Συμφωνία σε συμβατικές μονάδες 1s 8. Υπολογισμοί σε συμβατικές μονάδες. και φορολογικά χαρακτηριστικά. Λογιστική με τον αγοραστή

Μερικές φορές οι οργανισμοί χρειάζεται να αγοράσουν ή να πουλήσουν ξένο νόμισμα. Η κατάσταση μπορεί να είναι πολλά πράγματα. Για παράδειγμα, εισάγετε ή εξάγετε αγαθά, στέλνετε υπαλλήλους σε επαγγελματικά ταξίδια στο εξωτερικό, αποπληρώνετε δάνειο σε ξένο νόμισμα κ.λπ.

Η ισχύουσα νομοθεσία υποχρεώνει τους οργανισμούς να επανεκτιμούν τα νομισματικά υπόλοιπα σε ρούβλια με την καθορισμένη ισοτιμία. Εάν μια διαφορά συναλλαγματικής ισοτιμίας προκύψει σε θετική κατεύθυνση για εσάς, αντικατοπτρίζεται ως άλλα έσοδα στη λογιστική και ως μη λειτουργικά έσοδα σε NU. Το ποσό της αρνητικής διαφοράς λαμβάνεται υπόψη με τον ίδιο τρόπο, μόνο για έξοδα.

Σε αυτό το άρθρο, θα χρησιμοποιήσουμε ένα παράδειγμα για να δούμε πώς πραγματοποιούνται οι πράξεις μετατροπής νομισμάτων στο 1C 8.3 και να εξετάσουμε τις συναλλαγές τους, δηλαδή την αγορά και πώληση νομίσματος.

Πριν ξεκινήσετε να εργάζεστε με το νόμισμα, πρέπει να διαμορφώσετε το πρόγραμμα.

Σε περίπτωση που η μεταφορά μεταξύ λογαριασμού σε ξένο νόμισμα και ρούβλι διαρκεί περισσότερο από μία ημέρα, θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε έναν ενδιάμεσο λογαριασμό.

Από την ενότητα "Κύρια", μεταβείτε στο.

Στο παράθυρο που ανοίγει, βρείτε το στοιχείο που ονομάζεται «Λογαριασμός 57 «Μεταφορές υπό διαμετακόμιση» χρησιμοποιείται κατά τη μετακίνηση χρημάτων» και σημειώστε το με μια σημαία. Αυτό το πρόσθετο δεν χρειάζεται να είναι ενεργοποιημένο.

Συνιστάται επίσης να ελέγξετε την εγκατάσταση ενός άλλου πρόσθετου. Στο μενού "Διαχείριση", επιλέξτε "Λειτουργικότητα". Στο παράθυρο ρυθμίσεων που εμφανίζεται, ανοίξτε την καρτέλα «Υπολογισμοί» και ελέγξτε αν είναι επιλεγμένο το πλαίσιο ελέγχου για «Υπολογισμοί σε ξένο νόμισμα και νομισματικές μονάδες». Το είχαμε ήδη εγκαταστήσει από προεπιλογή.

Στην ενότητα "Κατάλογοι", επιλέξτε "Νομίσματα".

Θα δείτε μια λίστα με όλα τα νομίσματα που προστέθηκαν στο πρόγραμμα με τις τιμές τους. Σε αυτή τη φόρμα, κάντε κλικ στο κουμπί «Φόρτωση συναλλαγματικών ισοτιμιών...».

Το πρόγραμμα θα σας ζητήσει να επιλέξετε εκείνα τα ξένα νομίσματα για τα οποία πρέπει να κατεβάσετε τις τιμές. Επιλέξτε τα πλαίσια ελέγχου και κάντε κλικ στο κουμπί «Λήψη και κλείσιμο». Η προεπιλογή είναι η τρέχουσα ημερομηνία, αλλά μπορεί να αλλάξει.

Τώρα μπορείτε να προχωρήσετε απευθείας στο παράδειγμά μας πώλησης και αγοράς συναλλάγματος στο 1C 8.3.

Πώληση νομίσματος

Διαγραφή ξένου νομίσματος

Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα όταν ο οργανισμός μας πρέπει να πουλήσει 7.000 $ στη Sberbank για ρούβλια. Αρχικά, δημιουργείται μια εντολή πληρωμής στο 1C και βάσει αυτής. Δεν θα εξετάσουμε την ίδια την εντολή πληρωμής και θα προχωρήσουμε αμέσως στην επεξεργασία της διαγραφής, καθώς αυτή η εντολή είναι που κάνει τις απαραίτητες συναλλαγές.

Καθορίστε "Άλλοι διακανονισμοί με αντισυμβαλλόμενους" ως τον τύπο συναλλαγής. Ο αποδέκτης στην περίπτωσή μας είναι η Sberbank PJSC. Έχουμε ήδη συνάψει συμφωνία μαζί του με διακανονισμούς σε USD. Επιλέγεται στην κάρτα αυτού του εγγράφου. Η παρακάτω εικόνα δείχνει μια κάρτα αυτής της συμφωνίας.

Θα διαγράψουμε επίσης τον λογιστικό λογαριασμό 52 (Συναλλαγματικοί λογαριασμοί) και τον λογαριασμό διακανονισμού 57.22 (Πωλήσεις ξένου νομίσματος). Επιπλέον, πρέπει να υποδείξετε τον οργανισμό και τον τραπεζικό σας λογαριασμό.

Ας εξετάσουμε το έγγραφο και ας δούμε τις δημοσιεύσεις του. Μπορείτε να δείτε ότι δεν αντικατοπτρίστηκε μόνο η ίδια η διαγραφή, αλλά και οι συναλλαγματικές διαφορές.

Εάν το νόμισμα έχει αλλάξει την αξία του από την τελευταία συναλλαγή νομίσματος, θα προστεθεί μια καταχώριση στο 1C για τον υπολογισμό της αναπροσαρμογής των υπολοίπων νομισμάτων (αν έχει διαμορφωθεί η αναπροσαρμογή).

Απόδειξη στον τρεχούμενο λογαριασμό

Αφού η τράπεζα λάβει 7.000 $, θα μας τα μεταφέρει σε ισοδύναμο ρούβλι. Το πρόγραμμα λαμβάνει υπόψη το έγγραφο.

Η απόδειξη συμπληρώνεται αυτόματα μετά την εκφόρτωση από την τράπεζα πελατών. Ωστόσο, συνιστάται να ελέγξετε τα συμπληρωμένα στοιχεία, ειδικά τον λογαριασμό και το ποσό.

Οι κινήσεις αυτού του εγγράφου φαίνονται στο παρακάτω σχήμα.

Αγορά συναλλάγματος

Σε περίπτωση αγοράς νομίσματος στο 1C 8.3, πρέπει να εκτελέσετε τις ίδιες ενέργειες όπως στο προηγούμενο παράδειγμα.

Σε αυτήν την περίπτωση, η διαγραφή θα μοιάζει με «Άλλοι διακανονισμοί με τον αντισυμβαλλόμενο». Στις συναλλαγές για αγορά συναλλάγματος, αντί για 57,22 θα υπάρχουν 57,02 (Αγορά συναλλάγματος). Οι αποδείξεις στον λογαριασμό θα έχουν τη μορφή «Αγορά συναλλάγματος».

