρέπει να περιέχει όλα τα απαραίτητα έντυπα (έγγραφα εργασίας του ελεγκτή) για την τεκμηρίωση της εργασίας που έχει γίνει. Είναι επιθυμητό το πρόγραμμα να έχει μια φιλική προς το χρήστη διεπαφή και να μην απαιτεί ειδικές γνώσεις προγραμματισμού, καθώς και έναν σαφή αλγόριθμο λειτουργίας.
Κατά τη διενέργεια ελέγχου στο σύστημα ΚΟΔ, διατηρείται ο σκοπός του ελέγχου και τα κύρια στοιχεία της μεθοδολογίας του. Η παρουσία ενός περιβάλλοντος CDS επηρεάζει σημαντικά τη διαδικασία του ελεγκτή να μελετά το λογιστικό σύστημα μιας οικονομικής οντότητας και τα συνοδευτικά μέσα εσωτερικού ελέγχου.
Η χρήση τεχνικών μέσων οδηγεί σε αλλαγές σε επιμέρους στοιχεία της οργάνωσης της λογιστικής και του εσωτερικού ελέγχου:
- για την επαλήθευση των επιχειρηματικών συναλλαγών, μαζί με τα παραδοσιακά πρωτογενή λογιστικά έγγραφα, χρησιμοποιούνται επίσης πρωτογενή λογιστικά έγγραφα σε μέσα υπολογιστή.
- Μόνιμοι κανονιστικοί δείκτες και δείκτες αναφοράς μπορούν να ελέγχονται χρησιμοποιώντας δεδομένα που είναι αποθηκευμένα στη μνήμη του υπολογιστή ή σε αναγνώσιμα από μηχανή μέσα.
- αντί για τις παραδοσιακές μη αυτόματες μορφές λογιστικής, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια μορφή λογιστικής που επικεντρώνεται σε προοδευτικές μεθόδους παραγωγής πληροφοριών εκροών και διασφάλισης της αξιοπιστίας της, συνδυάζοντας τη συνθετική λογιστική με την αναλυτική λογιστική, συστηματική και χρονολογική, καθώς και αυξάνοντας την αποτελεσματικότητα και την ευκολία της χρήσης λογιστικών πληροφοριών και πληροφοριών αναφοράς.
Ο ελεγκτής δεν πρέπει να αναγκάζει (άμεσα ή έμμεσα) την ελεγχόμενη οικονομική οντότητα να εφαρμόσει ένα σύστημα κωδικών που είναι γνωστό στον ελεγκτή. Η σύσταση ενός ελεγκτή σχετικά με τη χρήση ενός συγκεκριμένου συστήματος κωδικών είναι δυνατή μόνο εάν ο ελεγκτής παρέχει υπηρεσία σχετική με τον έλεγχο σε μια οικονομική οντότητα για την οργάνωση ενός συστήματος κωδικών κατόπιν αιτήματος της τελευταίας.
Μια οικονομική οντότητα υποχρεούται να παρέχει στον οργανισμό ελέγχου την απαραίτητη πρόσβαση στο σύστημα κωδικών. Η μη τήρηση (ελλιπής εκπλήρωση) αυτής της προϋπόθεσης αποτελεί περιορισμό του εύρους του ελέγχου στο σύστημα κωδικών, ως αποτέλεσμα του οποίου ο οργανισμός ελέγχου μπορεί να απαιτήσει την παροχή των εγγράφων που χρειάζεται σε χαρτί και χρησιμοποιούνται ήδη ενεργά τόσο για την αυτοματοποίηση του διαχειριστικού έργου του ίδιου του ελεγκτικού οργανισμού όσο και για τη διενέργεια ελέγχων σε οικονομικές οντότητες. Ταυτόχρονα, η έννοια της «χρήσης υπολογιστή για τη διενέργεια ελέγχου» είναι πολύ γενική και μπορεί να περιλαμβάνει τα ακόλουθα είδη εργασιών (Πίνακας 1.1).
Πίνακας 1.1
Επιλογές χρήσης υπολογιστών στον έλεγχο

1.3. Ρυθμιστική ρύθμιση για τη χρήση ηλεκτρονικών υπολογιστών στον έλεγχο

Πίνακας 1.2.
Διεθνή και ρωσικά πρότυπα ελέγχου

2. Λογισμικό για αυτοματοποιημένες τεχνολογίες πληροφοριών για δραστηριότητες ελέγχου

2.1. Αυτοματοποιημένες τεχνολογίες πληροφοριών για ελεγκτικές δραστηριότητες

Στις σύγχρονες συνθήκες, μια από τις πιο σημαντικές λειτουργίες διαχείρισης σε μια επιχείρηση είναι η λειτουργία παρακολούθησης των δραστηριοτήτων του αντικειμένου διαχείρισης. Το σύστημα λογιστικού και χρηματοοικονομικού ελέγχου θα πρέπει να περιλαμβάνει:
-σύστημα λογιστικής, οικονομικής και λογιστικής διαχείρισης του οργανισμού.
-σύστημα εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου·
-ανεξάρτητος (εξωτερικός) έλεγχος ελέγχου.
- κρατικός δημοσιονομικός έλεγχος.
Το λογιστικό σύστημα επεξεργάζεται πρωτογενή έγγραφα, καταγράφει συστηματικά τις επιχειρηματικές συναλλαγές και συνοψίζει τις χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες. Η λογιστική σχετίζεται άμεσα με τον έλεγχο, δεδομένου ότι πρέπει να εγγυάται την ασφάλεια των περιουσιακών στοιχείων, την αποτελεσματική χρήση των ιδίων και των δανειακών κεφαλαίων και την αξιοπιστία των λογιστικών πληροφοριών και των πληροφοριών αναφοράς που δημιουργούνται στο οικονομικό σύστημα.
Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου δημιουργείται από τη διοίκηση του οργανισμού και οι κύριοι στόχοι του είναι:
- αποτελεσματικές παραγωγικές, οικονομικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες του οργανισμού.
-συμμόρφωση με την πολιτική διαχείρισης κάθε υπαλλήλου του οργανισμού.
- διασφάλιση της ασφάλειας της περιουσίας του οργανισμού.
Για την επίτευξη αυτών των στόχων, απαραίτητη προϋπόθεση είναι η συνοχή του λογιστικού συστήματος και του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου, το οποίο θα πρέπει να διασφαλίζει:
-η συνέχεια, η επικαιρότητα και η πληρότητα της αντανάκλασης των επιχειρηματικών συναλλαγών στο λογιστικό σύστημα.
- πληρότητα και αξιοπιστία των λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων.
-χρήση λογιστικών και άλλων πληροφοριακών συστημάτων που αυτοματοποιούν τις βασικές διαδικασίες για τη δημιουργία μιας λογιστικής βάσης πληροφοριών·
- καταστολή της πιθανότητας υπεξαίρεσης ή αναποτελεσματικής χρήσης της περιουσίας του οργανισμού·
- έγκαιρο εντοπισμό αποκλίσεων κόστους από προηγουμένως προγραμματισμένες, με ανάλυση των αιτιών των αποκλίσεων και εντοπισμό των υπευθύνων.
- διαπίστωση της συμμόρφωσης του τρέχοντος συστήματος ροής εγγράφων με το σύγχρονο επίπεδο και βελτίωση αυτού του συστήματος για την αύξηση της αποτελεσματικότητας του ίδιου του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου.
Ο εσωτερικός έλεγχος είναι μέρος του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου και μπορεί να λάβει διάφορες οργανωτικές μορφές:
-μια ανεξάρτητη δομική μονάδα που αναφέρεται απευθείας στον επικεφαλής του οργανισμού·
-μια ανεξάρτητη δομική μονάδα του μητρικού οργανισμού που ασκεί έλεγχο σε θυγατρικές και εξαρτημένους οργανισμούς.
Ο εσωτερικός έλεγχος διενεργείται από υπαλλήλους του οργανισμού και προορίζεται για εσωτερικό έλεγχο της οικονομικής κατάστασης, τις πηγές κόστους, τη διάγνωση του συστήματος διαχείρισης, τον εντοπισμό αποθεματικών και την παροχή στη διοίκηση συστάσεων για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας του οργανισμού.
Ο εξωτερικός έλεγχος είναι μια ανεξάρτητη εξέταση των οικονομικών καταστάσεων ενός οργανισμού με βάση την επαλήθευση της συμμόρφωσης με τις λογιστικές διαδικασίες, τη συμμόρφωση των επιχειρηματικών και χρηματοοικονομικών συναλλαγών με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, την πληρότητα και την ακρίβεια του προβληματισμού στις οικονομικές δραστηριότητες του οργανισμού.
Ο κύριος στόχος ενός εξωτερικού ελέγχου είναι να διαπιστωθεί η αξιοπιστία των λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων μιας οικονομικής οντότητας σε όλες τις υπάρχουσες πτυχές.
Στο αρχικό στάδιο του σχεδιασμού ενός ελέγχου, ο ελεγκτής (ή ο οργανισμός ελέγχου) πρέπει να αποκτήσει επαρκή γνώση σχετικά με τα λογιστικά συστήματα και τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου του οργανισμού και να έχει το δικαίωμα να επικοινωνεί ελεύθερα και πλήρως με τους εσωτερικούς ελεγκτές.
Η τεχνολογία εξωτερικού ελέγχου αποτελείται από τα ακόλουθα κύρια στάδια.
1. Προπαρασκευαστικές δραστηριότητες πριν από την έναρξη του ελέγχου:
- επιλογή οικονομικής οντότητας.
- καθορισμός των συνθηκών εργασίας, σύναψη συμφωνίας με οικονομική οντότητα.
- τον καθορισμό της σύνθεσης της ομάδας ελέγχου και τον διορισμό του αρχηγού της, την επιλογή εξωτερικών ειδικών εάν είναι απαραίτητο·
2. Σχεδιασμός της επιθεώρησης:
- λήψη και ανάλυση πληροφοριών σχετικά με τις δραστηριότητες μιας οικονομικής οντότητας·
- διεξαγωγή προκαταρκτικού αναλυτικού ελέγχου και εκτίμησης κινδύνου·
- προκαταρκτικός έλεγχος και αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του εσωτερικού ελέγχου
- ανάπτυξη ενός σχεδίου γενικού ελέγχου.
- τελικός έλεγχος και τελική αξιολόγηση του εσωτερικού ελέγχου.
- επιλογή των κύριων κατευθύνσεων και μεθόδων ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων με τη χρήση κατάλληλων δοκιμών λειτουργιών και διαδικασιών αναλυτικών δοκιμών.
- προσαρμογή του σχεδίου ελέγχου.
3. Διενέργεια του ελέγχου σύμφωνα με το εκπονημένο σχέδιο.
4. Ποιοτικός έλεγχος του ελέγχου:
- παρακολούθηση της επιθεώρησης·
- έλεγχος της εργασίας των βοηθών, μεμονωμένων ελεγκτών και εξωτερικών ειδικών·
- εξέταση διαφωνιών με οικονομική οντότητα και λήψη απόφασης σχετικά με το παραδεκτό ή το απαράδεκτο της συνέχισης της επιθεώρησης·
- τη διενέργεια πρόσθετων ειδικών επιθεωρήσεων που προκαλούνται από τον εντοπισμό σημαντικών σφαλμάτων, παραβιάσεων κανόνων και παράνομων ενεργειών οικονομικής οντότητας.
5. Ολοκλήρωση του ελέγχου:
- προετοιμασία έκθεσης ελέγχου·
- προετοιμασία του τελικού συμπεράσματος με βάση τα αποτελέσματα της επιθεώρησης.
Η υλοποίηση των αναφερόμενων τεχνολογικών σταδίων συνδέεται στενά με τη μελέτη του λογιστικού συστήματος του πελάτη και του εσωτερικού ελέγχου από τον οργανισμό ελέγχου.
Η αυτοματοποίηση των λογιστικών και άλλων λειτουργιών διαχείρισης έχει αντίκτυπο στην οργάνωση των ακουστικών δραστηριοτήτων. Άρχισαν να ξεχωρίζουν:
- έλεγχος εκτός του περιβάλλοντος υπολογιστή με την παραδοσιακή χειροκίνητη λογιστική τεχνολογία.
- έλεγχος του περιβάλλοντος υπολογιστή κατά τη χρήση λογιστικών και άλλων πληροφοριακών συστημάτων διαχείρισης επιχειρήσεων.
Τα εργαλεία λογισμικού έχουν σχεδιαστεί για να ελέγχουν τα περιεχόμενα των αρχείων υπολογιστή των πελατών. Ο κατάλογος των εργασιών που εκτελούνται από τα προγράμματα ελέγχου είναι αρκετά ευρύς:
- τον έλεγχο και την ανάλυση των αρχείων με βάση κριτήρια ποιότητας, πληρότητας, συνέπειας και ορθότητας.
- δοκιμή των υπολογισμών.
- σύγκριση δεδομένων από διαφορετικά δεδομένα από διαφορετικά αρχεία για τον εντοπισμό μη συμβατών δεδομένων.
- λήψη αντιπροσωπευτικού δείγματος κατά τη διάρκεια τυχαίου ελέγχου·
- πρόσβαση σε δεδομένα, ταξινόμηση τους, ομαδοποίηση σύμφωνα με διαφορετικά κριτήρια κ.λπ.
Ως δεδομένα δοκιμής, ο ελεγκτής μπορεί να χρησιμοποιήσει είτε τα πραγματικά δεδομένα του πελάτη (ολικά ή επιλεκτικά) είτε τα δεδομένα ελέγχου που έχει προετοιμάσει ο ελεγκτής. Τα δεδομένα ελέγχου εισάγονται στο πληροφοριακό σύστημα του πελάτη προκειμένου να επαληθευτεί η σωστή λειτουργία των προγραμμάτων υπολογιστών πελατών. Τα δεδομένα επαλήθευσης είναι η βάση της δοκιμής του συστήματος. Για τα δεδομένα ελέγχου, ο ελεγκτής προετοιμάζει τα αποτελέσματα που υπολογίζονται εκ των προτέρων με βάση αυτά πρέπει να καλύπτουν ολόκληρο το φάσμα των τύπων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Ο έλεγχος του πληροφοριακού συστήματος ενός πελάτη με βάση τα δεδομένα ελέγχου είναι πιο παραγωγικός από τον έλεγχο που βασίζεται σε δεδομένα από τον ίδιο τον πελάτη.

2.2. Λογισμικό που χρησιμοποιείται από τον ελεγκτή

3. Αυτοματοποίηση εξωτερικού και εσωτερικού ελέγχου με χρήση ειδικών πακέτων προγραμμάτων, συγκριτική ανάλυσή τους

Υποστήριξη χώρας:
Λειτουργικό σύστημα: Windows
Οικογένεια: Universal Accounting System
Σκοπός: Αυτοματοποίηση επιχειρήσεων

Αυτοματοποίηση ελέγχου

Κύρια χαρακτηριστικά του προγράμματος:

Υποστηρίζεται η εργασία με χρήματα σε οποιοδήποτε νόμισμα

Όλα τα τμήματα του οργανισμού μπορούν να εργαστούν σε ένα ενιαίο πληροφοριακό σύστημα μέσω Διαδικτύου

Το πρόγραμμα εμφανίζει τα τρέχοντα υπόλοιπα σε πραγματικό χρόνο για οποιαδήποτε ταμειακή μηχανή ή τραπεζικό λογαριασμό

Θα μπορείτε να διατηρείτε πλήρη οικονομικά αρχεία: να δημοσιεύετε έσοδα, τυχόν έξοδα, να βλέπετε κέρδη και να βλέπετε διάφορες αναλυτικές αναφορές

Θα έχετε μια ενοποιημένη βάση δεδομένων πελατών και προμηθευτών με όλα τα απαραίτητα στοιχεία επικοινωνίας

Μπορείτε να σχεδιάσετε περιπτώσεις για οποιονδήποτε πελάτη

Το πρόγραμμα θα σας επιτρέψει να προγραμματίσετε τα έξοδα για μια συγκεκριμένη περίοδο

Θα έχετε πάντα όλες τις λεπτομερείς αναφορές για κάθε ταμειακή μηχανή ή λογαριασμό σε οποιοδήποτε νόμισμα "στα χέρια σας"

Όλες οι οικονομικές κινήσεις θα είναι υπό τον πλήρη έλεγχό σας. Μπορείτε εύκολα να παρακολουθείτε σε τι ξοδεύετε τα περισσότερα χρήματα για οποιαδήποτε περίοδο

Το πρόγραμμα θα σας δείξει στατιστικά στοιχεία σχετικά με την εξοικονόμηση ή το επιπλέον κόστος για τα προϊόντα σας

Μια σαφής απεικόνιση της δυναμικής των κερδών θα σας βοηθήσει να αναλύσετε εύκολα τις δραστηριότητες και την κερδοφορία της εταιρείας

Υποστηρίζεται ο διαχωρισμός με δικαιώματα πρόσβασης. Κάθε εργαζόμενος θα δει μόνο αυτό που υποτίθεται ότι θα δει

Η ενσωμάτωση με τις τελευταίες τεχνολογίες θα σας επιτρέψει να σοκάρετε τους πελάτες σας και να κερδίσετε επάξια τη φήμη της πιο σύγχρονης εταιρείας

Ένα ειδικό πρόγραμμα θα αποθηκεύσει ένα προγραμματισμένο αντίγραφο όλων των δεδομένων σας στο πρόγραμμα χωρίς να χρειάζεται να σταματήσει να λειτουργεί στο σύστημα, θα αρχειοθετήσει αυτόματα και θα σας ειδοποιήσει όταν είναι έτοιμο

Αποθεματικό
αντιγραφή

Σύνδεση με τερματικά πληρωμών ώστε οι πελάτες να μπορούν να πληρώνουν στο πλησιέστερο τερματικό. Τέτοιες πληρωμές θα εμφανίζονται αυτόματα στο πρόγραμμα

Πληρωμή
τερματικά

Το σύστημα προγραμματισμού σάς επιτρέπει να δημιουργήσετε ένα χρονοδιάγραμμα δημιουργίας αντιγράφων ασφαλείας, να λαμβάνετε σημαντικές αναφορές αυστηρά σε μια συγκεκριμένη ώρα και να ορίζετε οποιεσδήποτε άλλες ενέργειες προγράμματος

Ο αξιόπιστος έλεγχος θα διασφαλιστεί με την ενσωμάτωση με κάμερες: το πρόγραμμα θα υποδεικνύει δεδομένα σχετικά με τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν, τις πληρωμές που λαμβάνονται και άλλες σημαντικές πληροφορίες στους λεζάντες της ροής βίντεο

Μπορείτε να εισαγάγετε γρήγορα τα αρχικά δεδομένα που είναι απαραίτητα για τη λειτουργία του προγράμματος. Αυτό γίνεται χρησιμοποιώντας βολική χειροκίνητη εισαγωγή ή εισαγωγή δεδομένων.

Η διεπαφή του προγράμματος είναι τόσο εύκολη που ακόμη και ένα παιδί μπορεί να το καταλάβει γρήγορα.

Έχουμε ολοκληρώσει την αυτοματοποίηση επιχειρήσεων για πολλούς οργανισμούς:

Γλώσσα της βασικής έκδοσης του προγράμματος: ΡΩΣΙΚΑ

Μπορείτε επίσης να παραγγείλετε μια διεθνή έκδοση του προγράμματος, στην οποία μπορείτε να εισάγετε πληροφορίες σε ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΓΛΩΣΣΑ του κόσμου. Μπορείτε ακόμη και να μεταφράσετε εύκολα τη διεπαφή μόνοι σας, αφού όλα τα ονόματα θα τοποθετηθούν σε ξεχωριστό αρχείο κειμένου.

Όλες οι επιχειρήσεις και οι οργανισμοί σε σύγχρονες συνθήκες ταχείας ανταλλαγής πληροφοριών και μιας συνεχώς αναπτυσσόμενης αγοράς, η τακτική εμφάνιση νέων ανταγωνιστών πρέπει να διεξάγουν τις δραστηριότητές τους με σαφήνεια και αποτελεσματικότητα. Δυστυχώς, δεν είναι πλέον δυνατή η επιτυχία χωρίς αυτοματοποίηση ελέγχου. Επομένως, προτείνουμε να εξετάσουμε το νέο μας προϊόν λογισμικού - το Universal Accounting System. Είναι ανώτερο από τους ανταγωνιστές του στο ότι δεν απαιτεί μεγάλες ποσότητες πόρων για χρήση. Η USU είναι ένα προϊόν λογισμικού για λογιστική και αυτοματοποίηση ελέγχου, κατάλληλο για τις δραστηριότητες μεγάλων, μεσαίων και μικρών οργανισμών. Σε αυτό το πρόγραμμα αυτοματισμού ελέγχου, μπορείτε να κρατήσετε όλα τα αρχεία, από τη δημιουργία μιας εκτεταμένης βάσης δεδομένων πελατών έως τη δημιουργία αναφορών για φορολογικές και κρατικές αρχές. Πολλοί χρήστες μπορούν να εργάζονται ταυτόχρονα στο πρόγραμμα αυτοματισμού ελέγχου και να ανταλλάσσουν τα απαραίτητα δεδομένα σε πραγματικό χρόνο, γεγονός που διευκολύνει τον έλεγχο όλων των επιχειρηματικών διαδικασιών.

Η αυτοματοποίηση ελέγχου είναι μια διαδικασία έντασης εργασίας που απαιτεί ιδιαίτερη επαγρύπνηση για τη μεταφορά όλων των δεδομένων που απαιτούνται στις δραστηριότητες ελέγχου σε ένα πρόγραμμα αυτοματισμού ελέγχου. Αλλά το αποτέλεσμα αξίζει τον κόπο, γιατί η αυτοματοποίηση των διαδικασιών λογιστικής και ελέγχου θα επιταχύνει δραματικά όλες τις επιχειρηματικές διαδικασίες της εταιρείας. Η επιτάχυνση λόγω αυτοματοποίησης ελέγχου μπορεί να οδηγήσει σε μείωση του κόστους του οργανισμού κατά τουλάχιστον 10%, ειδικά αυτή η διαδικασία θα επηρεάσει τα διοικητικά και επιχειρηματικά έξοδα της επιχείρησης. Μην σας τρομάζει ο όγκος της εργασίας που απαιτείται για την αυτοματοποίηση όλων των διαδικασιών των βασικών και ελεγκτικών δραστηριοτήτων, γιατί η τεχνική μας υποστήριξη για το πρόγραμμα αυτοματοποίησης ελέγχου θα σας βοηθήσει στην υλοποίησή του. Οι ειδικοί μας θα προσαρμόσουν εύκολα το πρόγραμμα για να ταιριάζει στις ιδιαιτερότητες της επιχείρησής σας, θα σας βοηθήσουν να εγκαταστήσετε και να διαμορφώσετε το πρόγραμμα τεχνολογίας αυτοματισμού ελέγχου και θα σας εξηγήσουν τα πάντα, ώστε να μπορείτε να αρχίσετε αμέσως να το χρησιμοποιείτε. Η διεπαφή του προγράμματος εσωτερικού ελέγχου και λογιστικού αυτοματισμού είναι σαφής και βολική ακόμη και ένας νέος υπάλληλος χωρίς εργασιακή εμπειρία.

Η αυτοματοποίηση του ελέγχου και της ροής εγγράφων θα βοηθήσει τη διοίκηση να λάβει τις σωστές αποφάσεις διαχείρισης για περαιτέρω δραστηριότητες με βάση πληροφορίες για όλες τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν, τις ταμειακές ροές και την κατάσταση των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της εταιρείας. Εξάλλου, ο αυτοματισμός ελέγχου θα σας βοηθήσει να αναλύετε και να ελέγχετε τακτικά τις δραστηριότητες του οργανισμού σας, να υπολογίσετε τους απαραίτητους δείκτες φερεγγυότητας της εταιρείας, τις προοπτικές για την περαιτέρω ανάπτυξή της, να σχεδιάσετε μελλοντικά έξοδα και έσοδα και να καταρτίσετε έναν προϋπολογισμό. Και επίσης το πρόγραμμα αυτοματοποίησης εσωτερικού ελέγχου θα βοηθήσει στον έλεγχο του αποθέματος της εταιρείας, όλων των ταμειακών ροών από τις κύριες και λειτουργικές δραστηριότητες του οργανισμού, θα δημιουργήσει αναφορές και θα ελέγξει τους υπαλλήλους.

Το πρόγραμμα παρακολούθησης και ελέγχου μπορεί να χρησιμοποιηθεί από:

• Οποιαδήποτε κρατική εταιρεία.
• Ιδιωτική εταιρεία;
• Ατομικός επιχειρηματίας;
• Αυτοαπασχολούμενος;
• και ούτω καθεξής.

Προγράμματα βίντεο για αυτοματοποίηση ελέγχου

Παρακολουθώντας το παρακάτω βίντεο, μπορείτε γρήγορα να εξοικειωθείτε με τις δυνατότητες του προγράμματος USU - του Universal Accounting System. Αν δεν βλέπετε το βίντεο που ανέβηκε στο YouTube, γράψτε μας οπωσδήποτε, θα βρούμε άλλο τρόπο να δείξουμε το βίντεο επίδειξης!

Δυνατότητες ελέγχου και διαχείρισης ελέγχου

• Το πρόγραμμα αυτοματισμού εξωτερικού και εσωτερικού ελέγχου παρέχει πλήρη έλεγχο των διαδικασιών της επιχείρησης.
• Η USU για την αυτοματοποίηση των διαδικασιών ελέγχου και των δραστηριοτήτων εσωτερικού ελέγχου επιτρέπει τη χρήση διαφόρων εργαλείων ελέγχου εντός της επιχείρησης.
• Το πρόγραμμα USU για αυτοματοποίηση ελέγχου μπορεί να δημιουργήσει διάφορους συντελεστές που προορίζονται για την ανάλυση και τον έλεγχο της επιχείρησής σας.
• Μπορείτε να εγκαταστήσετε τυχόν πρόσθετες ρυθμίσεις που είναι απαραίτητες για δραστηριότητες ελέγχου στο πρόγραμμα αυτοματοποίησης ελέγχου USU.
• Η αυτοματοποίηση των δραστηριοτήτων ελέγχου με χρήση της USU παράγει όλους τους τύπους και τις μορφές αναφορών που βασίζονται σε δεδομένα που εισάγονται συστηματικά στο πρόγραμμα.
• Το πρόγραμμα για την αυτοματοποίηση του ελέγχου του συστήματος διαχείρισης σάς επιτρέπει να χρησιμοποιείτε ένα πολυεπίπεδο σύστημα πρόσβασης σε πληροφορίες ανάλογα με τον χρήστη.
• Το σύστημα ελέγχου αυτοματισμού ελέγχου λειτουργεί σε λειτουργία πολλαπλών εργασιών και μπορεί να χρησιμοποιηθεί από όλους τους εργαζόμενους της εταιρείας στους προσωπικούς τους υπολογιστές ταυτόχρονα.
• Η USU είναι εξοπλισμένη με σύστημα ασφαλείας, κάθε χρήστης του προγράμματος αυτοματισμού ελέγχου έχει τη δική του σύνδεση και κωδικό πρόσβασης για εργασία.
• Το πρόγραμμα αυτοματισμού ελέγχου έχει τη λειτουργία αποστολής ειδοποιήσεων, υπενθυμίσεων και μηνυμάτων SMS.
• Ένα ιδιαίτερο χαρακτηριστικό του συστήματος αυτοματισμού εταιρικού ελέγχου είναι η προσιτή και κατανοητή διεπαφή του, την οποία όλοι οι χρήστες μπορούν να κατανοήσουν γρήγορα.
• Μετά την εγκατάσταση ενός προϊόντος λογισμικού αυτοματισμού ελέγχου στην επιχείρησή σας, η τεχνική υποστήριξη θα παρέχει εκπαίδευση σε κάθε χρήστη.
• Ο έλεγχος της επιχείρησής σας θα βοηθήσει στον πλήρη εντοπισμό των ελλείψεων στις εργασιακές διαδικασίες, τον οικονομικό προγραμματισμό και άλλες πτυχές της επιχείρησης.
• Για μια δοκιμαστική εκτέλεση, μπορείτε να κάνετε λήψη του προϊόντος λογισμικού αυτοματισμού ελέγχου εντελώς δωρεάν στον ιστότοπο.
• Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις σχετικά με την αυτοματοποίηση ελέγχου στην εταιρεία σας, μπορείτε να επικοινωνήσετε με τα στοιχεία επικοινωνίας που αναφέρονται στον ιστότοπο.
• Επωφεληθείτε από την αυτοματοποίηση ελέγχου και οι αποφάσεις διαχείρισης της επιχείρησής σας θα αυξάνουν συστηματικά τα κέρδη.

Σε αυτή τη σελίδα θα μιλήσω για την εμπειρία χρήσης του καλύτερου, κατά τη γενική γνώμη της κοινότητας, προγράμματος για την αυτοματοποίηση της εργασίας του εσωτερικού ελέγχου, δηλαδή του TeamMate (TM). Η σελίδα προορίζεται, πρώτα απ 'όλα, για προϊσταμένους των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου που, από ευτυχή σύμπτωση, δεν έχουν ακόμη αυτοματοποιήσει τις εργασίες του τμήματος που διευθύνουν. Η σελίδα δεν συνιστάται για ανάγνωση από προϊσταμένους των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου που χρησιμοποιούν ήδη TM, καθώς και από πτυχιούχους PwC, γιατί θα τους προκαλέσει τόνους μίσους. Αν και, φυσικά, μπορεί να αρέσει σε ορισμένες από τις αναφερόμενες κατηγορίες αναγνωστών: οι συγγραφείς γνωρίζουν με βεβαιότητα ότι μέσα στην ίδια την PwC και το Big4 υπάρχουν εντελώς διαφορετικές απόψεις για το ίδιο πρόβλημα.