Από την 1η Ιανουαρίου 2015, η έννοια της «διαφοράς ποσού» έχει εξαιρεθεί από τη φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι αποκλίσεις στα ποσά που προκαλούνται από αλλαγές στη συναλλαγματική ισοτιμία που καθορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα ή με συμφωνία των μερών, κατά τον επανυπολογισμό των απαιτήσεων εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα και πληρωτέων σε ρούβλια, υπόκεινται στις απαιτήσεις της φορολογικής νομοθεσίας που έχει θεσπιστεί για τις συναλλαγματικές διαφορές στο άρθρο . Τέχνη. 250, 265, 271 και 272 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε λεπτομερώς, χρησιμοποιώντας ένα απλό παράδειγμα, πώς, από την 1η Ιανουαρίου 2015, οι διακανονισμοί με τον αγοραστή για τα προϊόντα που παρέχονται αντικατοπτρίζονται στα λογιστικά αρχεία του οργανισμού προμηθευτή, εάν η συμβατική τιμή των αγαθών είναι εγκατεστημένος σε ξένο νόμισμα και οι διακανονισμοί γίνονται σε ρούβλια. Για να δείξουμε το παραπάνω παράδειγμα, θα χρησιμοποιήσουμε το πρόγραμμα 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Σύμφωνα με το άρθ. 506 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, βάσει σύμβασης προμήθειας, ο προμηθευτής-πωλητής που ασκεί επιχειρηματικές δραστηριότητες αναλαμβάνει να μεταβιβάσει τα αγαθά που παράγει ή αγόρασε στον αγοραστή εντός καθορισμένης περιόδου ή όρων.

Ο αγοραστής πληρώνει για τα παρεχόμενα αγαθά σύμφωνα με τη διαδικασία και τον τρόπο πληρωμής που προβλέπονται στη συμφωνία προμήθειας (άρθρο 1, άρθρο 516 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 317 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μια χρηματική υποχρέωση μπορεί να προβλέπει ότι είναι πληρωτέα σε ρούβλια σε ποσό ισοδύναμο με ένα ορισμένο ποσό σε ξένο νόμισμα ή συμβατικές νομισματικές μονάδες. Σε αυτήν την περίπτωση, το καταβλητέο ποσό σε ρούβλια καθορίζεται με την επίσημη ισοτιμία του σχετικού νομίσματος ή συμβατικών νομισματικών μονάδων την ημέρα της πληρωμής, εκτός εάν ορίζεται διαφορετική ισοτιμία ή άλλη ημερομηνία για τον καθορισμό του με νόμο ή με συμφωνία των μερών. .

Ας δούμε ένα παράδειγμα.

Ο οργανισμός "Rassvet" εφαρμόζει το γενικό φορολογικό καθεστώς - τη μέθοδο των δεδουλευμένων και PBU 18/02 "Υπολογισμός του φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων." Ο οργανισμός πληρώνει φόρο προστιθέμενης αξίας.

Στις 20 Ιανουαρίου 2015, ο οργανισμός Rassvet απέστειλε αγαθά στον οργανισμό Buyer. Σύμφωνα με τη συμφωνία, η τιμή των εμπορευμάτων ορίζεται σε ξένο νόμισμα και είναι 1000 ευρώ πλέον ΦΠΑ 18% (180 ευρώ).

Η πληρωμή για τα αγαθά, σύμφωνα με τη σύμβαση, πρέπει να γίνει σε ρούβλια με την επίσημη ισοτιμία του ευρώ την ημέρα της πληρωμής συν 5%. Ο αγοραστής πλήρωσε για τα αγαθά στις 13 Φεβρουαρίου 2015. Οι συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ (υπό όρους) κατά την ημερομηνία αποστολής των εμπορευμάτων, στο τέλος του μήνα Ιανουαρίου και την ημερομηνία πληρωμής παρουσιάζονται στον πίνακα στο Σχ. 1.

Δεδομένου ότι η συμφωνία των μερών ορίζει ειδικό (αρχικό) ποσοστό πληρωμής για αγαθά (ευρώ + 5%), το πρώτο πράγμα που πρέπει να γίνει στο πρόγραμμα είναι να δημιουργηθεί ένα νέο νόμισμα (συμβατική μονάδα), το οποίο θα συνδέεται στην ισοτιμία άλλου νομίσματος (ευρώ).

Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να δημιουργήσετε ένα νέο στοιχείο στον κατάλογο νομισμάτων (θα το ονομάσουμε "Euro + 5%") και να χρησιμοποιήσετε το διακόπτη για να υποδείξετε ότι σχετίζεται με την ισοτιμία ενός άλλου νομίσματος - EUR, και η σήμανση είναι 5%. Ένα παράδειγμα ενός στοιχείου που δημιουργήθηκε στον κατάλογο νομισμάτων φαίνεται στην Εικ. 2.

Στη συνέχεια, πρέπει να συντάξετε σωστά μια συμφωνία με τον αγοραστή, ας την ονομάσουμε Συμφωνία UE. Ο τύπος της σύμβασης, φυσικά, θα πρέπει να είναι "Με τον αγοραστή" και στην ενότητα Υπολογισμοί είναι απαραίτητο να αναφέρετε ότι οι τιμές στη σύμβαση είναι σε νόμισμα (συμβατική μονάδα) - EUR + 5%, και η πληρωμή είναι σε ρούβλια.

Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης της φόρμας για το στοιχείο καταλόγου Contracts φαίνεται στην Εικ. 3.

Για να εκτελέσουμε τη λειτουργία αποστολής αγαθών στον αγοραστή, θα χρησιμοποιήσουμε το έγγραφο Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών με τη λειτουργία Αγαθών.

Στην κεφαλίδα του εγγράφου, θα υποδείξουμε τον αντισυμβαλλόμενο-αγοραστή και θα επιλέξουμε τη Συμφωνία που έχουμε συνάψει στην ΕΕ. Στο επάνω δεξιό μέρος του εγγράφου, στο σύνδεσμο Τιμές στο έγγραφο, θα εμφανίζεται το νόμισμα που χρησιμοποιείται σύμφωνα με τη συμφωνία (EUR + 5%) και η συναλλαγματική του ισοτιμία κατά την ημερομηνία πώλησης. Σύμφωνα με το παράδειγμά μας, το επιτόκιο μιας συμβατικής μονάδας (cu) καθορίζεται ως η επίσημη ισοτιμία του ευρώ συν 5%: ισοτιμία ευρώ + 5% = 74,00 ρούβλια. * 105% = 77,70 τρίψτε.

Στο τμήμα του πίνακα του εγγράφου θα αναφέρουμε το προϊόν που πωλείται, την ποσότητα και το κόστος του. Σύμφωνα με τη σύμβαση, το κόστος των αγαθών είναι 1000 USD. (ευρώ + 5%) πλέον ΦΠΑ 18% (180 USD).