Η γενική άποψη σχετικά με τη χρήση αυτού του αριστουργήματος λογισμικού εξαρτάται από τον χρήστη:

• Οι περισσότεροι από τους διευθυντές είναι πολύ ευχαριστημένοι. Σε συνέδρια, ο ενθουσιασμός σε ορισμένες περιπτώσεις είναι απλώς εκτός διαγράμματος.
• Οι απλοί υπάλληλοι είναι γενικά αρκετά δύσπιστοι.

Θα προσπαθήσω να δικαιολογήσω ειδικά για τον διευθυντή γιατί ο υπερβολικός ενθουσιασμός σε ορισμένες περιπτώσεις δεν είναι πραγματικά απαραίτητος. Επιχειρήματα από πιθανούς αντιπάλους ότι δεν θέλω να εργαστώ, δεν θέλω να τεκμηριώσω, δεν θέλω πρόσθετο έλεγχο, δεν θέλω να συμμορφωθώ με το IASVA, ενάντια στην ανάπτυξη μεθοδολογίας εσωτερικού ελέγχου κ.λπ. – Τα δηλώνω εκ των προτέρων ψευδή. Αν σημείο προς σημείο:

• αρκετά έτοιμο για δουλειά. Λατρεύω το επάγγελμα, ξέρεις. Ελπίζω ότι αυτός ο ιστότοπος είναι απόδειξη αυτού.
• έτοιμο να τεκμηριώσει, αλλά σε εύλογο βαθμό. Επιπλέον, όταν άφηνε κάθε προηγούμενη δουλειά, πάντα παρέδιδε προσεκτικά τα αρχεία του (φυσικά, αν το χρειάζονταν οι ακόλουθοί του) ανεξάρτητα από το στυλ του χωρισμού.
• Φυσικά, έχω αντίρρηση για πρόσθετο έλεγχο, αλλά με πολύ περιορισμένο τρόπο. Η ποιότητα της εργασίας πρέπει να βελτιωθεί. Αλλά η TM δεν αφορά καθόλου την ποιότητα του τελικού προϊόντος του εσωτερικού ελέγχου.
• Κατανοώ τα πρότυπα, υπέγραψα τον κώδικα δεοντολογίας, είμαι έτοιμος να συμμορφωθώ και, αν θέλετε, είμαι άνευ όρων υποστηρικτής τους.
• Είμαι κατηγορηματικά "υπέρ" οποιαδήποτε μεθοδολογία (η έκδοσή μου βρίσκεται σε αυτόν τον ιστότοπο, για παράδειγμα, στην ενότητα), αλλά θα πρέπει να είναι σε αρχεία Word ή Excel και όχι σε διαφορετικές καρτέλες ενός άβολου προγράμματος περιήγησης.

Αυτό για το οποίο δεν είμαι έτοιμος είναι να χάσω τον χρόνο του εργοδότη μου. Το μόνο σαφές αποτέλεσμα που έχω παρατηρήσει από τη χρήση του ΤΜ είναι η μείωση της παραγωγικότητας των καλλιτεχνών.

Οι κύριοι λόγοι για τους οποίους η χρήση του TeamMate είναι ακατάλληλη.

Ας ξεκινήσουμε με το γεγονός ότι το TM είναι ένα πρόγραμμα σχεδιασμού, τεκμηρίωσης και άλλων πραγμάτων, που αναπτύχθηκε αρχικά για εξωτερικούς ελεγκτές οικονομικών καταστάσεων. Συγγραφέας – PwC, μεταφέρεται πλέον σε ξεχωριστό γραφείο, περιγραφή – .

Στην πραγματικότητα, η αρχιτεκτονική του προγράμματος αρχικά είχε ως στόχο τον έλεγχο συμμόρφωσης (ορολογία - βλ.). Το προϊόν δημιουργήθηκε για να ελέγχει την εργασία και να διευκολύνει τις δραστηριότητες μεγάλου αριθμού ασκούμενων κατά τη διάρκεια των ελέγχων αναφοράς και στην πραγματικότητα αποδείχθηκε ότι ήταν «προσαρμοσμένο» σε μια απολύτως πανομοιότυπη μεθοδολογία για εντελώς διαφορετικά έργα. Και με αυτό μπορεί πραγματικά να βοηθήσει. Συμπεριλαμβανομένου του εσωτερικού ελέγχου, για παράδειγμα, των ασφαλιστικών εταιρειών: Θυμάμαι μια ομιλία σε ένα συνέδριο όπου ο επικεφαλής της υπηρεσίας μίλησε για το πώς έχουν 8 κινδύνους, τα προγράμματα είναι ενοποιημένα και οι ενέργειες των ελεγκτών είναι γενικά οι ίδιες. Σε αυτή την περίπτωση - γιατί όχι.

Ωστόσο, για τις βιομηχανικές και εμπορικές επιχειρήσεις, όταν χρησιμοποιείται TM στον εσωτερικό έλεγχο, προκύπτει ένα πρόβλημα: εάν ο εσωτερικός έλεγχος είναι επαρκώς ανεπτυγμένος και συνεχίζει να αναπτύσσεται, τότε το προϊόν δεν κάνει πλέον τη δουλειά ευκολότερη, αλλά την περιπλέκει. Οι λόγοι είναι οι εξής:

• οποιοσδήποτε αλγόριθμος για τη διενέργεια ελέγχου (από τον προγραμματισμό έως τα τελικά ποσά) λειτουργεί πολύ καλά για εκείνα τα πράγματα όπου υπάρχει κίνηση ταμειακών ροών/υλικών ή/και πρωτογενών παραστατικών. Ένας έλεγχος υψηλών άυλων θεμάτων, για παράδειγμα, η εστίαση στον πελάτη, δύσκολα θα πρέπει να σχεδιάζεται με τα ίδια μοτίβα με την κυκλοφορία αγαθών και υλικών.
• η προηγούμενη μεθοδολογία, ακόμη και για ελέγχους του ίδιου τύπου, αποδεικνύεται ότι δεν είναι πολύ εφαρμόσιμη, δηλαδή όπου θα έπρεπε να υπάρχει απλοποίηση (αναπτύξαμε τα προγράμματα μια φορά, τα επαληθεύσαμε, τα αυτοματοποιήσαμε και τα χρησιμοποιήσαμε), καταλήγουμε σε περιπλοκές (στην πραγματικότητα, πρέπει να περνάμε από το στάδιο του αυτοματισμού κάθε φορά).
• Η σειρά των ενεργειών για τη διεξαγωγή του ελέγχου μπορεί να διαφέρει. Είναι ένα πράγμα, με βάση τα ερωτηματολόγια που λαμβάνονται από τον πελάτη, να αξιολογείτε τους κινδύνους κατά τη δημιουργία αναφορών, να γράφετε μια μεθοδολογία δειγματοληψίας και να στέλνετε ασκούμενους στα πεδία. Είναι τελείως διαφορετικό θέμα η διεξαγωγή επιθεώρησης σε μια νεοαγορασθείσα επιχείρηση, όπου ακόμη και το βασικό διάγραμμα ροής των ροών υλικών δεν είναι πολύ σαφές πριν από την έναρξη της επιθεώρησης.

Το TM περιέχει μια ενότητα με κινδύνους (TeamRisk) και, όπως φαίνεται, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια προσέγγιση που βασίζεται στον κίνδυνο. Αλλά η αρχιτεκτονική του προγράμματος, και πάλι, είναι «προσαρμοσμένη» για στατικούς κινδύνους. Δεν έχει σημασία ποιο έτος αναφοράς ελέγχετε, οι κίνδυνοι αναξιόπιστων αναφορών είναι οι ίδιοι. Εάν θυμάστε την ενότητα σχετικά με τη δημιουργία ενός συστήματος διαχείρισης κινδύνου σε αυτόν τον ιστότοπο, τότε ο χάρτης πραγματικού κινδύνου οποιασδήποτε βιομηχανικής ή εμπορικής επιχείρησης διαρκεί το πολύ ένα έτος (στην πραγματικότητα, λιγότερο, θυμηθείτε το 2014, ειδικά εάν η επιχείρηση ήταν σε/ στην Ουκρανία). Τίθεται το ερώτημα τι πρέπει να γίνει με προηγούμενους κινδύνους, ώστε οι πληροφορίες να είναι διασυνδεδεμένες και να μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Για να είμαι ειλικρινής, μπορώ να φανταστώ πώς να το πετύχω αυτό στο Excel (αν και με ένα γνωστό σαμανικό εργαλείο). Δεν έχω ιδέα πώς μπορεί να βοηθήσει το TM.

Ένας από τους στόχους του TM είναι η δυνατότητα παρακολούθησης της εκτέλεσης εργασιών σε πραγματικό χρόνο, η εργασία ενός πολύ μεγάλου (περισσότεροι από 1000, παρεμπιπτόντως, προσοχή στο μέγεθος του τμήματός σας) αριθμός υπαλλήλων και ταυτόχρονα σε εξέλιξη έργα . Για τον εξωτερικό έλεγχο, το πρόβλημα είναι επιλύσιμο. Η ιδανική κατάσταση που απαιτούσαν οι μεθοδολόγοι ελέγχου αναφοράς: «Θα έπρεπε να είναι έτσι: κουνήστε το, γράψτε το, ελέγξτε το, ελέγξτε το, τεκμηριώστε το, βάλτε το σε ένα φάκελο!» Όταν ελέγχετε αναφορές, δηλαδή πρώτα απ 'όλα, δουλεύετε με χαρτιά (σας τα βγάζουν σε ένα καρότσι και τα ξεφυλλίζετε αργά), αυτή η αρχή λειτουργεί.

Ο εσωτερικός έλεγχος είναι πρώτα απ' όλα επικοινωνία. Αν κάποιος σκέφτεται διαφορετικά, υπάρχει μια μικρή ερώτηση: είχατε κάποια θετική εμπειρία από την εισαγωγή αλλαγών χωρίς επικοινωνία; Και τι, γενικά μιλώντας, είναι πιο σημαντικό: να πείσετε τον πελάτη ελέγχου για τα ευρήματά σας ή να διασφαλίσετε ότι τα κομμάτια χαρτιού διπλώνονται με τη σωστή σειρά; Επομένως, απλά δεν τίθεται θέμα ηλεκτρονικής τεκμηρίωσης στην περίπτωση του εσωτερικού ελέγχου: συναντάτε διαφορετικά άτομα όλη την ημέρα. Λεπτό της συνάντησης στο ΤΜ - έρχεται στο μυαλό η φράση "ο κύριος ξέρει πολλά για τις διαστροφές". Ακόμα κι αν πληκτρολογήσετε κάτι εκεί: πώς να συμφωνήσετε για το πρωτόκολλο με τον ερωτώμενο; Απλώς επισυνάψτε; Τι πρέπει να επισυνάψω: το έργο ή το αποτέλεσμα; Τι γίνεται εάν το αποτέλεσμα δεν προκύπτει από το σχέδιο της συνέντευξης, αλλά ο ερωτώμενος συμφωνεί με τις παρατηρήσεις; Για να μην αναφέρουμε ότι πολλά πράγματα σας λένε «καμία μετάδοση». Επιπλέον, με βάση τα αποτελέσματα της συνάντησης (εάν το σχέδιο επιθεώρησης είναι γραμμένο αναλυτικά), ενδέχεται να απαιτηθούν άλλες τρεις μη προγραμματισμένες συνεντεύξεις. Αλλά το σχέδιο έχει ελεγχθεί, εγκριθεί και «διορθωθεί». Και πώς να αντικατοπτρίζεται αυτό; Επομένως, ακόμη και οι πιο λυσσασμένοι οπαδοί του TM από τον εσωτερικό έλεγχο δεν εργάζονται σε αυτό διαδικτυακά.

Για να συνοψίσω. Για κάποιο λόγο, κανείς δεν αμφιβάλλει ότι το τμήμα εσωτερικού ελέγχου και οι μέθοδοι εργασίας του πρέπει να αλλάξουν σημαντικά στο μονοπάτι από ελέγχους προσανατολισμένους στη συμμόρφωση σε ελέγχους προσανατολισμένους στη στρατηγική. Αλλά για κάποιο λόγο, κανένας από τους υποστηρικτές της ενεργού χρήσης του TM δεν αμφιβάλλει ότι τα πρότυπα και οι μέθοδοι που ενοποιούνται για τη δοκιμή διαδικασιών ελέγχου σε διαδικασίες σε επίπεδο αναφοράς τιμολογίων θα πρέπει επίσης να χρησιμοποιούνται για στρατηγικές ελέγχου. Αλλά έχω αυτές τις αμφιβολίες. Συγκρίνω τη χρήση του ΤΜ με μια εντελώς συνηθισμένη κατάσταση όταν προσπαθούν, όπως στο αστείο, να «τραβήξουν ένα προφυλακτικό στην υδρόγειο». Δηλαδή, μπορείτε να το τραβήξετε, αλλά γενικά μιλώντας, το αντικείμενο δεν προορίζεται για αυτό.

Κακές συνέπειες από τη συνεργασία με το TeamMate.

Τώρα φανταστείτε ότι ο TM βρήκε ωστόσο τον δρόμο του σε ένα τμήμα που επικεντρώνεται σε στρατηγικά προσανατολισμένο έλεγχο. Κατά τη γνώμη μου, υπάρχουν συνέπειες που υπερτερούν των πιθανών επιχειρημάτων «υπέρ» της χρήσης αυτού του προϊόντος λογισμικού (και πάλι, εάν έχετε λιγότερους από 100 επιχειρησιακούς ελεγκτές που εργάζονται στο τμήμα σας). Και η αξία του αποτελέσματος σε σύγκριση με τους πόρους που δαπανήθηκαν σίγουρα εγείρει αμφιβολίες.

Από την άποψη του επικεφαλής της μονάδας εσωτερικού ελέγχου, οι κακές συνέπειες είναι:

• Όταν σχεδιάζετε μη τυπικές εργασίες, η λογική των διευθυντών επιθεώρησης μπορεί να γίνει τυπική. Ως αποτέλεσμα, ο αριθμός των νέων ευρημάτων μειώνεται, κάτι που είναι κακό (φυσικά, αν το καθήκον δεν είναι να περπατήσετε στις ίδιες πίστες και να επαναφέρετε τα ίδια γνωστά ευρήματα από διαφορετικούς ελέγχους). Φυσικά, ορισμένοι λογικοί διευθυντές επιθεώρησης, συμπεριλαμβανομένου και εμένα, βασικά εγκαταλείπουν το TM και προσπαθούν να λύσουν το πρόβλημα μέσω της πνευματικής δύναμης, ενώ γράφουν τις σκέψεις τους σε μορφή Excel ή Word με επακόλουθη τεκμηρίωση σε TM (εάν ισχύει αυτό). Αλλά, σας διαβεβαιώνω, υπάρχουν άνθρωποι σε αυτόν τον κόσμο, και ανάμεσά τους μπορεί να είναι και οι υφισταμένοι σας, που θα χαρούν να πληκτρολογήσουν πολλά γράμματα στο TM και να απορρίψουν ένα ημιαυτόματα δημιουργημένο πρόγραμμα 50 σελίδων για έγκριση. Μπορώ να πω με βεβαιότητα ότι η ποιότητα της ανάπτυξης στο στάδιο του σχεδιασμού δεν εξαρτάται από το μέγεθος του τελικού προγράμματος, το λογικό σχέδιό μου με το οποίο δουλεύω είναι μία σελίδα στο Excel (αν και τα γράμματα είναι μικρά).
• Αυτό που θα είναι σημαντικό για τους υφισταμένους δεν είναι η ποιότητα της εργασίας (σχετικά, ο εντοπισμός ενός συστημικού προβλήματος), αλλά η «ολοκλήρωση των βημάτων». Και θα το εκμεταλλευτούν πλήρως. Υπάρχει η άποψη ότι η έκθεση για τη διαχείριση με βάση τα αποτελέσματα ενός εξωτερικού ελέγχου των εκθέσεων από την Big Four είναι, ήπια, μη ενημερωτική. Ο λόγος, κατά τη γνώμη μου, είναι κοινός: γιατί χρειάζεται να τεκμηριώσετε το πρόβλημα εάν απαιτεί αιμορροΐδες από εσάς. Είναι καλύτερο να επισυνάψετε ένα «τυχαίο δείγμα» εγγράφων που δεν εγείρουν αμφιβολίες για την ορθότητά τους παρά να δείξετε πραγματικά προβλήματα.
• καθυστέρηση στη δημοσιοποίηση των αναφορών. Η καθυστερημένη δημοσίευση των εκθέσεων δημιουργεί προβλήματα, συμπεριλαμβανομένου του εσωτερικού ελέγχου: είτε όλα έχουν διορθωθεί μέχρι τη στιγμή της δημοσίευσης (μια καλή επιλογή, αλλά ο ελεγκτής, κατά γενική ομολογία, ανέλυσε το χιόνι του περασμένου έτους), είτε δεν έγινε απολύτως τίποτα (κακή επιλογή , επειδή το πρόβλημα μπορεί να λυθεί) θα είχε εξαλειφθεί νωρίτερα, αλλά τουλάχιστον η συνάφεια του ελέγχου παραμένει). Ως εκ τούτου, είναι καλύτερο να κυκλοφορήσει μια έκθεση που είναι έτοιμη κατά 91%, αλλά τώρα, παρά μια που είναι έτοιμη κατά 98% (και δεν επιτυγχάνει το ιδανικό), αλλά αργότερα. Φυσικά, καταλαβαίνω ότι, δεδομένων των καθυστερήσεων έξι μηνών που γνωρίζω, μερικές μέρες δεν είναι κρίσιμες. Αλλά σκεφτείτε μια ασήμαντη κατάσταση: ο διευθυντής επιθεώρησης επιστρέφει το Σάββατο, πηγαίνετε επαγγελματικό ταξίδι για μιάμιση εβδομάδα την Τετάρτη και μετά πηγαίνετε διακοπές για δύο. Δηλαδή, ο διαχειριστής έχει μόνο δύο ημέρες για να τεκμηριώσει και να εγκρίνει. Εάν δεν το κάνει, η δημοσίευση της τελικής έκθεσης θα καθυστερήσει κατά ένα μήνα. Χωρίς TM, δεν προκύπτουν προβλήματα, επειδή η έκθεση προετοιμάζεται κατά τη διάρκεια του επαγγελματικού ταξιδιού, συμφωνείται με τη διοίκηση στην επικράτεια και υπογράφεται το πρωτόκολλο. Με το TM, πρέπει να τεκμηριώσετε κάτι που μπορεί να μην μπορείτε να το κάνετε σε δύο ημέρες. Είναι αναγκαίο?;
• υποβάθμιση απόδοσης:
  • στο στάδιο του σχεδιασμού, ο χρόνος διπλασιάζεται περίπου. Επειδή ένα μη τυπικό (το οποίο θα έπρεπε να είναι η πλειοψηφία) θέμα σχεδιάζεται σε μορφή Excel ή Word, επειδή όλα είναι πιο βολικά: μπορείτε να εργαστείτε σε ένα έγγραφο (στο TM θα μεταβείτε σε οποιαδήποτε καρτέλα, ανεξάρτητα από το πρότυπο), μπορεί να εκτυπώσει σε μία σελίδα, υπάρχει αυτόματος ορθογραφικός έλεγχος κ.λπ. Μόνο τότε τα αποτελέσματα σχεδιασμού φορτώνονται στο TM και, για να ταιριάζουν με τα πρότυπα, κάτι πρέπει να γίνει.
  • στάδιο υλοποίησης (ειδικά επιτόπου) – με βάση τα αποτελέσματα μιας εβδομάδας επιτόπιας εργασίας, χρειάζεστε τουλάχιστον 2-3 ημέρες για να τοποθετήσετε όλα όσα λάβατε στο TM και να περιγράψετε τις ενέργειες που έγιναν.
  • στάδιο ελέγχου - πρέπει επιπλέον να βάλετε μπλε τετράγωνα (ακόμα και αν τα βάλετε μαζικά - μερικές ακόμη ώρες από τον πιο ακριβό πόρο με τη μορφή ελεγκτή ποιότητας).
• ο επικεφαλής του ελέγχου θα έχει μια απολύτως φυσική επιθυμία να μην τοποθετήσει απολύτως όλες τις πληροφορίες που έλαβε στο TM (συμπεριλαμβανομένων των δυνητικά ενδιαφέρουσες πληροφορίες για τον υπάλληλο που θα διενεργήσει τον επόμενο έλεγχο). Θα υπάρχει η επιθυμία να τεκμηριωθεί το απαιτούμενο ελάχιστο, αν και με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου, ένας κανονικός εσωτερικός ελεγκτής έχει πάντα κάτι ενδιαφέρον που δεν περιλαμβανόταν στο πρόγραμμα ή στην τελική έκθεση. Ο λόγος είναι ξεκάθαρος - προσωπικά είμαι έτοιμος να μοιραστώ πληροφορίες, αλλά δεν είμαι έτοιμος να σκοτώσω μια επιπλέον μέρα για να χωρέσω κάτι σε ένα περιττό σύστημα.

Ναι, ίσως η μεθοδολογία για τη διεξαγωγή επιθεωρήσεων μπορεί να αναπτυχθεί σε κάποιο κοσμικό επίπεδο (αλλά, και πάλι, πόσο χρόνο και πόρους θα πάρει αυτό;). Αλλά γιατί, αν η μερφολογία είναι αρκετά εφαρμόσιμη στην ΤΜ, όπως σε όλες τις διαδικασίες σε αυτή τη ζωή. Δηλαδή, ανεξάρτητα από τα πρότυπα που αναπτύσσονται, θα υπάρχει πάντα μια ακόμη πιο μη τυπική εργασία. Κατά συνέπεια, θα είναι δύσκολο να τεκμηριωθεί η εργασία.

Τι άλλο προτείνω εάν αναλύετε τη δυνατότητα αυτοματοποίησης εσωτερικού ελέγχου; Ρωτήστε τους χρήστες (ιδιαίτερα τον προϊστάμενο του τμήματος εσωτερικού ελέγχου προσωπικά): πόσο συχνά απευθύνονται στην TM για αναζήτηση πληροφοριών μετά από έλεγχο; Ο μόνος περιορισμός είναι να ρωτήσετε τους επικεφαλής εκείνων των τμημάτων εσωτερικού ελέγχου που έχουν αναλύσει στρατηγικές τουλάχιστον μία φορά και δεν έχουν κολλήσει σε επίπεδο ICS σχετικά με την προετοιμασία της αναφοράς. Μπορώ να σας πω την ειλικρινή απάντηση εκ των προτέρων (την άκουσα από πολλούς διευθυντές) – πολύ, πολύ σπάνια. Δηλαδή, όλη η φασαρία για το γέμισμα των gigabyte πληροφοριών και τη μετατροπή των κίτρινων τριγώνων σε μπλε τετράγωνα τελειώνει με το μόνο αποτέλεσμα να είναι gigabytes πληροφοριών και μπλε τετράγωνα γεμισμένα σε TM. Ως αποτέλεσμα, δεν έχετε καν πλήρη αποθήκευση αρχείων, επειδή είναι μισοάδειο (βλ.) και άβολο για την αναζήτηση πληροφοριών (βλ.).

Σχετικά με το TeamMate ως προϊόν λογισμικού.

Για να ολοκληρώσουμε την εικόνα, πρέπει να περιγράψουμε το TM ως προϊόν λογισμικού. Ίσως κάποιος θυμάται τους επεξεργαστές κειμένου των αρχών και των μέσων της δεκαετίας του '90 (δεν θέλω να δώσω τα ονόματα). Έτσι, αφού γνώρισα τον ΤΜ, άλλαξα γνώμη για αυτούς. Ήταν αρκετά άνετα.

Εδώ δεν θα σχολιάσω τις δυνατότητες δημιουργίας όλων των ειδών αναφορών που παρέχει η λειτουργικότητα. Καταρχήν, δεν πιστεύω σε αυτού του είδους την αυτοματοποίηση (μιλάμε για την αυτοματοποίηση έκδοσης προγράμματος ελέγχου βάσει αποτελεσμάτων σχεδιασμού, καθώς και για την αυτόματη δημιουργία έκθεσης για τον έλεγχο). Νομίζω ότι λίγοι άνθρωποι τα κατάφεραν και θα τα καταφέρουν, έστω και μόνο επειδή ένα κείμενο, κάθε παρακείμενη παράγραφος του οποίου θα μπορούσε να γραφτεί από διαφορετικούς ανθρώπους σε διαφορετικές χρονικές στιγμές, είναι απίθανο να είναι τέλειο. Η λειτουργικότητα μπορεί να είναι φανταστική, αλλά (πληροφορίες για γλωσσολόγους) το μεγαλύτερο μέρος της τεκμηρίωσης είναι στα αγγλικά. Επομένως, αποκλειστικά οι εντυπώσεις του χρήστη, χωρίς να συζητάμε καμία δηλωμένη και πραγματική λειτουργικότητα.

Επιτρέψτε μου να ξεκινήσω με το γεγονός ότι το TM είναι buggy ως εφαρμογή για windows (εννοώ Windows). Λατρεύω τους υπολογιστές HP EliteBook (μου άρεσαν στη δουλειά, αγόρασα τον ίδιο από το σπίτι). Πραγματικά δεν με απογοήτευσε ποτέ. Για να κατανοήσετε την ταχύτητα της εργασίας: ένας πίνακας όλων των πληρωμών κάποιας αρκετά μεγάλης νομικής οντότητας για το έτος σε ένα αρχείο Excel με στήλες συμπληρωμένες κάπου πριν από την CA, ένα τέτοιο μηχάνημα δεν παρατηρεί καθόλου, δηλαδή δεν επιβραδύνει ; Το πρόγραμμα περιήγησης Explorer, το οποίο πολλοί δεν αγαπούν, ανοίγει σελίδες αμέσως. Και σε ένα τέτοιο μηχάνημα, με παράθυρα με άδεια χρήσης και άλλα προϊόντα της Microsoft, το TM ήταν το μόνο πρόγραμμα (ακόμη και το SAP 32-bit κατασκευάστηκε για Windows 64-bit) που είχε σφάλματα. Αυτό εκφράζεται ως εξής:

• Τα σφάλματα εμφανίζονται συνεχώς (σφάλμα χρόνου εκτέλεσης, κ.λπ.).
• παγώνει περιοδικά κατά τη λειτουργία. Η τυπική θεραπεία είναι να μπαίνεις και να βγαίνεις. Βοηθά, αλλά όχι πάντα.
• Κάθε φορά που γίνεται εξαγωγή έστω και μικρού αρχείου στο Word / Excel, παγώνει τακτικά. Σε αυτήν την περίπτωση, τα προγράμματα του γραφείου πρέπει να κλείσουν για να λυθεί το πρόβλημα και όλες οι αλλαγές σε άλλα αρχεία, καταλαβαίνετε, δεν θα αποθηκευτούν.
• Ήταν πολύ ευχάριστο να ανακαλύψω ότι αν χάνονταν το Διαδίκτυο, ό,τι ξόδεψα καταθέτοντας μισή μέρα χάνονταν αν δεν αποθήκευα το έργο με μη αυτόματο τρόπο.

Το TM παρέχει μέγιστη άνεση στον χρήστη όταν εργάζεται με τον εαυτό του. Παρεμπιπτόντως, μιλάμε για την έκδοση 9.**. Είναι τρομακτικό να σκεφτείς τι συνέβη εξαρχής. Παραδείγματα τέτοιας μέγιστης άνεσης:

• επανασχεδιάζει την οθόνη όλη την ώρα (μπορώ να τη βλέπω, μέχρι να κυματίζει. Αν μη τι άλλο, η κάρτα βίντεο ήταν επαγγελματική, δηλαδή για τους σχεδιαστές, 8540w - το όνομα μιας γραφομηχανής).
• κάθε φορά που άνοιγα το TM μετέφερε αρχεία στην επιφάνεια εργασίας μου. Για να το θέσω ήπια, είναι ενοχλητικό εάν γράψετε ένα τέτοιο σφάλμα επίτηδες, δεν θα το γράψετε.
• υπάρχουν προβλήματα με την εμφάνιση στην οθόνη σε υψηλή ανάλυση (το παράθυρο στο οποίο εργάζεστε τελειώνει πέρα ​​από την οθόνη).
• παίρνει όλους τους πόρους (αν φορτώσετε κάτι μεγάλο στο TM, είναι αδύνατο να εργαστείτε σε άλλα παράθυρα).
• Δεν είναι δυνατή η χρήση τυπικών συντομεύσεων πληκτρολογίου από προϊόντα της Microsoft. Μετά από 20 χρόνια εμπειρίας επικόλλησης χρησιμοποιώντας το "shift+ins", έπρεπε να μάθω ξανά πώς να χρησιμοποιώ το "ctrl+v".

Όσον αφορά τα χρώματα και τα γεωμετρικά σχήματα, θα ήθελα να σημειώσω ότι παραβιάστηκε ο «κανόνας της καμπίνας»: ό,τι είναι «Οκ» πρέπει να είναι πράσινο, ό,τι δεν είναι «Οκ» να είναι κίτρινο ή κόκκινο, ανάλογα με το επίπεδο κινδύνου. Στην ιδεολογία του TM, το καλύτερο χρώμα δεν είναι το πράσινο, αλλά το μπλε. Για να είμαστε δίκαιοι, πρέπει να σημειωθεί ότι το προϊόν λογισμικού αποδείχθηκε βολικό για άτομα με αχρωματοψία. Αλλά δεν μπορώ να καταλάβω τη λογική της ακολουθίας «τρίγωνο – κύκλος – τετράγωνο» (ίσως λόγω του χαμηλού IQ μου, μόνο 136 πόντων).