Όταν εκτελεστεί, το παραστατικό θα διαγράψει τα πωληθέντα αγαθά (Dt 90.02.1 «Κόστος πωλήσεων για δραστηριότητες με το κύριο φορολογικό σύστημα» - Kt 41.01 «Εμπορεύματα σε αποθήκες»), θα συγκεντρώσει το χρέος του αγοραστή και θα αναγνωρίσει έσοδα (Dt 62.31 « Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες (σε υ. ε.)" - Kt 90.01.1 "Έσοδα από δραστηριότητες με το βασικό φορολογικό σύστημα") και θα χρεώσει ΦΠΑ (Dt 90.03 "Φόρος Προστιθέμενης Αξίας" - Kt 68.02 "Φόρος Προστιθέμενης Αξίας") . Το παραστατικό θα δημιουργήσει επίσης μια εγγραφή στο βιβλίο πωλήσεων (Μητρώο συσσώρευσης ΦΠΑ πωλήσεων).

Το έγγραφο Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών και το αποτέλεσμα της εφαρμογής του παρουσιάζονται στο Σχ. 4.

Σύμφωνα με τις παρουσιαζόμενες συναλλαγές, το χρέος του αγοραστή σε ρούβλια τη στιγμή της αποστολής είναι 91.686 ρούβλια. (1180 cu * 77,70 τρίψιμο.) στη λογιστική και τη φορολογική λογιστική.

Το δεδουλευμένο ποσό ΦΠΑ είναι 13.986 RUB.

Ο πωλητής υποχρεούται να εκδώσει τιμολόγιο. Το παραστατικό Τιμολόγιο που εκδίδεται δημιουργείται με τον συνήθη τρόπο, χρησιμοποιώντας έναν σύνδεσμο στο υποσέλιδο του εγγράφου υλοποίησης.

Η έντυπη μορφή του παραστατικού τιμολογίου που εκδόθηκε φαίνεται στο Σχ. 5.

Η φορολογική βάση για τον ΦΠΑ επί της πώλησης αγαθών καθορίζεται κατά τη στιγμή της αποστολής ως η συμβατική αξία αυτών των αγαθών χωρίς ΦΠΑ (ρήτρα 1 του άρθρου 154 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου. 153 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν κατά την πώληση αγαθών (εργασία, υπηρεσίες), δικαιώματα ιδιοκτησίας βάσει συμβάσεων, η υποχρέωση πληρωμής για τα οποία παρέχεται σε ρούβλια σε ποσό ισοδύναμο με ένα ορισμένο ποσό σε ξένο νόμισμα ή συμβατικές νομισματικές μονάδες , η στιγμή προσδιορισμού της φορολογικής βάσης είναι η ημέρα αποστολής, όταν η φορολογική βάση, το ξένο νόμισμα ή οι συμβατικές νομισματικές μονάδες μετατρέπονται σε ρούβλια με την επίσημη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία αποστολής. Σε μεταγενέστερη πληρωμή, η φορολογική βάση δεν αναπροσαρμόζεται. Οι διαφορές στο ποσό του ΦΠΑ που επιβαρύνει τον πωλητή κατά την επόμενη πληρωμή για αγαθά λαμβάνονται υπόψη ως μέρος των μη λειτουργικών εσόδων ή των μη λειτουργικών εξόδων σύμφωνα με το άρθρο. 250 και Άρθ. 265 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Στη λογιστική, ο επανυπολογισμός του χρέους που εκφράζεται σε ξένο νόμισμα και συμβατικές μονάδες, σύμφωνα με την ρήτρα 7 και τη ρήτρα 8 του PBU 3/2006, πραγματοποιείται την ημερομηνία της συναλλαγής σε ξένο νόμισμα (ημερομηνία πληρωμής) και την ημερομηνία αναφοράς ( ΤΕΛΟΣ του μηνα).

Κατά τον επανυπολογισμό της αξίας των υποχρεώσεων, η συναλλαγματική διαφορά αντικατοπτρίζεται στη λογιστική (ρήτρα 11 του PBU 3/2006). Η συναλλαγματική διαφορά υπόκειται σε πίστωση στα οικονομικά αποτελέσματα του οργανισμού ως άλλα έσοδα ή άλλα έξοδα (ρήτρα 13 του PBU 3/2006).

Για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος επί συναλλαγών που πραγματοποιούνται από την 1η Ιανουαρίου 2015, οι διακανονισμοί σε συμβατικές μονάδες, καθώς και οι διακανονισμοί σε ξένο νόμισμα, επανεκτιμώνται την ημερομηνία της συναλλαγής συναλλάγματος και την τελευταία ημέρα του μήνα (άρθρο 8 του άρθρου 271, ρήτρα 10 Άρθρο 272 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Κατά την αναπροσαρμογή των υποχρεώσεων, η αξία των οποίων εκφράζεται σε ξένο νόμισμα ή συμβατικές νομισματικές μονάδες, αναγνωρίζονται μη λειτουργικά έσοδα ή μη λειτουργικά έξοδα - συναλλαγματικές διαφορές (άρθρο 11 του άρθρου 250, υποπαράγραφος 5 του άρθρου 1 του άρθρου 265 του Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Καταχώρηση της συναλλαγής ρουτίνας Η ανατίμηση ξένου νομίσματος στο τέλος του μήνα Ιανουαρίου παρουσιάζεται στο Σχ. 6.

Αναλυτικότερες πληροφορίες για την ανατίμηση ξένου νομίσματος μπορείτε να λάβετε από το αντίστοιχο πιστοποιητικό υπολογισμού. Κατά τη δημιουργία αυτού του πιστοποιητικού, θα υποδείξουμε ότι θέλουμε να λαμβάνουμε λογιστικά και φορολογικά λογιστικά δεδομένα, λαμβάνοντας υπόψη μόνιμες και προσωρινές διαφορές.

Από το πιστοποιητικό βλέπουμε ότι το χρέος του αγοραστή είναι 1180 cu, η συναλλαγματική ισοτιμία μιας συμβατικής μονάδας στις 31 Ιανουαρίου 2015 είναι ίση με 81,90 ρούβλια. (επιτόκιο EUR + 5% = 78,00 ρούβλια * 105%), το ποσό του χρέους σε ρούβλια πριν από την επανεκτίμηση είναι ίσο με 91.686 ρούβλια. Η συναλλαγματική ισοτιμία του ευρώ έχει αυξηθεί από την αποστολή των αγαθών, το χρέος σε ρούβλια μετά την ανατίμηση είναι 96.642 ρούβλια. (1180 cu * 81,90 τρίψτε.). Το ποσό του χρέους σε ρούβλια ως αποτέλεσμα της αναπροσαρμογής αυξήθηκε κατά 4956 ρούβλια. (96.642 ρούβλια - 91.686 ρούβλια), επομένως, τα άλλα έσοδα αναγνωρίζονται λογιστικά και για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος, αναγνωρίζονται μη λειτουργικά έσοδα ύψους 4.956 ρούβλια.

Ο υπολογισμός αναφοράς για την επανεκτίμηση περιουσιακών στοιχείων σε ξένο νόμισμα φαίνεται στο Σχήμα. 7.

Η πληρωμή των εμπορευμάτων έγινε στις 13 Φεβρουαρίου 2015. ισοτιμία νομίσματος αυτή την ημερομηνία είναι 78,75 ρούβλια. (τιμή EUR + 5% = 75,00 ρούβλια * 105%), επομένως, σύμφωνα με τη συμφωνία, ο αγοραστής μεταφέρει 92.925 ρούβλια. (1180 cu * 78,75 τρίψτε.).