Λοιπόν, από τα μικρά πράγματα που επίσης αποδίδουν (ο όρος "ηθικός αυνανισμός" ήταν γνωστός σε μένα πριν δουλέψω με το TM, αλλά εδώ είναι ιδιαίτερα εφαρμόσιμος):

• Όταν κινούνται πινακίδες, δεν εισάγονται πινακίδες με συγχωνευμένα κελιά.
• Υπάρχουν προβλήματα με τις γραμματοσειρές (τύπος, μέγεθος) όταν μεταφέρονται από κάπου. Η λύση είναι να δουλέψεις με τα χέρια σου.
• Τα σφάλματα συμβαίνουν σε παραγράφους όταν μεταφέρονται από κάπου. Η λύση είναι να δουλέψεις με τα χέρια σου.
• δεν μπορείτε να διαγράψετε μια ομάδα αρχείων, πρέπει να κάνετε ένα προς ένα (έχετε ήδη καταλάβει τι πρέπει να κάνετε;);
• Ο αυτόματος ορθογραφικός έλεγχος δεν λειτουργεί, πρέπει να τον εκτελέσετε χειροκίνητα σε κάθε παράθυρο.

Προσθέστε ότι δεν μπορείτε να ανοίξετε το συνημμένο αρχείο και επιλέξτε την επιλογή "αποθήκευση ως", δηλαδή η απλή εξαγωγή πληροφοριών (αν τις βάλατε ξαφνικά εκεί και δεν τις αποθηκεύσατε πουθενά αλλού) απαιτεί χορό με ντέφι. Ίσως δεν είναι κακή ιδέα για την προστασία των εμπορικών μυστικών πελατών εξωτερικού ελέγχου και για την εκπαίδευση των ασκουμένων να εργαστούν στο πρόγραμμα. Γιατί όμως είναι αυτό απαραίτητο για τον εσωτερικό έλεγχο, όπου ο στόχος είναι να διευκολυνθεί η εργασία; Δεν ξέρω…

Συμπέρασμα.

Δεν θα γράψω για άλλα προϊόντα λογισμικού - δεν τα έχω χρησιμοποιήσει. Επιτρέψτε μου να σας υπενθυμίσω ότι η τεκμηρίωση εσωτερικού ελέγχου σύμφωνα με το IPSVA δεν απαιτεί καθόλου αυτοματισμό. Η προτεινόμενη μέθοδος είναι πολύ απλούστερη (δεν χρειάζεται να κυριαρχήσετε μια στραβά χαρτογράφηση προγράμματος περιήγησης), πιο αξιόπιστη (όλες οι πληροφορίες αντιγράφονται αρχικά, καμία πληροφορία δεν χάνεται με βασικά αντίγραφα ασφαλείας των διακομιστών αρχείων) και πιο γρήγορη (ταξινόμησα τους φακέλους λίγο έξω από σεβασμό για τους μελλοντικούς αναγνώστες και τους αντέγραψε στη σωστή θέση στο δίσκο ).

Σε γενικές γραμμές, όσοι δεν χρησιμοποιούν ακόμη ένα τεχνολογικό αριστούργημα - σκεφτείτε τουλάχιστον τέσσερις φορές αν είναι απαραίτητο. Υπάρχουν αρκετά τμήματα εσωτερικού ελέγχου που ζουν χωρίς το TeamMate και δεν γνωρίζουν τη θλίψη.

Εάν το κύριο καθήκον του τμήματος είναι να αξιολογεί το σύστημα εσωτερικού ελέγχου κατά την προετοιμασία εκθέσεων, τότε το TM είναι αρκετά κατάλληλο. Εάν υπάρχει περιορισμένος αριθμός κινδύνων και τα προγράμματα είναι καθολικά, αυτό δεν είναι επίσης θέμα. Παρεμπιπτόντως, δεν είναι κακό να εργάζονται 200 ​​άτομα σε ένα τμήμα (νομίζω ότι πέντε μπορούν να ελεγχθούν χωρίς συστήματα λογισμικού). Αλλά τότε το ερώτημα είναι: υπάρχει κάτι σε αυτόν τον ιστότοπο που σας ενδιαφέρει; Παρεμπιπτόντως, το προϊόν δεν είναι κατάλληλο για όλους τους ελέγχους που προσανατολίζονται στη συμμόρφωση: οι λίστες ελέγχου δεν μπορούν να υποβληθούν σε επεξεργασία στο TM, χρειάζεστε το Excel.

Εάν το καθήκον είναι να βεβαιωθείτε ότι οποιοσδήποτε υπάλληλος φταίει πάντα για κάτι, η χρήση TM είναι μια πολύ καλή επιλογή. Για να τελειοποιήσετε τη λύση σε αυτό το πρόβλημα, μπορούμε επιπλέον να προτείνουμε να ρυθμίσετε το TM στραβά δημιουργώντας ακατάλληλα πρότυπα και γράφοντας μη εκτελεστές οδηγίες για τον χρήστη που δεν περιγράφουν την απαραίτητη σειρά ενεργειών και έρχονται σε αντίθεση μεταξύ τους, πρότυπα και κοινή λογική. Λοιπόν, χωρίς αποτυχία, κάποιος πολύ σχολαστικός πρέπει να αναλύει τακτικά την αντανάκλαση της προόδου της επιθεώρησης και τα αποτελέσματα της τεκμηρίωσης στο TM με επακόλουθη ανάλυση.

Εάν το καθήκον είναι να προσφέρετε πρόσθετα οφέλη στον εσωτερικό έλεγχο (ακόμη και για έναν επιχειρησιακά προσανατολισμένο, για να μην αναφέρουμε έναν στρατηγικά προσανατολισμένο), είναι απίθανο να λύσετε το έργο χρησιμοποιώντας προγράμματα που υπάρχουν στην αγορά για την αυτοματοποίηση εσωτερικού ελέγχου, συμπεριλαμβανομένου. και TeamMate. Παρά την πολλά υποσχόμενη διαφήμιση.

Αντίθετα, για τα χρήματά σας (η ετήσια πληρωμή ανέρχεται σε ένα πενταψήφιο ποσό σε πράσινο χρήμα) και το χρόνο των υπαλλήλων σας (βλ., για παράδειγμα - για κάθε άτομο μείον περίπου έναν μήνα το χρόνο για να τεκμηριώσετε τα διάφορα βήματα) λαμβάνετε:

• λανθασμένη αποθήκευση αρχείων (μισοάδειο και άβολο στη χρήση).
• ένα σύνολο τυπικά (90 τοις εκατό) με μπλε τετράγωνα.
• και, όπως το έθεσε ένας συνάδελφος, μια συλλογή «συναρπαστικών δοκιμίων και μυθιστορημάτων περιπέτειας με θέμα το Πώς πέρασα το καλοκαίρι σκαρφαλώνοντας μέσα από αποθήκες».

Σε γενικές γραμμές, πρόκειται για μια «ανακάλυψη στον τομέα του ελέγχου». Δεν ξέχασα τη λέξη "εσωτερικό", αυτή είναι από τον ιστότοπο του προϊόντος λογισμικού.

Upd (26.06.15): και κάπως έτσι αναζητούν μεθοδολόγους:

Εάν βρείτε κάποιο σφάλμα, επισημάνετε ένα κομμάτι κειμένου και κάντε κλικ Ctrl+Enter.

3. Κανονιστικές αναφορές

ISO 9000:2005 – «Συστήματα διαχείρισης ποιότητας. Βασικές αρχές και λεξιλόγιο».

ISO 9001:2008 – «Σύστημα διαχείρισης ποιότητας. Απαιτήσεις".

ISO 19011:2002 – «Οδηγίες για τον έλεγχο συστημάτων ποιότητας ή/και περιβαλλοντικής διαχείρισης».

4. Όροι, συντομογραφίες και σύμβολα

Οροι και ορισμοί:

Ο έλεγχος (επαλήθευση) είναι μια συστηματική, ανεξάρτητη και τεκμηριωμένη διαδικασία απόκτησης ελεγκτικών τεκμηρίων και αντικειμενικής αξιολόγησής τους προκειμένου να καθοριστεί ο βαθμός εκπλήρωσης των συμφωνηθέντων κριτηρίων (ISO 9000:2005).

Ο ελεγκτής είναι ένα άτομο που έχει αποδείξει τις προσωπικές ιδιότητες και τις ικανότητες που απαιτούνται για τη διενέργεια ελέγχου (ISO 9000:2005).

Ομάδα ελεγκτών - ένας ή περισσότεροι ελεγκτές που διενεργούν τον έλεγχο με τη βοήθεια (εάν είναι απαραίτητο) ειδικών τεχνικών.

Συντομογραφίες που χρησιμοποιούνται:

DP – τεκμηριωμένη διαδικασία

QMS – σύστημα διαχείρισης ποιότητας

Θρύλος:

Λειτουργίες διαδικασίας διακλάδωσης/συγχώνευσης

5. Περιγραφή διαδικασίας

5.1 Βασικές αρχές

Ο έλεγχος QMS στο KPMS πραγματοποιείται με στόχο:

• καθορίζει το επίπεδο συμμόρφωσης του QMS με τις απαιτήσεις του προτύπου ISO 9001:2008·
• καθορίζουν το επίπεδο συμμόρφωσης του QMS με τις απαιτήσεις των εσωτερικών κανονιστικών εγγράφων.

Ο έλεγχος μπορεί να διεξαχθεί προγραμματισμένος (βάσει του ετήσιου προγράμματος ελέγχου) και μη προγραμματισμένος (βάσει εντολής του γενικού διευθυντή).

Η συχνότητα των προγραμματισμένων ελέγχων θα πρέπει να είναι τουλάχιστον μία φορά κάθε έξι μήνες.

Ο υπεύθυνος ποιότητας είναι υπεύθυνος για την οργάνωση των ελέγχων.

Ο επικεφαλής ελεγκτής είναι υπεύθυνος για τη διενέργεια ελέγχων.

Το ετήσιο σχέδιο εσωτερικού ελέγχου καταρτίζεται και εγκρίνεται το αργότερο έως τις 20 Δεκεμβρίου. Το ετήσιο σχέδιο εσωτερικού ελέγχου αναπτύσσεται από τον υπεύθυνο ποιότητας. Κατά τον προγραμματισμό εσωτερικών ελέγχων του ΣΔΠ, παρέχεται υποχρεωτικός έλεγχος για κάθε τμήμα, καθεμία από τις διαδικασίες και καθεμία από τις απαιτήσεις του ISO 9001:2008.

Πριν από την έναρξη κάθε ελέγχου, καταρτίζεται ένα πρόγραμμα ελέγχου. Το χρονοδιάγραμμα καταρτίζεται μία εβδομάδα πριν από την ημερομηνία ελέγχου.

Για τη διενέργεια εσωτερικών ελέγχων, διορίζονται κορυφαίοι ελεγκτές, ελεγκτές και τεχνικοί ειδικοί μεταξύ των εργαζομένων της εταιρείας. Οι υποψηφιότητες του επικεφαλής ελεγκτή και των ελεγκτών καθορίζονται από τον Επίτροπο Ποιότητας. Ο διορισμός του επικεφαλής ελεγκτή και των ελεγκτών γίνεται με εντολή του Γενικού Διευθυντή Προσωπικού. Η παραγγελία μπορεί να αναφέρει τη διάρκεια του ραντεβού. Εάν η θητεία δεν προσδιορίζεται, τότε ο επικεφαλής ελεγκτής (ελεγκτές) θεωρείται ότι διορίζεται για αόριστο χρονικό διάστημα και χάνουν την ιδιότητά τους ως ελεγκτής μόνο βάσει εντολής του γενικού διευθυντή για διορισμό νέου επικεφαλής ελεγκτή (ελεγκτή). ή κατά την απόλυση από την εταιρεία.

Σε κάθε έλεγχο διορίζονται τεχνικοί ειδικοί (εάν είναι απαραίτητο) μετά από σύσταση του επικεφαλής ελεγκτή. Ο διορισμός τεχνικών ειδικών πραγματοποιείται προκειμένου ο οργανισμός να διενεργήσει εσωτερικό έλεγχο.

Κατά την κατάρτιση ενός προγράμματος ελέγχου, η κατανομή των ελεγκτών και των τεχνικών ειδικών μεταξύ των αντικειμένων επιθεώρησης θα πρέπει να αποκλείει τη δυνατότητα επιθεώρησης των μονάδων στις οποίες εργάζονται ελεγκτές και τεχνικοί ειδικοί.

Η έννοια ενός συστήματος διαχείρισης για ένα οικονομικό αντικείμενο καθορίζει τη σειρά αλληλεπίδρασης και τις λειτουργίες του ελέγχου και των διαχειριζόμενων υποσυστημάτων του. Μία από τις πιο σημαντικές λειτουργίες διαχείρισης είναι η λειτουργία παρακολούθησης των δραστηριοτήτων του αντικειμένου διαχείρισης. Το σύστημα λογιστικού και χρηματοοικονομικού ελέγχου θα πρέπει να περιλαμβάνει:

• οικονομικό και διαχειριστικό λογιστικό σύστημα του οργανισμού ·
• σύστημα εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου·
• ανεξάρτητος (εξωτερικός) έλεγχος ελέγχου·
• κρατικός δημοσιονομικός έλεγχος.

ΣΕ λογιστικό σύστημα επεξεργάζονται τα πρωτογενή έγγραφα, πραγματοποιείται αρχείο συστήματος των επιχειρηματικών συναλλαγών και συνοψίζονται τα αποτελέσματα των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων. Η λογιστική σχετίζεται άμεσα με τον έλεγχο, δεδομένου ότι πρέπει να εγγυάται την ασφάλεια των περιουσιακών στοιχείων, την αποτελεσματική χρήση των ιδίων και των δανειακών κεφαλαίων και την αξιοπιστία των λογιστικών πληροφοριών και των πληροφοριών αναφοράς που δημιουργούνται στο οικονομικό σύστημα.

Σύστημα εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου που δημιουργήθηκε από τη διοίκηση του οργανισμού, οι κύριοι στόχοι του είναι:

• αποτελεσματικές παραγωγικές, οικονομικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες του οργανισμού·
• συμμόρφωση με την πολιτική διαχείρισης κάθε υπαλλήλου του οργανισμού ·
• διασφαλίζοντας την ασφάλεια της περιουσίας του οργανισμού.

Για την επίτευξη αυτών των στόχων, απαραίτητη προϋπόθεση είναι η συνοχή του λογιστικού συστήματος και του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου, το οποίο θα πρέπει να διασφαλίζει:

• τη συνέχεια, την επικαιρότητα και την πληρότητα της αντανάκλασης των επιχειρηματικών συναλλαγών στο λογιστικό σύστημα·
• πληρότητα και αξιοπιστία των λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων·
• τη χρήση λογιστικών και άλλων πληροφοριακών συστημάτων που αυτοματοποιούν τις βασικές διαδικασίες για τη δημιουργία μιας λογιστικής βάσης πληροφοριών·
• καταστολή της πιθανότητας υπεξαίρεσης ή αναποτελεσματικής χρήσης της περιουσίας του οργανισμού·
• έγκαιρος εντοπισμός των αποκλίσεων κόστους από τις προηγουμένως προγραμματισμένες, με ανάλυση των αιτιών των αποκλίσεων και προσδιορισμό των υπευθύνων·
• διαπίστωση της συμμόρφωσης του τρέχοντος συστήματος ροής εγγράφων με το σύγχρονο επίπεδο και βελτίωση αυτού του συστήματος για την αύξηση της αποτελεσματικότητας του ίδιου του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου.