Όπως έχουμε ήδη σημειώσει, στη λογιστική από το 2015, για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος, ο επανυπολογισμός της οφειλής που εκφράζεται σε συμβατικές μονάδες πραγματοποιείται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής (στην περίπτωσή μας, την ημερομηνία πληρωμής).

Για να αντικατοπτρίζει τη συναλλαγή πληρωμής χρέους από τον αγοραστή, το πρόγραμμα χρησιμοποιεί το παραστατικό Απόδειξη στον τρεχούμενο λογαριασμό με τον τύπο συναλλαγής Πληρωμή από τον αγοραστή.

Η κεφαλίδα του εγγράφου υποδεικνύει τον πληρωτή-αγοραστή και το ποσό των κεφαλαίων που μεταφέρονται από αυτόν.

Στο τμήμα του πίνακα του εγγράφου, επιλέξτε τη συμφωνία σύμφωνα με την οποία έγινε η πληρωμή. Η αποπληρωμή του χρέους μπορεί να οριστεί είτε Αυτόματα είτε Με παραστατικό. Όλα τα άλλα στοιχεία στην ενότητα του πίνακα θα συμπληρωθούν αυτόματα.

Όταν εκτελεστεί, το έγγραφο θα επανεκτιμήσει το χρέος σε συμβατικές μονάδες λογιστικής και φορολογικής λογιστικής, θα κλείσει το χρέος και θα κεφαλαιοποιήσει τα κεφάλαια.

Η παραλαβή παραστατικού στον τρεχούμενο λογαριασμό και το αποτέλεσμα της υλοποίησής του παρουσιάζονται στο Σχ. 8.

Το χρέος του αγοραστή είναι 1180 cu, η συναλλαγματική ισοτιμία μιας συμβατικής μονάδας κατά την ημερομηνία της τελευταίας αναπροσαρμογής (31 Ιανουαρίου 2015) ήταν 81,90 ρούβλια. (επιτόκιο EUR + 5% = 78,00 ρούβλια * 105%), το ποσό του χρέους σε ρούβλια ήταν 96.642 ρούβλια. Κατά τη στιγμή της πληρωμής, η συναλλαγματική ισοτιμία του ευρώ μειώθηκε στα 75,00 ρούβλια. Κατά συνέπεια, το ποσοστό της συμβατικής μας μονάδας μειώθηκε - 78,75 (τιμή EUR + 5% = 75,00 ρούβλια * 105%). Το ποσό του χρέους σε ρούβλια κατά την ημερομηνία πληρωμής είναι 92.925 ρούβλια. (1180 cu * 78,75 τρίψτε.). Ως αποτέλεσμα της αναπροσαρμογής, το ποσό του χρέους σε ρούβλια μειώθηκε κατά 3.717 ρούβλια. (96.642 ρούβλια - 92.925 ρούβλια), επομένως, άλλα έξοδα αναγνωρίζονται λογιστικά και για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος, αναγνωρίζονται μη λειτουργικά έξοδα ύψους 3.717 ρούβλια.

Ας ελέγξουμε το κλείσιμο του λογαριασμού χρέους - 62,31. Η αναφορά ισολογισμού λογαριασμού παρουσιάζεται στο Σχ. 9.

Ας δούμε πώς ολοκληρώνεται η ρυθμιζόμενη αναφορά.

Σύμφωνα με τις παραγράφους. 11ος αιώνας 250 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μια θετική συναλλαγματική διαφορά σχετίζεται με μη λειτουργικά έσοδα και αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 100 του προσαρτήματος 1 στο φύλλο 02 της δήλωσης φόρου κερδών.

Σύμφωνα με τις παραγράφους. 5 σελ. 1 τέχνη. 265 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές σχετίζονται με μη λειτουργικά έξοδα και αντικατοπτρίζονται στη γραμμή 200 του προσαρτήματος 2 στο φύλλο 02 της δήλωσης φόρου κερδών.

Ένα τμήμα της δήλωσης φόρου εισοδήματος του οργανισμού "Rassvet" για το πρώτο τρίμηνο του 2015 παρουσιάζεται στο Σχ. 10.

Απόσπασμα της Δήλωσης ΦΠΑ του οργανισμού «Rassvet» για το πρώτο τρίμηνο του 2015 παρουσιάζεται στο Σχ. έντεκα.

Οι εταιρείες που διαπραγματεύονται στην εγχώρια ρωσική αγορά δεν αντιτίθενται στο να συνδέουν την τιμή των προϊόντων τους με το σκληρό νόμισμα. Δεδομένου ότι οι διακανονισμοί σε ξένο νόμισμα μεταξύ Ρώσων αντισυμβαλλομένων απαγορεύονται, μια συμφωνία σε συμβατικές μονάδες έρχεται στη διάσωση. Πριν από λίγο καιρό άλλαξε η διαδικασία υπολογισμού του ΦΠΑ στις συναλλαγές σε συμβατικές μονάδες (νέοι κανόνες για τον καθορισμό της βάσης ΦΠΑ έχουν τεθεί σε ισχύ από τον Οκτώβριο του 2011). Στην αρχή ήταν δύσκολο να καταλάβω πώς να κάνω το σωστό. Τώρα, μετά τη δημοσιοποίηση ορισμένων διευκρινίσεων από το υπουργείο Οικονομικών, είναι ήδη δυνατό να καταρτιστεί ένα σαφές σχέδιο δράσης για τον πωλητή και να δοθεί ένας αλγόριθμος για τη λογιστική και φορολογική λογιστική των πωλήσεων.

Ας πάρουμε ως βάση την πιο συνηθισμένη περίπτωση, όταν η ισοτιμία μιας συμβατικής μονάδας συνδέεται με την ισοτιμία ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία πληρωμής.

ΕΠΙΛΟΓΗ 1. Λήψη προκαταβολής 100%.

ΒΗΜΑ 1.Μετά την παραλαβή προκαταβολής, ο πωλητής πρέπει να συντάξει ένα προκαταβολικό τιμολόγιο σε ρούβλια x υποσ. "m" ρήτρα 1 των Κανόνων για τη συμπλήρωση τιμολογίου, εγκεκριμένη. 1137 της 26ης Δεκεμβρίου 2011 του Κυβερνητικού Διατάγματος. Εάν είναι επιθυμητό, ​​το τιμολόγιο μπορεί να συμπληρωθεί με δεδομένα σχετικά με το κόστος των αγαθών σε γιουάν. ε. - αλλά αυτό δεν είναι απαραίτητο.

Η γνώμη του αναγνώστη

Μετά τη δημοσίευση του νέου Ψηφίσματος Νο. 1137, έγινε σαφές σε όλους ότι τα τιμολόγια στο Δηλαδή, είναι καλύτερα να μην φτιάχνεις. Διαφορετικά, θα πρέπει να διαφωνήσετε τόσο με τις φορολογικές αρχές όσο και με τους αγοραστές: τελικά, είναι απίθανο να θέλουν να χάσουν την έκπτωση α.»