Εσωτερικός λογιστικός έλεγχος αποτελεί μέρος του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου και μπορεί να λάβει διάφορες οργανωτικές μορφές:

• μια ανεξάρτητη δομική μονάδα που αναφέρεται απευθείας στον επικεφαλής του οργανισμού·
• μια ανεξάρτητη δομική μονάδα του μητρικού οργανισμού που ασκεί έλεγχο σε θυγατρικές και εξαρτημένους οργανισμούς.

Ο εσωτερικός έλεγχος διενεργείται από υπαλλήλους του οργανισμού και προορίζεται για εσωτερικό έλεγχο της οικονομικής κατάστασης, τις πηγές κόστους, τη διάγνωση του συστήματος διαχείρισης, τον εντοπισμό αποθεματικών και την παροχή στη διοίκηση συστάσεων για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας του οργανισμού.

Εξωτερικός έλεγχος – Αυτή είναι μια ανεξάρτητη εξέταση των οικονομικών καταστάσεων ενός οργανισμού που βασίζεται στην επαλήθευση της συμμόρφωσης με τις λογιστικές διαδικασίες, τη συμμόρφωση των επιχειρηματικών και χρηματοοικονομικών συναλλαγών με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, την πληρότητα και την ακρίβεια του προβληματισμού στις οικονομικές δραστηριότητες του οργανισμού.

Ο κύριος στόχος ενός εξωτερικού ελέγχου είναι να διαπιστωθεί η αξιοπιστία των λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων μιας οικονομικής οντότητας σε όλες τις υπάρχουσες πτυχές.

Στο αρχικό στάδιο του σχεδιασμού, ο ελεγκτής (ή ο οργανισμός ελέγχου) πρέπει να έχει επαρκή γνώση των συστημάτων λογιστικής και εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου του οργανισμού και να έχει το δικαίωμα να επικοινωνεί ελεύθερα και πλήρως με τους εσωτερικούς ελεγκτές.

Δεδομένου ότι τα καθήκοντα του εσωτερικού ελέγχου καθορίζονται από τη διοίκηση και τους ιδιοκτήτες του οργανισμού, διαφέρουν από τα καθήκοντα του εξωτερικού ελέγχου, ο οποίος απαιτείται για την παροχή ανεξάρτητης αξιολόγησης των οικονομικών καταστάσεων. Ταυτόχρονα, τα μέσα για την επίλυση προβλημάτων ενδέχεται, σε ορισμένες περιπτώσεις, να συμπίπτουν και να χρησιμοποιηθούν κατά τη διενέργεια διαδικασιών εξωτερικού ελέγχου.

Η αποτελεσματική αλληλεπίδραση μεταξύ εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου περιλαμβάνει:

• επανεξέταση του σχεδίου εργασίας της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου και από κοινού συζήτηση του·
• τον καθορισμό της διαδικασίας αλληλεπίδρασης με υπαλλήλους της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου·
• προκαταρκτική συμφωνία για το χρονοδιάγραμμα της εργασίας, τον όγκο του δείγματος ελέγχου, τα επίπεδα δοκιμής, τις μεθόδους προσδιορισμού του δείγματος και τη διαδικασία τεκμηρίωσης της εργασίας·
• αμοιβαίος συντονισμός των σχεδίων ελέγχου·
• ανταλλαγή εκθέσεων·
• τακτικές συναντήσεις εργασίας·
• δωρεάν και ανοιχτή αμοιβαία πρόσβαση στην τεκμηρίωση εργασίας·
• κοινή υποβολή εκθέσεων στη διοίκηση και τους ιδιοκτήτες του οργανισμού·
• γενική διαδικασία τεκμηρίωσης του ελέγχου.

Ο οργανισμός ελέγχου δεν πρέπει να βασίζεται εξ ολοκλήρου στο έργο των εσωτερικών ελεγκτών. Εάν εντοπιστούν αποκλίσεις, πρέπει να ληφθούν κατάλληλα μέτρα, για παράδειγμα, αλλαγή του περιεχομένου ή αύξηση του εύρους των ελεγκτικών διαδικασιών. Ο ελεγκτικός οργανισμός φέρει την πλήρη ευθύνη για την έκδοση της έκθεσης ελέγχου, καθώς και για τον καθορισμό του περιεχομένου και του εύρους των ελεγκτικών διαδικασιών.

Ο ελεγκτικός οργανισμός πρέπει να αξιολογήσει τον ελεγκτικό κίνδυνο και να αναπτύξει ένα σύνολο ελεγκτικών διαδικασιών που θα μείωναν αυτόν τον κίνδυνο στο πιο αποδεκτό επίπεδο. Ο ελεγκτικός κίνδυνος έχει τρεις κύριες συνιστώσες:

• εγγενή κίνδυνο;
• κίνδυνος συστήματος ελέγχου·
• κίνδυνος μη ανίχνευσης.

Η επίλυση του προβλήματος της κατανόησης από τον ελεγκτή των συστημάτων λογιστικής και εσωτερικού ελέγχου του οργανισμού σε συνδυασμό με την αξιολόγηση του εγγενούς κινδύνου και κινδύνου του συστήματος ελέγχου, καθώς και η ανάλυση ορισμένων πρόσθετων παραγόντων θα του επιτρέψει:

• να προβλέψει τύπους πιθανών ουσιωδών ανακρίβειων·
• να λάβει υπόψη τους παράγοντες που επηρεάζουν τον κίνδυνο αυτών των ανακρίβειων·
• ανάπτυξη κατάλληλων ελεγκτικών διαδικασιών.

Τεχνολογία εξωτερικού ελέγχου αποτελείται από τα ακόλουθα κύρια στάδια.

1. Προπαρασκευαστικές δραστηριότητες πριν από την έναρξη του ελέγχου:

• επιλογή οικονομικής οντότητας·
• καθορισμός των συνθηκών εργασίας, σύναψη συμφωνίας με οικονομική οντότητα.
• τον καθορισμό της σύνθεσης της ομάδας ελέγχου και τον διορισμό του αρχηγού της, την επιλογή εξωτερικών ειδικών εάν είναι απαραίτητο.

2. Σχεδιασμός της επιθεώρησης:

• λήψη και ανάλυση πληροφοριών σχετικά με τις δραστηριότητες μιας οικονομικής οντότητας·
• διεξαγωγή προκαταρκτικών αναλυτικών ελέγχων και αξιολογήσεων κινδύνου·
• προκαταρκτικός έλεγχος και αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του εσωτερικού ελέγχου·
• ανάπτυξη ενός σχεδίου γενικού ελέγχου·
• τελική επανεξέταση και τελική αξιολόγηση των εσωτερικών ελέγχων·
• επιλογή των κύριων κατευθύνσεων και μεθόδων ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων χρησιμοποιώντας κατάλληλες δοκιμές λειτουργιών και διαδικασίες αναλυτικών δοκιμών·
• προσαρμογή του σχεδίου ελέγχου.

3. Διενέργεια του ελέγχου σύμφωνα με το εκπονημένο σχέδιο.

4. Ποιοτικός έλεγχος του ελέγχου:

• παρακολούθηση της επιθεώρησης·
• έλεγχος της εργασίας των βοηθών, μεμονωμένων ελεγκτών και εξωτερικών ειδικών·
• εξέταση διαφωνιών με οικονομική οντότητα και λήψη απόφασης σχετικά με το παραδεκτό ή το απαράδεκτο της συνέχισης της επιθεώρησης·
• τη διενέργεια πρόσθετων ειδικών ελέγχων που προκαλούνται από τον εντοπισμό σημαντικών σφαλμάτων, παραβιάσεων κανόνων και παράνομων ενεργειών οικονομικής οντότητας.

5. Ολοκλήρωση του ελέγχου:

• προετοιμασία έκθεσης ελέγχου·
• σύνταξη τελικού πορίσματος με βάση τα αποτελέσματα της επιθεώρησης.

Η υλοποίηση των αναφερόμενων τεχνολογικών σταδίων συνδέεται στενά με τη μελέτη του λογιστικού συστήματος του πελάτη και του εσωτερικού ελέγχου από τον οργανισμό ελέγχου.

Η αυτοματοποίηση των λογιστικών και άλλων λειτουργιών διαχείρισης έχει αντίκτυπο στην οργάνωση των ελεγκτικών δραστηριοτήτων. Άρχισαν να ξεχωρίζουν:

• έλεγχος εκτός του περιβάλλοντος υπολογιστή με την παραδοσιακή χειροκίνητη λογιστική τεχνολογία.
• έλεγχος σε περιβάλλον υπολογιστή κατά τη χρήση λογιστικών και άλλων συστημάτων πληροφοριών εταιρικής διαχείρισης.

Η διενέργεια ελέγχου σε περιβάλλον επεξεργασίας δεδομένων υπολογιστή επηρεάζει τη διαδικασία του ελεγκτή να μελετά το λογιστικό σύστημα και τον εσωτερικό έλεγχο της ελεγχόμενης οικονομικής οντότητας. Υπάρχει μια σειρά διεθνών ελεγκτικών προτύπων που είναι αφιερωμένα στα ζητήματα της συμπεριφοράς του στο περιβάλλον πληροφοριακών συστημάτων πληροφορικής και στην αξιολόγηση των ελεγκτικών κινδύνων, καθώς και απαιτήσεις για ειδικές γνώσεις ελεγκτών στον τομέα των πληροφοριακών συστημάτων. Στη Ρωσική Ομοσπονδία το 1998, ως μέρος του Προγράμματος για την Εφαρμογή των Προτύπων Ελέγχου, εισήχθη ένας κανόνας (πρότυπο) «Έλεγχος υπό συνθήκες επεξεργασίας δεδομένων υπολογιστή», ο οποίος ρυθμίζει τις ενέργειες του ελεγκτικού οργανισμού κατά τη διεξαγωγή ελέγχου σε τις συνθήκες ενός πληροφοριακού συστήματος πληροφορικής που λειτουργεί στην ελεγχόμενη οικονομική οντότητα.

Με τη σειρά του, ο ίδιος ο εξωτερικός έλεγχος μπορεί να πραγματοποιηθεί χωρίς τη χρήση τεχνολογιών πληροφορικής ή με τη βοήθειά τους. Στην τελευταία περίπτωση, τα εργαλεία ελέγχου χωρίζονται σε λογισμικό ελέγχου και δεδομένα επαλήθευσης.

Τα εργαλεία λογισμικού έχουν σχεδιαστεί για να ελέγχουν τα περιεχόμενα των αρχείων υπολογιστή των πελατών. Ο κατάλογος των εργασιών που εκτελούνται από τα προγράμματα ελέγχου είναι αρκετά ευρύς:

• τον έλεγχο και την ανάλυση των αρχείων με βάση κριτήρια ποιότητας, πληρότητας, συνέπειας και ορθότητας·
• δοκιμή της εκτέλεσης των υπολογισμών·
• σύγκριση δεδομένων από διαφορετικά αρχεία για τον εντοπισμό μη συμβατών δεδομένων.
• λήψη αντιπροσωπευτικού δείγματος κατά τη διεξαγωγή δειγματοληπτικού ελέγχου·
• πρόσβαση στα δεδομένα, την ταξινόμηση τους, την ομαδοποίηση σύμφωνα με διαφορετικά κριτήρια κ.λπ.

Ως δεδομένα δοκιμής, ο ελεγκτής μπορεί να χρησιμοποιήσει είτε τα πραγματικά δεδομένα του πελάτη (ολικά ή επιλεκτικά) είτε τα δεδομένα ελέγχου που έχει προετοιμάσει ο ελεγκτής. Τα δεδομένα ελέγχου εισάγονται στο πληροφοριακό σύστημα του πελάτη προκειμένου να επαληθευτεί η σωστή λειτουργία των προγραμμάτων υπολογιστών πελατών. Τα δεδομένα επαλήθευσης είναι η βάση της δοκιμής του συστήματος. Για τα δεδομένα ελέγχου, ο ελεγκτής προετοιμάζει τα αποτελέσματα που υπολογίζονται εκ των προτέρων με βάση αυτά πρέπει να καλύπτουν ολόκληρο το φάσμα των τύπων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Ο έλεγχος του πληροφοριακού συστήματος ενός πελάτη με βάση τα δεδομένα ελέγχου είναι πιο παραγωγικός από τον έλεγχο που βασίζεται σε δεδομένα από τον ίδιο τον πελάτη.

Επί του παρόντος χρησιμοποιούνται διάφορα εργαλεία και συστήματα λογισμικού για την αυτοματοποίηση των δραστηριοτήτων ελέγχου:

• πακέτα λογισμικού εφαρμογών γενικής χρήσης (επεξεργαστές κειμένου, υπολογιστικά φύλλα, DBMS, κ.λπ.)·
• λογιστικά πληροφοριακά συστήματα·
• συστήματα αναφοράς και νομικά πληροφοριακά συστήματα·
• συστήματα διαχείρισης ηλεκτρονικών εγγράφων·
• πληροφοριακά και αναλυτικά συστήματα·
• συστήματα υποστήριξης αποφάσεων, συστήματα εμπειρογνωμόνων κ.λπ.

Τα αναφερόμενα εργαλεία επιτρέπουν στον ελεγκτή να αυτοματοποιήσει τις επαγγελματικές του δραστηριότητες σε έναν ή τον άλλο βαθμό.

Πρόσφατα, υπήρξε αυξημένο ενδιαφέρον από την πλευρά των εν ενεργεία ελεγκτών για εξειδικευμένο λογισμικό σχεδιασμένο απευθείας για την αυτοματοποίηση των ελεγκτικών διαδικασιών, σύμφωνα με τους κανόνες (πρότυπα) του ελέγχου στη Ρωσική Ομοσπονδία. Μέχρι στιγμής, στη ρωσική αγορά λογισμικού, μόνο λίγες εταιρείες ανάπτυξης προσφέρουν τέτοια προϊόντα, για παράδειγμα, το ExpressAudit (συμβουλευτικό όμιλο Termika), το Auditor Assistant (εταιρεία DIC).

6.2. Αυτοματοποίηση εξωτερικού και εσωτερικού ελέγχου με χρήση του πακέτου ExpressAudit

Το σύστημα ExpressAudit είναι ένα πακέτο λογισμικού που έχει σχεδιαστεί για να αυτοματοποιεί τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων εμπορικών επιχειρήσεων και οργανισμών, καθώς και την αποτελεσματική και εύκολη δημιουργία και αποθήκευση της τεκμηρίωσης ελέγχου εργασίας.

Το αυτοματοποιημένο σύστημα "ExpressAudit" σύμφωνα με τους Κανόνες (πρότυπα) των ελεγκτικών δραστηριοτήτων στη Ρωσική Ομοσπονδία μπορεί να χρησιμοποιηθεί από οργανισμούς ελέγχου για:

• ανάπτυξη σχεδίου και προγράμματος γενικού ελέγχου·
• δημιουργία τεκμηρίωσης ελέγχου εργασίας·
• μελέτη και αξιολόγηση των συστημάτων λογιστικής και εσωτερικού ελέγχου των ελεγχόμενων οικονομικών οντοτήτων·
• απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων σχετικά με την αξιοπιστία των οικονομικών καταστάσεων·
• απόκτηση αξιόπιστης κατανόησης της συμμόρφωσης της οικονομικής οντότητας με τις απαιτήσεις των κανονισμών·
• οργάνωση ποιοτικού ελέγχου εσωτερικού ελέγχου·
• διεξαγωγή αρχικού ελέγχου των αρχικών και συγκριτικών δεικτών των οικονομικών καταστάσεων·
• προετοιμασία των γραπτών πληροφοριών από τον ελεγκτή και της έκθεσης ελέγχου με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου.

Το υλικό είναι δομημένο σε ενότητες (19 συνολικά) και παρουσιάζεται με τη μορφή ερωτήσεων και απαντήσεων σε αυτές σχετικά με όλες τις πτυχές των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων επιχειρήσεων και οργανισμών. Επιπλέον, πέραν των θεμάτων γενικής οργάνωσης λογιστικής και φορολογίας, συμπεριλαμβανομένων:

• Οργανωτικά θέματα?
• λογιστική πολιτική του οργανισμού·
• λογιστική και φορολογία των συναλλαγών με πάγια περιουσιακά στοιχεία και υλικά·
• κόστος παραγωγής προϊόντων (έργα, υπηρεσίες).
• μετρητά;
• λογιστική των τελικών προϊόντων·
• κεφάλαιο, οικονομικά αποτελέσματα, τίτλοι.
• τη διαδικασία δημιουργίας δεικτών λογιστικής και φορολογικής αναφοράς κ.λπ.

Επιπλέον, παρέχονται πίνακες για την ανάλυση των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των εμπορικών οργανισμών. Η βασική έκδοση του συστήματος αντικατοπτρίζει επίσης τις ιδιαιτερότητες της λογιστικής και της φορολογίας στο εμπόριο. Επί του παρόντος, το σύστημα περιέχει ως ξεχωριστό μπλοκ την ενότητα «Τα έγγραφα εργασίας του ελεγκτή», τα οποία απαιτούνται από έναν ειδικό όχι μόνο κατά τη στιγμή του ελέγχου, αλλά και κατά τη διάρκεια ολόκληρης της δραστηριότητας ελέγχου.

Το κοινό των δυνητικών καταναλωτών του συστήματος ExpressA-audit είναι ευρύ, καθώς το σύστημα είναι ταυτόχρονα ένα αποτελεσματικό και απαραίτητο εργαλείο εργασίας για την αυτοματοποίηση των ελεγκτικών διαδικασιών και ένα μέσο ελέγχου της ορθότητας της λογιστικής, της αναφοράς και της φορολογίας στις εσωτερικές χρηματοοικονομικές και οικονομικές υπηρεσίες και υπηρεσίες εσωτερικού ελέγχου μεγάλων εταιρειών .

Η αποτελεσματικότητα και το υψηλό επίπεδο του συστήματος ExpressAudit έχει επισημανθεί από επαγγελματίες δημόσιους οργανισμούς. Έτσι, τα επιμελητήρια ελέγχου της Αγίας Πετρούπολης και του Νίζνι Νόβγκοροντ συνέστησαν στα μέλη τους να χρησιμοποιούν το αυτοματοποιημένο σύστημα «ExpressAudit» κατά τη διεξαγωγή ελέγχων. Το «ExpressAudit» ανταποκρίνεται στο όνομά του, καθιστώντας δυνατή την όσο το δυνατόν απλούστευση της διαδικασίας συλλογής ελεγκτικών τεκμηρίων, ενσωματώνοντάς τα σε ένα αυστηρό σύστημα που στη συνέχεια παρέχει στον χρήστη άμεση πρόσβαση σε οποιοδήποτε από τα αποθηκευμένα δεδομένα. Η χρήση ενός πακέτου λογισμικού μειώνει σημαντικά τον χρόνο προετοιμασίας ενός σχεδίου και προγράμματος για την επαλήθευση της ορθότητας της λογιστικής (φορολογικής) λογιστικής και φορολογίας για συγκεκριμένες επιχειρηματικές συναλλαγές, για μεμονωμένους τομείς λογιστικής ή για τον οργανισμό συνολικά για μια ορισμένη περίοδο, και απλοποιεί επίσης τη διαδικασία δημιουργίας τεκμηρίωσης ελέγχου εργασίας.

Έτσι, το σύστημα ExpressAudit αυτοματοποιεί την εφαρμογή διαφόρων ελεγκτικών διαδικασιών, ξεκινώντας από τη στιγμή της σύνταξης συμφωνίας για την παροχή ελεγκτικών υπηρεσιών και τελειώνοντας με τον ίδιο τον έλεγχο.

Η εργασία με αυτό το σύστημα αποτελείται από τέσσερα στάδια:

• συμπληρώνοντας την κάρτα έρευνας·
• επιλογή θέματος έρευνας (ιστότοπος εγγραφής).
• απαντήσεις σε ερωτήσεις σχετικά με το επιλεγμένο θέμα·
• δημιουργία αναφοράς.

Συμπλήρωση της κάρτας έρευνας.Η κάρτα έρευνας μπορεί να περιλαμβάνει δεδομένα τόσο για την ελεγκτική εταιρεία όσο και για το ελεγχόμενο αντικείμενο. Όλες οι πληροφορίες της κάρτας περιλαμβάνονται στο πρωτόκολλο και στη συνέχεια στην αναφορά.

Επιλογή θέματος έρευνας.Το επόμενο βήμα είναι να επιλέξετε ένα αντικείμενο προς έλεγχο από τα 19 μπλοκ που παρουσιάζονται. Κάθε μπλοκ παρουσιάζεται με τη μορφή κεφαλαίου με ενότητες στις οποίες αυτό το θέμα περιγράφεται λεπτομερώς προς μια συγκεκριμένη κατεύθυνση. Για να επιλέξετε ένα θέμα έρευνας, πρέπει να μετακινήσετε μία επικεφαλίδα κάθε φορά από την αριστερή πλευρά της πλάκας προς τα δεξιά. Κατόπιν αιτήματος του χρήστη, μπορεί να επιλεγεί οποιοσδήποτε αριθμός κεφαλαίων και ενοτήτων ανάλογα με τον όγκο των προγραμματισμένων δραστηριοτήτων.

Απαντήσεις σε ερωτήσεις.Ο αριθμός των ερωτήσεων ποικίλλει ανάλογα με το επιλεγμένο κεφάλαιο. Η δομή της ερώτησης αποτελείται από τρία στοιχεία: το κείμενο, την κανονιστική βάση της ερώτησης και το σχόλιο του συγγραφέα. Το πρόγραμμα παρέχει τέσσερις πιθανές επιλογές απάντησης:

• Κανονιστική Συμμόρφωση;
• ασυνέπεια;
• ελλιπής συμμόρφωση·
• Η γνώμη του ελεγκτή σχετικά με την καταλληλότητα της ερώτησης σε μια δεδομένη κατάσταση.

Κατά τον εντοπισμό παραβιάσεων προτύπων και την επιλογή της κατάλληλης επιλογής απάντησης, πρέπει να συμπληρώσετε μια κάρτα «Σχόλιο» προκειμένου να αντικατοπτρίζονται πληροφορίες που μπορεί να είναι απαραίτητες στην επακόλουθη ανάλυση αυτού του ζητήματος.

Δημιουργία αναφοράς.Το τελικό έγγραφο του ελέγχου είναι η έκθεση. Ωστόσο, πριν το συντάξετε, είναι απαραίτητο να εξοικειωθείτε με το πρωτόκολλο, το οποίο περιέχει πληροφορίες σχετικά με το αντικείμενο που ελέγχεται, την ημερομηνία του ελέγχου και τον αριθμό των ερωτήσεων που έπρεπε να απαντήσει ή να απαντήσει ο ελεγκτής. Εάν οι απαντήσεις στις ερωτήσεις συγκεντρωθούν διαδοχικά, το πρωτόκολλο θα δημιουργηθεί αυτόματα αφού απαντηθεί η τελευταία ερώτηση που προτείνεται για το θέμα. Μπορείτε επίσης να ελέγξετε το προκαταρκτικό πρωτόκολλο ανά πάσα στιγμή ή να αλλάξετε την απάντηση σε μια ερώτηση που εξετάστηκε προηγουμένως, θέτοντας σε παύση την τρέχουσα έρευνα.

Με βάση το πρωτόκολλο, κατόπιν αιτήματος του χρήστη, δημιουργείται μια αναφορά, η οποία είναι πανομοιότυπη σε περιεχόμενο και δομή με το αναλυτικό μέρος και περιέχει επίσης στοιχεία του τελικού μέρους της έκθεσης ελέγχου. Η έκθεση περιλαμβάνει δεδομένα σχετικά με το ελεγχόμενο αντικείμενο, γενικά αποτελέσματα ελέγχου της κατάστασης εσωτερικού ελέγχου μιας οικονομικής οντότητας, λογιστική και αναφορά, συμμόρφωση με τη νομοθεσία κατά την εκτέλεση χρηματοοικονομικών και επιχειρηματικών συναλλαγών, καθώς και ένδειξη της κανονιστικής πράξης στην οποία οι λογιστικές καταστάσεις πρέπει να συμμορφώνονται.

Η αναφορά που δημιουργείται μπορεί να εισαχθεί σε ένα πρόγραμμα επεξεργασίας κειμένου MS Word και, μετά την οριστικοποίηση, να μοιάζει με έκθεση ελέγχου.

Στο σύστημα, κάθε ενότητα λογιστικής αντιστοιχεί σε ορισμένες ερωτήσεις που πρέπει να απαντηθούν για κάθε ερώτηση, παρέχεται απαραίτητα ένα αντίστοιχο απόσπασμα από κανονιστικά έγγραφα και σε ενότητες που απαιτούν ιδιαίτερη προσοχή, υπάρχουν σχόλια του συγγραφέα. Έτσι, ο ελεγκτής μπορεί να ελέγξει τις δηλώσεις χωρίς να χάνει χρόνο αναζητώντας κανονιστικά έγγραφα για να διευκρινίσει οποιοδήποτε αμφιλεγόμενο ζήτημα. Παρέχονται υπηρεσίες πληροφόρησης που αποτελούνται από μηνιαίες προσθήκες και ενημερώσεις υλικού που ορίζονται στο ExpressAudit.

Αυτή η έκδοση του προγράμματος προορίζεται για τη δημιουργία εγγράφων εργασίας ελεγκτών κατά τη διαδικασία ελέγχου εμπορικών επιχειρήσεων και οργανισμών. Οι προγραμματιστές σκοπεύουν να αναπτύξουν το πρόγραμμα σε τουλάχιστον τέσσερις κατευθύνσεις:

• δημιουργία εκδόσεων που λαμβάνουν υπόψη τα χαρακτηριστικά του κλάδου των οργανισμών που ελέγχονται·
• αντανάκλαση των χαρακτηριστικών περιφερειακού ελέγχου·
• βελτίωση της διεπαφής και άλλων χαρακτηριστικών για να εξασφαλιστεί η πιο βολική εργασία με το πρόγραμμα.
• ανάπτυξη νέων τμημάτων.

6.3. Αυτοματοποίηση εξωτερικού και εσωτερικού ελέγχου με χρήση του πακέτου «Auditor Assistant».

Το πρόγραμμα υπολογιστή "Auditor's Assistant" στοχεύει, αφενός, στη μεγιστοποίηση του έργου των ελεγκτών και, αφετέρου, στη διασφάλιση της συμμόρφωσης με όλους τους κανόνες και κανονισμούς των ελεγκτικών δραστηριοτήτων και στη διαμόρφωση ενός συνόλου τεκμηρίωσης ελέγχου.

Το πρόγραμμα εφαρμόζει μια μεθοδολογία για τη διενέργεια ελέγχου σε όλα τα στάδια της εργασίας ενός ελεγκτικού γραφείου ή ελεγκτή. Σύμφωνα με τη μεθοδολογία που περιλαμβάνεται στο πρόγραμμα, ο έλεγχος μιας επιχείρησης μπορεί να χωριστεί σε 4 στάδια:

στάδιο 1– προπαρασκευαστική. Σε αυτό το στάδιο, μελετώνται οι ανάγκες του πελάτη, προετοιμάζονται πληροφορίες σχετικά με αυτόν και συντάσσονται έγγραφα που καθορίζουν τους στόχους και τους στόχους του ελεγκτικού γραφείου, καθώς και κατάλογος των παρεχόμενων ελεγκτικών υπηρεσιών.

στάδιο 2– σχεδιασμός ελέγχου. Αυτό το στάδιο είναι συνήθως δύσκολο για τις μικρές και μεσαίες ελεγκτικές εταιρείες. Σύμφωνα με τα ελεγκτικά πρότυπα, είναι απαραίτητο να καθοριστούν τα επίπεδα σημαντικότητας, οι κίνδυνοι ελέγχου, καθώς και ο υπολογισμός του μεγέθους του δείγματος. Οι διαδικασίες που χρησιμοποιούνται στο σύστημα καθιστούν δυνατό τον εντοπισμό όλων των απαιτούμενων τιμών ανάλογα με τον τύπο της επιχείρησης που επιθεωρείται. Επιπλέον, το σύστημα δημιουργεί ένα γενικό σχέδιο και πρόγραμμα ελέγχου.

στάδιο 3– διενέργεια ελέγχου. Αυτό είναι το πιο απαιτητικό στάδιο της εργασίας. Ταξινομεί τα επιλεγμένα τμήματα του ελέγχου. Το σύστημα έχει 14 τέτοιες ενότητες. Για κάθε τμήμα του ελέγχου έχει καταρτιστεί πρόγραμμα εργασίας, το οποίο είναι κατάλογος όλων των απαραίτητων ελεγκτικών διαδικασιών. Για κάθε διαδικασία, χρησιμοποιείται ένα έντυπο φύλλου εργασίας του ελεγκτή ή ένα ειδικό τεστ με τη μορφή ερωτηματολογίου βαθμολόγησης.

στάδιο 4– τελικό. Αυτό είναι το στάδιο προετοιμασίας ενός επίσημου συμπεράσματος, το οποίο έχει εισαγωγικό, αναλυτικό και τελικό μέρος. Τα τυπικά έντυπα του εισαγωγικού και του τελικού μέρους της έκθεσης γίνονται με τη μορφή κενών. Επιπλέον, το σύστημα περιέχει ένα έντυπο για γραπτές πληροφορίες από τον ελεγκτή προς τη διοίκηση της οικονομικής οντότητας.