Αγάπη,
Αρχιλογιστής, περιοχή Λένινγκραντ

ΒΗΜΑ 2.Κατά την αποστολή των εμπορευμάτων, ο πωλητής καθορίζει την αξία πώλησής του με τη συναλλαγματική ισοτιμία του ξένου νομίσματος (με την οποία συνδέεται η ισοτιμία της συμβατικής μονάδας) κατά την ημερομηνία λήψης της προκαταβολής. Επιπλέον, αυτός ο κανόνας ισχύει:

• για λογιστική?
• «κερδοφόρα» φορολογική λογιστική.
• διαδικασία για τον υπολογισμό του ΦΠΑ.

Δεν σχηματίζονται ποσοτικές διαφορές ούτε σε «κερδοφόρα» φορολογική, ούτε λογιστική, ούτε για σκοπούς υπολογισμού του ΦΠΑ. Έτσι, το τιμολόγιο αποστολής θα ταιριάζει με το προκαταβολικό τιμολόγιο σε ποσά.

ΕΠΙΛΟΓΗ 2. Προπληρωμή για αγαθά σε USD. ε. μερική

ΒΗΜΑ 1.Μετά την παραλαβή της προκαταβολής, ο πωλητής εκδίδει προκαταβολικό τιμολόγιο σε ρούβλια.

ΒΗΜΑ 2.Από την ημερομηνία αποστολής, ο πωλητής:

• μπορεί να αφαιρέσει τον ΦΠΑ που υπολογίζεται κατά την παραλαβή προκαταβολής·
• πρέπει να υπολογίσει την τιμή πώλησης των αγαθών χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

Αυτός ο μηχανισμός υπολογισμού εσόδων λειτουργεί τόσο λογιστικά όσο και για σκοπούς υπολογισμού του φόρου εισοδήματος. Το υπουργείο Οικονομικών θεωρεί αποδεκτή τη χρήση του για τον υπολογισμό του ΦΠΑ Με αριθμ. 03-07-09/20, από 17/02/2012 αριθμ. 03-07-11/2012 επιστολές Υπουργείου Οικονομικών της 03-06-2012.

Παράδειγμα. Προσδιορισμός του ποσού των εσόδων για εμπορεύματα που έχουν προκαταβληθεί εν μέρει, η τιμή των οποίων εκφράζεται σε νόμισμα. μι.

/ κατάσταση /Το κόστος των αγαθών βάσει της σύμβασης είναι 236.000 USD. ε. (200.000 κ.ε. χωρίς ΦΠΑ, ΦΠΑ - 36.000 κ.ε.).

1 u. ε. = 1 δολάριο ΗΠΑ. Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, η συναλλαγματική ισοτιμία μιας συμβατικής μονάδας καθορίζεται κατά την ημερομηνία πληρωμής.

Στις 10 Μαΐου, ο αγοραστής κατέβαλε το 60% του κόστους των εμπορευμάτων, το οποίο ανερχόταν σε 4.219.680 RUB. (236.000 USD x 60% x 29,80 RUR/USD).

Ο ΦΠΑ στην προκαταβολή είναι 643.680 RUB. (4.219.680 x 18/118 RUB).

/ λύση /Στο τιμολόγιο αποστολής οι στήλες 5-9 θα συμπληρώνονται ως εξής.

Ο πωλητής δέχεται για έκπτωση τον ΦΠΑ που υπολογίστηκε νωρίτερα στην προκαταβολή που έλαβε - 643.680 ρούβλια. Για να γίνει αυτό καταχωρεί στο βιβλίο αγορών τιμολόγιο που εκδόθηκε για το ποσό της προκαταβολής. εγκρίθηκε η ρήτρα 22 των Κανόνων για την τήρηση βιβλίου αγορών. 1137 της 26ης Δεκεμβρίου 2011 του Κυβερνητικού Διατάγματος.

Στην «κερδοφόρα» φορολογική και λογιστική λογιστική, το ποσό των εσόδων σε ρούβλια συμπίπτει με τη βάση του ΦΠΑ και ανέρχεται σε 5.997.600 ρούβλια. (χωρίς ΦΠΑ).

ΒΗΜΑ 3.Εάν ο αγοραστής δεν αποπληρώσει το χρέος του μέχρι το τέλος του μήνα, τότε την τελευταία ημέρα αυτού του μήνα ο πωλητής πρέπει να υπολογίσει εκ νέου το χρέος του αγοραστή λογιστικά και να αντικατοπτρίζει τις συναλλαγματικές διαφορές σελ. 3, 7 PBU 3/2006. Τέτοιες διαφορές λογίζονται ως άλλα έσοδα ή έξοδα. ρήτρα 7 PBU 9/99; ρήτρα 11 PBU 10/99.

Στη φορολογική λογιστική, η οφειλή για αγαθά στο τέλος του μήνα δεν επανυπολογίζεται άρθρο 11 άρθρο. 250, υπ. 5 σελ. 1 τέχνη. 265, παράγραφος 7, άρθ. 271, παράγραφος 9 του άρθ. 272 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επομένως, η λογιστική θα πρέπει να αντικατοπτρίζει τις διαφορές σύμφωνα με την PBU 18/02. Είναι πιο σωστό να τα θεωρήσετε ως προσωρινά (εξάλλου, θα διαγραφούν όταν ληφθεί η πληρωμή από τον αγοραστή ή την επόμενη ημερομηνία αναφοράς). Ωστόσο, για να απλοποιηθεί η λογιστική, πολλοί λογιστές προτιμούν να αντικατοπτρίζουν τέτοιες διαφορές όπως σταθερές, χρέωση PNO ή PNA.

Παράδειγμα. Επανυπολογισμός του χρέους του αγοραστή για συναλλαγές σε νόμισμα. ε. στο τέλος του μήνα

/ κατάσταση /Ας χρησιμοποιήσουμε τις συνθήκες του προηγούμενου παραδείγματος.

/ λύση /Από τις 31 Μαΐου, στη λογιστική είναι απαραίτητο να επανυπολογιστεί μόνο το απλήρωτο μέρος του χρέους του αγοραστή (συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ), δηλαδή 94.400 USD. ε. (236.000 cu x 40%).

Συναλλαγματική διαφορά - 205.792 RUB. (94.400 $ x (32,45 RUR/USD – 30,27 RUR/USD)). Εμφανίζεται ως λοιπά έσοδα: χρέωση λογαριασμού 62 «Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες» – πίστωση λογαριασμού 91-1 «Λοιπά έσοδα».

Για αυτή τη διαφορά, το PNA αντικατοπτρίζεται στο ποσό των 41.158,40 RUB. (205.792 RUB x 20%) με καταχώρηση χρέωσης στο λογαριασμό 68 «Υπολογισμοί για φόρους και τέλη», υπολογαριασμός «Φόρος εισοδήματος», – πίστωση στο λογαριασμό 99 «Κέρδη και ζημίες».

ΒΗΜΑ 4.Κατά την ημερομηνία παραλαβής της τελικής πληρωμής από τον αγοραστή, ο πωλητής:

• αντανακλά στη φορολογική «κερδοφόρα» η διαφορά ποσού,που προκύπτουν από τον επανυπολογισμό του μη καταβληθέντος μέρους των αποστελλόμενων εμπορευμάτων:

(1) Είναι το κόστος συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ που πρέπει να συμπεριληφθεί στον υπολογισμό, καθώς οι διαφορές ποσού στο τμήμα του ΦΠΑ λαμβάνονται πλέον υπόψη και ως μη λειτουργικά έσοδα ή έξοδα άρθρο 4 άρθρο. 153 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. .

ΠΡΟΕΙΔΟΠΟΙΟΥΜΕ ΤΟΝ ΑΓΟΡΑΣΤΗ

Σε μια εντολή πληρωμής για πληρωμή αγαθών, η τιμή της οποίας εκφράζεται σε γιουάν. μι.,Χρειάζομαι:

• <или>αντικατοπτρίζει τον ΦΠΑ ως τη διαφορά στα ποσά του φόρου από τα τιμολόγια αποστολής και προκαταβολών·
• <или>δεν αντικατοπτρίζουν καθόλου το ποσό του ΦΠΑ σε ρούβλια, υποδεικνύοντας μόνο "συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ με συντελεστή 18%.

Δεν χρειάζεται να αναγράφεται το ποσό του ΦΠΑ που υπολογίζεται με εκτιμώμενο συντελεστή 18/118 του μεταφερόμενου ποσού. Άλλωστε, τότε ο ΦΠΑ στην πληρωμή δεν θα συμπίπτει με τον ΦΠΑ που παρουσιάζει ο πωλητής στο τιμολόγιο.

Η διαφορά αυτή λαμβάνεται υπόψη ως μη λειτουργικά έσοδα/έξοδα άρθρο 11.1 άρθρο. 250, παράγραφος 7 του άρθ. 271, υπ. 5.1 ρήτρα 1 άρθρ. 265, παράγραφος 9 του άρθ. 272 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας;

• θα πρέπει να αντικατοπτρίζει συναλλαγματική διαφορά στη λογιστική.Το ποσό του θα διαφέρει από τη διαφορά ποσού στη φορολογική λογιστική εάν η διαφορά της συναλλαγματικής ισοτιμίας στον επανυπολογισμό του χρέους του αγοραστή είχε ήδη αντικατοπτριστεί στη λογιστική στο τέλος του μήνα. Έτσι, θα πρέπει είτε να συγκεντρώσετε ένα μόνιμο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση, είτε να επιστρέψετε IT ή IT (προηγουμένως δεδουλευμένο).
• δεν θα έπρεπεεπανυπολογίστε τη φορολογική βάση για τον ΦΠΑ. Εξάλλου, καθορίζεται στην ημερομηνία αποστολής των εμπορευμάτων άρθρο 4 άρθρο. 153 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Με αριθμ. 03-07-11/28 επιστολή Υπουργείου Οικονομικών της 02.02.2012. Κατά συνέπεια, δεν υπάρχει ανάγκη έκδοσης τιμολογίου ρύθμισης.

Παράδειγμα. Επανυπολογισμός του χρέους του αγοραστή για συναλλαγές σε νόμισμα. ε. κατά την ημερομηνία πληρωμής

/ κατάσταση /Ας χρησιμοποιήσουμε τις συνθήκες των προηγούμενων παραδειγμάτων.

Στις 5 Ιουνίου, ο αγοραστής πλήρωσε το υπόλοιπο ποσό των αγαθών - 3.213.376 RUB. (94.400 $, ισοτιμία δολαρίου - 34,04 RUB/USD).

/ λύση / 1. Στην "κερδοφόρα" φορολογική λογιστική κατά την ημερομηνία λήψης χρημάτων από τον αγοραστή, τα μη λειτουργικά έσοδα αντικατοπτρίζονται με τη μορφή διαφοράς ποσού ύψους 355.888 ρούβλια.

Υπολογίζεται ως εξής: 94.400 USD x (34,04 RUR/USD (τιμή κατά την ημερομηνία πληρωμής) – 30,27 RUB/USD (τιμή κατά την ημερομηνία αποστολής)).

2. Τα λογιστικά αρχεία αντικατοπτρίζουν τη διαφορά συναλλαγματικής ισοτιμίας ύψους 150.096 RUB. (94.400 USD x (τιμή κατά την ημερομηνία πληρωμής 34,04 RUB/USD – τιμή κατά την ημερομηνία τελευταία καταμέτρηση 32,45 RUR/USD ΗΠΑ)).

Η συναλλαγματική διαφορά λαμβάνεται υπόψη ως λοιπά έσοδα: χρέωση στο λογαριασμό 62 «Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες» – πίστωση στο λογαριασμό 91-1 «Λοιπά έσοδα».

Λόγω του γεγονότος ότι η διαφορά ποσού στη φορολογική λογιστική είναι μεγαλύτερη από τη διαφορά συναλλαγματικής ισοτιμίας στη λογιστική, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται το PNO στο ποσό των 41.158,40 ρούβλια. ((355.888 RUB – 150.096 RUB) x 20%). Έγινε καταχώρηση σε χρέωση του λογαριασμού 68 «Φόρος Εισοδήματος» – πίστωση του λογαριασμού 99 «Κέρδη και ζημίες».

Εξετάσαμε μια κατάσταση όπου τα μέρη συνέδεσαν τη συναλλαγματική ισοτιμία μιας συμβατικής μονάδας με τη συναλλαγματική ισοτιμία που καθορίστηκε από την Κεντρική Τράπεζα. Ωστόσο, συχνά προδιαγράφεται ότι το μάθημα ε. ίση με την επίσημη ισοτιμία δολαρίου/ευρώ αυξημένη κατά ένα ορισμένο ποσοστό (συνήθως 1% ή 2%). Λάβετε υπόψη ότι αυτό δεν πρέπει να επηρεάζει με κανέναν τρόπο τον ΦΠΑ: ο φόρος πρέπει να υπολογίζεται αυστηρά από τη φορολογική βάση, μετατρέπεται σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας άρθρο 4 άρθρο. 153 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Και αυτό έχει ήδη επιβεβαιωθεί από το υπουργείο Οικονομικών Με αριθμ. 03-07-11/51 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 21 Φεβρουαρίου 2012.

Αυτό το άρθρο θα καλύψει τις κύριες περιπτώσεις διαφορών συναλλαγματικών ισοτιμιών, καθώς και πώς να αντικατοπτρίζονται οι συναλλαγματικές διαφορές στο 1C 8.3.

Σύμφωνα με τη ρήτρα 4 της PBU 3/2006, η αξία των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα ή cu. για εμφάνιση στη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων, υπολογίζεται εκ νέου σε ρούβλια. Η διαφορά στο βαθμό που προέκυψε ως αποτέλεσμα αυτού ονομάζεται εργασία μαθημάτων.

Σύμφωνα με το άρθρο 5 του PBU 3/2006, ο επανυπολογισμός πραγματοποιείται με την επίσημη συναλλαγματική ισοτιμία προς το ρούβλι, δηλ. με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή με άλλο πιθανό επιτόκιο, εάν το επιτόκιο αυτό καθορίζεται με συμφωνία των μερών. Ένα άλλο επιτόκιο κατόπιν συμφωνίας των μερών μπορεί να είναι, για παράδειγμα, USD + 1%.