Προπαρασκευαστικό στάδιο αποσκοπεί στη δημιουργία σχέσεων μεταξύ των οργανισμών και πρέπει να τελειώνει με τη συγκατάθεση του ελεγκτικού γραφείου για τη διενέργεια ελέγχου. Σύμφωνα με τους συντάκτες του προγράμματος, η αλληλεπίδραση ενός οργανισμού πελάτη με μια ελεγκτική εταιρεία ξεκινά με την αποστολή μιας επιστολής πρότασης σε αυτήν, η οποία καθορίζει τον σκοπό του ελέγχου και τη λίστα των επιθυμητών υπηρεσιών ελέγχου. Πριν από τη σύναψη σύμβασης, είναι απαραίτητο να έχετε τις πληρέστερες πληροφορίες για τον πελάτη και τις οικονομικές του δραστηριότητες. Αυτό διευκολύνεται με τη λήψη απαντήσεων στις ερωτήσεις που αναφέρονται στη φόρμα πληροφοριών. προγράμματα.

Μετά τη λήψη απόφασης για τη σύναψη συμφωνίας, το ελεγκτικό γραφείο αποστέλλει μια επιστολή δέσμευσης στον πελάτη σχετικά με τη συγκατάθεσή του για τη διενέργεια ελέγχου. Ένα παράρτημα της σύμβασης είναι ένας κατάλογος υπηρεσιών που σχετίζονται με τον έλεγχο. . Τόσο στο στάδιο της σύνταξης της σύμβασης όσο και κατά τη διαδικασία ελέγχου, χρειάζεται να ληφθούν διευκρινίσεις από τη διοίκηση της ελεγχόμενης οικονομικής οντότητας. Για το σκοπό αυτό, το πρόγραμμα «Auditor Assistant» παρέχει έντυπα για επιστολές αιτήματος, ενημερωτικές επιστολές απάντησης και φύλλα εργασίας για προφορικές απαντήσεις. . Όταν μια οικονομική οντότητα χρησιμοποιεί επεξεργασία δεδομένων υπολογιστή, πριν καταρτίσει ένα γενικό σχέδιο για τη διενέργεια ελέγχου, είναι απαραίτητο να μελετηθούν όλα τα σημαντικά θέματα οργάνωσης της επεξεργασίας λογιστικών δεδομένων σε περιβάλλον υπολογιστή. Τα αποτελέσματα αυτής της μελέτης θα πρέπει να τεκμηριώνονται σε ένα έγγραφο εργασίας που μοιάζει με δοκιμαστικό έντυπο .

Στάδιο προγραμματισμού περιλαμβάνει:

• εκτίμηση ενδοεπιχειρηματικού κινδύνου, σημαντικότητας και ελεγκτικού κινδύνου·
• υπολογισμός του δείγματος ελέγχου·
• κατάρτιση γενικού σχεδίου και προγράμματος ελέγχου.

Η αξιολόγηση του ενδοοικονομικού κινδύνου πραγματοποιείται σε μορφή προγράμματος, που είναι ένα τεστ που περιέχει ερωτήσεις για τις οποίες μπορούν να υπάρχουν τρεις πιθανές απαντήσεις. Με βάση τις εκτιμήσεις που δόθηκαν για καθεμία από τις ερωτήσεις του τεστ, υπολογίζεται η πιθανότητα ενδοεταιρικού κινδύνου. Ο χρήστης του προγράμματος έχει το δικαίωμα να προσδιορίσει ανεξάρτητα το εύρος των τιμών ενδοοικονομικού κινδύνου θέτοντας τα κατώτερα και τα ανώτερα όριά του.

Η αναγκαστική επιλεκτικότητα των ελέγχων οδηγεί στην ανάγκη αξιολόγησης της αξιοπιστίας των οικονομικών καταστάσεων ως προς τη σημαντικότητα. Μια ανακρίβεια ή ένα λάθος στις οικονομικές καταστάσεις είναι σημαντικό εάν θα μπορούσε να επηρεάσει τις οικονομικές αποφάσεις που λαμβάνονται από τον χρήστη των καταστάσεων. Ανάλογα με τον τύπο της επιχείρησης που επιλέγεται, το πρόγραμμα Auditor Assistant προσφέρει το δικό του σύνολο στοιχείων λογιστικής αναφοράς. Ολόκληρη η σειρά των υπολογισμών πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας ένα ειδικό έντυπο. Το επίπεδο σημαντικότητας προσδιορίζεται ως σταθμισμένος μέσος όρος των ενδιάμεσων τιμών σημαντικότητας, λαμβάνοντας υπόψη καθεμία από αυτές.

Ένα σημαντικό στοιχείο κατά τον προγραμματισμό ενός ελέγχου είναι η εκτίμηση του ελεγκτικού κινδύνου. Στη μέθοδο υπολογισμού, ο κίνδυνος ελέγχου προσδιορίζεται από τον τύπο:

AR = VR * RK * RN,

όπου το AR είναι ο κίνδυνος ελέγχου·

VR - ενδοοικονομικός κίνδυνος.

RK - κίνδυνος ελέγχου.

RN - κίνδυνος μη ανίχνευσης.

Έχοντας λάβει την αξία του ελεγκτικού κινδύνου, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι πρέπει να είναι αποδεκτό. Οι περισσότεροι ελεγκτές πιστεύουν ότι το ποσό του αποδεκτού ελεγκτικού κινδύνου δεν πρέπει να υπερβαίνει το 5%, αν και δεν έχουν θεσπιστεί επίσημα πρότυπα για τη μέγιστη τιμή του ελεγκτικού κινδύνου.

Το μέγεθος του δείγματος ελέγχου υπολογίζεται για κάθε αντικείμενο ελέγχου. Η φόρμα υπολογισμού δείγματος ελέγχου απαιτεί την εισαγωγή των ακόλουθων υποχρεωτικών τιμών:

• την αξία που ελέγχεται (κύκλος εργασιών ή λογαριασμός)·
• αριθμός εγγράφων στον πληθυσμό που ελέγχεται·
• καθορισμένο επίπεδο σημαντικότητας που κατανέμεται σε αυτό το αντικείμενο ελέγχου·
• παράγοντα αξιοπιστίας.

Ο υπολογισμός των βοηθητικών παραμέτρων πραγματοποιείται αυτόματα με βάση υπολογισμούς ενδοεπιχειρησιακού κινδύνου, σημαντικότητας και ελεγκτικού κινδύνου που έχουν πραγματοποιηθεί προηγουμένως. Ως αποτέλεσμα του υπολογισμού, λαμβάνουμε το μέγεθος του δείγματος σε συνολικούς όρους και τον απαιτούμενο αριθμό εγγράφων στο δείγμα.

Ο οργανισμός ελέγχου έχει το δικαίωμα να καθορίζει ανεξάρτητα τις απαιτήσεις για τις μορφές προετοιμασίας και εκτέλεσης του σχεδίου και των προγραμμάτων ελέγχου. Το πρόγραμμα Auditor Assistant προσφέρει ένα σχέδιο και πρόγραμμα ελέγχου που περιέχει όλες τις απαραίτητες λεπτομέρειες που συνιστώνται από το Πρότυπο Σχεδιασμού Ελέγχου. Γενικά, προσδιορίζονται τέσσερα στάδια του ελέγχου, τα προτεινόμενα έντυπα απαιτούν τη συμπλήρωση αυτών των εγγράφων στον υπολογιστή και την αποθήκευση σε μορφή MS Word.

Πριν ξεκινήσει έναν έλεγχο, ο διαχειριστής του πρέπει να έχει όχι μόνο ένα πρόγραμμα ελέγχου, αλλά και τη σειρά εφαρμογής του. Αυτή η ακολουθία αντιπροσωπεύει την τεχνολογία ελέγχου ( Στάδιο 3 - διεξαγωγή ελέγχου ), το οποίο είναι συνήθως εμπορικό μυστικό κάθε ελεγκτικής εταιρείας. Το πρόγραμμα Auditor Assistant προσφέρει μία από τις πιθανές τεχνολογίες. Οι ενότητες ελέγχου ομαδοποιούνται σε πέντε ομάδες:

• γενικά χαρακτηριστικά: συστατικά έγγραφα. γενική κατάσταση της λογιστικής·
• μετρητά: συναλλαγές με μετρητά. Τραπεζικές εργασίες;
• περιουσιακά στοιχεία και κόστη: πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία. υλικά, αγαθά? κόστος παραγωγής;
• οικισμοί: εργασίες διακανονισμού· μισθολογικές συναλλαγές· υπολογισμοί με υπόλογα πρόσωπα· πιστώσεις και δάνεια·
• τελικά χαρακτηριστικά: κυκλοφορία και πωλήσεις. οικονομικά αποτελέσματα; φορολογική αναφορά.

Για παράδειγμα, ας δούμε πώς εφαρμόζεται ο έλεγχος των συναλλαγών σε μετρητά στο πρόγραμμα. Οι διαδικασίες ελέγχου μπορούν να χωριστούν σε τρεις τύπους: υποχρεωτικές, συνοδευτικές και ειδικές. Στο πρόγραμμα εργασιών για συναλλαγές σε μετρητά, αυτή η διαίρεση μπορεί να γίνει ως εξής:

• διενεργούνται υποχρεωτικές διαδικασίες για όλα τα έγγραφα του δείγματος·
• τα συνοδευτικά πραγματοποιούνται παράλληλα με τα υποχρεωτικά·
• ειδικές διαδικασίες πραγματοποιούνται επιλεκτικά, ανάλογα με τις ανάγκες.

Κατά τη διενέργεια υποχρεωτικών διαδικασιών, ο ελεγκτής οφείλει να προσέχει την ύπαρξη ή την απουσία παραβάσεων, ο εντοπισμός των οποίων προβλέπεται στις συνοδευτικές διαδικασίες. Κατά τη διενέργεια ειδικών διαδικασιών, μελετάται ξεχωριστό δείγμα πρωτογενών εγγράφων. Ο έλεγχος ενότητας ολοκληρώνεται με τη διαδικασία για τη διαμόρφωση πορίσματος για την ενότητα.

Το τελικό στάδιοβασικά καταλήγει στη σύνταξη μιας επίσημης έκθεσης ελέγχου και στην υποβολή ενός εγγράφου στον οργανισμό που ονομάζεται «Γραπτές πληροφορίες από τον ελεγκτή προς τη διοίκηση της οικονομικής οντότητας». Το πρότυπο ελέγχου «Διαδικασία σύνταξης έκθεσης ελεγκτή για τις οικονομικές καταστάσεις» προβλέπει τρία μέρη της έκθεσης ελεγκτή:

• εισαγωγικός;
• αναλυτικός;
• τελικός

Το αναλυτικό μέρος της έκθεσης ελέγχου συντάσσεται με βάση συμπεράσματα για τμήματα του ελέγχου που δημιουργούνται αυτόματα στο πλαίσιο αυτού του προγράμματος. Δεδομένου ότι οι προτεινόμενες ενότητες του αναλυτικού μέρους είναι προκαταρκτικές, η τελική μορφή του αναλυτικού μέρους δημιουργείται χρησιμοποιώντας τον επεξεργαστή MS Word, στη μορφή του οποίου εξάγονται αυτές οι φόρμες.

Ο έλεγχος ενός συγκεκριμένου τμήματος ξεκινά με την κατάρτιση ενός προγράμματος εργασίας (πρόγραμμα εργασιών ελέγχου). Το πρόγραμμα ελέγχου περιλαμβάνει όλες τις απαραίτητες διαδικασίες, ξεκινώντας από το αίτημα για έλεγχο εγγράφων και λογιστικών μητρώων και τελειώνοντας με τη σύνταξη πορίσματος για την ενότητα. Ο "Auditor Assistant" προσφέρει προγράμματα εργασίας για κάθε ενότητα. Όλες οι κύριες διαδικασίες καλούνται απευθείας από το πρόγραμμα εργασίας. Μετά την ολοκλήρωση όλων των διαδικασιών, το πρόγραμμα επεξεργάζεται αυτόματα τα αποτελέσματά τους και συντάσσει ένα συμπέρασμα για την ενότητα.

Τα θεωρούμενα προϊόντα λογισμικού δημιουργήθηκαν από εταιρείες ανάπτυξης μαζί με εν ενεργεία ελεγκτές, γεγονός που μας επιτρέπει να υπολογίζουμε στη συμμόρφωσή τους με την πραγματική πρακτική του εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου.

συμπεράσματα

1. Μία από τις πιο σημαντικές λειτουργίες διαχείρισης σε έναν οργανισμό είναι η λειτουργία παρακολούθησης των δραστηριοτήτων του αντικειμένου διαχείρισης.
2. Η διενέργεια ελέγχου σε περιβάλλον επεξεργασίας δεδομένων υπολογιστή επηρεάζει σημαντικά τη διαδικασία του ελεγκτή για τη μελέτη του λογιστικού συστήματος και του εσωτερικού ελέγχου της ελεγχόμενης οικονομικής οντότητας.
3. Στη ρωσική αγορά λογισμικού, μόνο λίγες εταιρείες ανάπτυξης προσφέρουν σήμερα προϊόντα λογισμικού για την επίλυση προβλημάτων ελέγχου.
4. Τα κύρια προϊόντα λογισμικού για έλεγχο σε οργανισμούς είναι: το ExpressAudit (συμβουλευτικό όμιλο Termika) και το Auditor Assistant (εταιρεία DIC).
5. Οι πληροφορίες που χρησιμοποιούνται σε προγράμματα για εξωτερικό και εσωτερικό έλεγχο χαρακτηρίζονται από ποικιλομορφία, πολυπλοκότητα εμφανιζόμενων αντικειμένων και συστημάτων, καθώς και από ποικιλία συνδέσεων μεταξύ αντικειμένων, φαινομένων και διαδικασιών.

Ερωτήσεις αυτοδιαγνωστικού ελέγχου

1. Ονομάστε τα κύρια καθήκοντα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και ελέγχου του οργανισμού.
2. Ποια είναι τα χαρακτηριστικά του εξωτερικού ελέγχου;
3. Καθορισμός της διαδικασίας αποτελεσματικής αλληλεπίδρασης μεταξύ εξωτερικού και εσωτερικού ελέγχου.
4. Ονομάστε τα χαρακτηριστικά της διενέργειας ελέγχου σε περιβάλλον υπολογιστή.
5. Ποια εργαλεία λογισμικού χρησιμοποιούνται για την αυτοματοποίηση των εσωτερικών και εξωτερικών ελέγχων;
6. Καταγράψτε τη λειτουργικότητα του εξειδικευμένου προγράμματος αυτοματισμού εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου «ExpressAudit».
7. Τι καθορίζει την τεχνολογία για τη διενέργεια ελέγχου χρησιμοποιώντας το πακέτο «Auditor Assistant»;

Βιβλιογραφία

1. Fedorova G.V. Τεχνολογίες πληροφοριών λογιστικής, ανάλυσης και ελέγχου. Σχολικό βιβλίο επίδομα. Μ.: Εκδοτικός Οίκος Omega-L, 2006. - 304 σελ.
2. Zharkovskaya E. P. Διαχείριση κατά της κρίσης: Εγχειρίδιο / E. P. Zharkovskaya, B. E. Brodsky. M: Omega-L, 2004. – 336 p.

έντυπη έκδοση

Αναγνώστης

Εργαστήρια

Παρουσιάσεις