Τα κεφάλαια υπόκεινται σε επανυπολογισμό (στην τράπεζα, στο ταμείο), καθώς και η αξία του «οφειλέτη» και του «πιστωτή»* σε ξένο νόμισμα, ο οποίος διενεργείται σύμφωνα με τους ακόλουθους κανόνες:

• Μέχρι την ημερομηνία παραλαβής ή διαγραφής DS σε ξένο νόμισμα/εξόφληση υποχρεώσεων.
• Μέχρι την ημερομηνία αναφοράς, δηλ. την τελευταία μέρα του μήνα.

*Οι προκαταβολές που εκδίδονται και λαμβάνονται σε αυτή τη δομή δεν υπόκεινται σε επανεκτίμηση.

Η διαφορά που θα προκύψει από τον επανυπολογισμό θα αποτυπωθεί λογιστικά ως άλλα έσοδα ή έξοδα (ανάλογα με το αν είναι αρνητικό ή θετικό) σε 91 λογαριασμούς. Στον φόρο (φόρος κέρδους) αποτυπώνεται ως μη λειτουργικό έσοδο ή έξοδο στον ίδιο λογαριασμό, αλλά στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν θα απεικονίζεται.

Ρύθμιση λογιστικής για τις συναλλαγματικές διαφορές στο 1C 8.3

Για να ορίσετε τις συναλλαγματικές διαφορές στο 1C 8.3, πρώτα απ 'όλα πρέπει να ορίσετε σωστά τις λεπτομέρειες της συμφωνίας με τον αντισυμβαλλόμενο. Σε αυτή την περίπτωση μιλάμε για συμβόλαια που εκφράζονται σε νόμισμα.

Στο 1C: Accounting 8.3, μπορείτε να βρείτε μια συμφωνία με έναν αντισυμβαλλόμενο χρησιμοποιώντας τον σύνδεσμο "Συμφωνίες" στο στοιχείο καταλόγου "Αντισυμβαλλόμενοι" ή στον κατάλογο "Συμφωνίες". Και οι δύο κατάλογοι βρίσκονται στην ενότητα «Κατάλογοι – Αγορές και Πωλήσεις».

Εικόνα 1 – Ενότητα «Συμφωνίες» του στοιχείου καταλόγου «Αντισυμβαλλόμενοι»

Εικόνα 2 – Κατάλογος «Συμβόλαια»

Ας εξετάσουμε δύο περιπτώσεις σύναψης συμβάσεων σε ξένο νόμισμα.

Εάν συναφθεί με κάτοικο, οι αμοιβαίοι διακανονισμοί μπορούν να γίνουν μόνο σε ρούβλια, επειδή σύμφωνα με το Νόμο της 10ης Δεκεμβρίου 2003 Αρ. 173-FZ «Σχετικά με τη ρύθμιση και τον έλεγχο συναλλάγματος», απαγορεύονται οι συναλλαγές συναλλάγματος μεταξύ κατοίκων.

Στο πρόγραμμα 1C 8.3, η σύναψη συμφωνίας με έναν κάτοικο που εκφράζεται σε νόμισμα θα μοιάζει με αυτό. Στην ενότητα "Υπολογισμοί" για λεπτομέρειες "Τιμή σε"θα οριστεί η τιμή του νομίσματος και ο διακόπτης "Πληρωμή σε"τα ρούβλια θα έχουν σημασία.

Εικόνα 3 – Ρυθμίσεις συμφωνίας κατοίκου

Η συμφωνία με μη κάτοικο συνεπάγεται τη δυνατότητα αμοιβαίων διακανονισμών σε ξένο νόμισμα, διότι σύμφωνα με το νόμο της 10ης Δεκεμβρίου 2003 No. 173-FZ, οι συναλλαγές σε συνάλλαγμα χωρίς μετρητά μεταξύ κατοίκου και μη κατοίκου μπορούν να πραγματοποιούνται χωρίς περιορισμούς.

Στο πρόγραμμα 1C 8.3, η σύναψη συμφωνίας με έναν μη κάτοικο εκφρασμένο σε νόμισμα θα μοιάζει με αυτό. Στην ενότητα "Υπολογισμοί" για λεπτομέρειες "Τιμή σε"και διακόπτης "Πληρωμή σε"θα οριστεί η τιμή του νομίσματος.

Εικόνα 4 – Ρυθμίσεις συμβολαίου με μη κατοίκους

Εάν οι λεπτομέρειες διαμορφωθούν σωστά και τα μαθήματα που κατεβάσατε είναι τρέχοντα*, όλα τα απαραίτητα δεδομένα για τους υπολογισμούς θα συμπληρωθούν αυτόματα σε έγγραφα 1C.

*Οι τιμές μπορούν να φορτωθούν χειροκίνητα ή αυτόματα στο μητρώο πληροφοριών «Τιμές Νομίσματος».

Για μη αυτόματη λήψη, ανοίξτε τον κατάλογο "Νομίσματα" στην ενότητα "Κατάλογοι/Τράπεζα και Ταμεία" και κάντε κλικ στο "Λήψη συναλλαγματικών ισοτιμιών".

Εικόνα 5 – Κατάλογος «Νοίσματα»

Μπορείτε να προσθέσετε ένα νέο νόμισμα στον κατάλογο χρησιμοποιώντας το κουμπί «Δημιουργία – Νέο» ή να επιλέξετε το απαιτούμενο από τον ταξινομητή χρησιμοποιώντας το κουμπί «Δημιουργία – Κατά ταξινομητή».

Εικόνα 6 – Προσθήκη νομίσματος από τον ταξινομητή

Για αυτόματη φόρτωση εκτελούνται οι ρυθμίσεις της προγραμματισμένης εργασίας με το ίδιο όνομα.

Λογιστική για τις συναλλαγματικές διαφορές στο 1C 8.3

Έτσι, εάν οι αναγραφόμενες ρυθμίσεις στο πρόγραμμα 1C έχουν γίνει σωστά, τότε η διαφορά ισοτιμίας αντικατοπτρίζεται αυτόματα:

• Κατά την ημερομηνία λειτουργίας,μέσω του παραστατικού που καταχωρεί αυτή τη συναλλαγή. Για παράδειγμα, μέσω των παραστατικών «Παραλαβή/διαγραφή από τρεχούμενο λογαριασμό», «Πωλήσεις/Παραλαβή αγαθών».
• Στο τέλος του μήναμέσω της «Αναπροσαρμογής Συναλλαγματικών Κεφαλαίων», η οποία δρομολογείται αυτόματα στη διαδικασία «Κλείσιμο Μήνα».

Αντανάκλαση των συναλλαγματικών διαφορών στο 1Γ 8.3

Παράδειγμα Νο. 1. Όσον αφορά την αγορά αγαθών βάσει σύμβασης σε ξένο νόμισμα

Στο παράδειγμά μας, βάσει της συμφωνίας με τον προμηθευτή, τα αγαθά αποστέλλονταν πριν από την πληρωμή. Αυτό το συμβάν καταγράφηκε χρησιμοποιώντας το έγγραφο Παραλαβής Αγαθών.

Εικόνα 7 – Σύμβαση με προμηθευτή

Η τιμή στην «Απόδειξη εμπορευμάτων» συμπληρώθηκε αυτόματα από το μητρώο πληροφοριών «Τιμές νομισμάτων».

Εικόνα 8 – «Παραλαβή αγαθών»

Εικόνα 9 – Αναρτήσεις για «Παραλαβή εμπορευμάτων»

Η πληρωμή πραγματοποιήθηκε αρκετές ημέρες αργότερα από την αποστολή και καταχωρήθηκε στο πρόγραμμα χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Διαγραφή από λογαριασμό". Η ισοτιμία συναλλάγματος σε αυτό συμπληρώθηκε αυτόματα από το μητρώο "Συναλλαγματικές ισοτιμίες", η μεταβλητή "Ποσό" περιέχει την αξία του ποσού διαγραφής σε ρούβλια, η μεταβλητή "Ποσό Διακανονισμού" περιέχει την αξία του ποσού διαγραφής σε ξένο νόμισμα. Η συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία πληρωμής συμπληρώνεται στη λεπτομέρεια «Τιμή διακανονισμού».

Εικόνα 10 – Έγγραφο "Διαγραφή από λογαριασμό"

Η καταχώριση της συναλλαγματικής διαφοράς σε αυτή την περίπτωση αποτυπώθηκε στο έγγραφο «Διαγραφή από τον λογαριασμό», επειδή επανυπολογισμός της αξίας του πιστωτή έγινε κατά την ημερομηνία αποπληρωμής των υποχρεώσεων, δηλ. κατά την ημερομηνία πληρωμής.

Η συναλλαγματική διαφορά είναι 702.752,79 - 706.446,64 = |-3.693,85| = 3.693,85 ρούβλια. Η αξία που προκύπτει συμπίπτει με την αξία στην καταχώριση για τη συναλλαγματική διαφορά Dt 91,02 – Kt 60,31 στο έγγραφο «Διαγραφή από τρεχούμενο λογαριασμό». Έτσι, η αρνητική συναλλαγματική διαφορά αποτυπώθηκε στο λογαριασμό 91.02 «Λοιπά έξοδα».

Εικόνα 11 – Καταχωρήσεις σύμφωνα με το έγγραφο «Διαγραφή από λογαριασμό»

Παράδειγμα Νο. 2. Όσον αφορά τις συναλλαγές νομισμάτων

Στο πλαίσιο της επέμβασης αγορές συναλλάγματοςΗ μεταφορά του DS στην τράπεζα πραγματοποιείται μέσω του παραστατικού "Διαγραφή από λογαριασμό" (τύπος "Άλλοι διακανονισμοί με αντισυμβαλλόμενους"). Τα στοιχεία «Λογαριασμός Λογαριασμού» περιέχουν τον λογαριασμό 51 «Λογαριασμοί Διακανονισμού» και τον «Λογαριασμό Διακανονισμού» – 57.02 «Αγορά Ξένου Συναλλάγματος».

Εικόνα 12 – Μεταφορά κεφαλαίων στην τράπεζα για αγορά συναλλάγματος από το παραστατικό «Διαγραφή από λογαριασμό»

Εικόνα 13 – Δημοσιεύσεις «Διαγραφή από λογαριασμό»

Για να πιστωθεί το αγορασμένο νόμισμα σε λογαριασμό (αντίστοιχα, λογαριασμός σε ξένο νόμισμα), προέρχεται από «Αποδείξεις στον λογαριασμό» με λειτουργικό τύπο «Αγορά συναλλάγματος». Η γραμμή "Λογαριασμός" περιέχει τον λογαριασμό 52 "Λογαριασμοί συναλλάγματος" και τον "Λογαριασμό διακανονισμών" - 57.02 "Αγορά συναλλάγματος". Η "Τραπεζική ισοτιμία" περιέχει τη συναλλαγματική ισοτιμία που ορίζει η τράπεζα για την αγορά νομίσματος. Το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας συμπληρώνεται αυτόματα στα ομώνυμο στοιχεία κατά την ημερομηνία της πράξης. Για να εμφανίσετε τη διαφορά, ενεργοποιήστε την επιλογή "Ανακλάστε τις συναλλαγματικές διαφορές ως έξοδα".

Σχήμα 14 – Πίστωση αγορασμένου νομίσματος σε λογαριασμό συναλλάγματος μέσω «Απόδειξη σε λογαριασμό»

Το DS στο ποσό των 312.406,05 ρούβλια πιστώνεται με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας και αντικατοπτρίζεται στις εγγραφές Dt 52 - Kt 57,02 "Αγορά ξένου νομίσματος".

Εδώ, η διαφορά συναλλαγματικής ισοτιμίας προκύπτει ως αποτέλεσμα του επανυπολογισμού του DS κατά την ημερομηνία παραλαβής, επομένως εμφανίζεται στην "Απόδειξη επί λογαριασμού".

Η συναλλαγματική διαφορά είναι 312.406,05 - 315.700,00 = |-3.293,95| = 3.293,95 ρούβλια. Η αξία που προκύπτει συμπίπτει με την αξία στην καταχώριση για τη συναλλαγματική διαφορά Dt 91,02 – Kt 57,02 στο παραστατικό «Απόδειξη τρεχούμενου λογαριασμού».

Έτσι, η αρνητική συναλλαγματική διαφορά αποτυπώθηκε στο λογαριασμό 91.02 «Λοιπά έξοδα». Καταχώρηση συναλλαγματικών διαφορών σε 1C:

Εικόνα 15 – Καταχώρηση της διαφοράς συναλλαγματικής ισοτιμίας κατά την αγορά νομίσματος στο παραστατικό «Απόδειξη σε λογαριασμό»

Το ποσό των 320.000,00 ρούβλια που μεταφέρθηκε για την αγορά ξένου συναλλάγματος ήταν περισσότερα από 315.700,00 δαπανημένα. Επομένως, το υπόλοιπο των κεφαλαίων ποσού 320.000,00 – 315.700,00 = 4.300 ρούβλια πρέπει να πιστωθεί στον λογαριασμό σε ρούβλια μέσω του παραστατικού "Απόδειξη σε τρεχούμενο λογαριασμό" με τον τύπο συναλλαγής "Άλλη απόδειξη".

Λειτουργία πωλήσεις συναλλάγματοςπραγματοποιείται με παρόμοιο τρόπο:

• Η μεταφορά κεφαλαίων στην τράπεζα από λογαριασμό σε ξένο νόμισμα καταχωρείται στη «Διαγραφή από λογαριασμό» με την προβολή «Λοιποί διακανονισμοί με αντισυμβαλλόμενους». Η λεπτομέρεια «Λογαριασμός» περιέχει λογαριασμό 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος», «Λογαριασμός διακανονισμού» - 57.22 «Πωλήσεις ξένου νομίσματος».
• Η πίστωση του DS από την πώληση ξένου συναλλάγματος σε λογαριασμό σε ρούβλια πραγματοποιείται μέσω της «Είσπραξης στον τρεχούμενο λογαριασμό» με τον τύπο πράξης «Εισπράξεις από την πώληση συναλλάγματος». Οι «Λογαριασμοί λογαριασμών» και «Λογαριασμοί διακανονισμού» περιέχουν τους λογαριασμούς 51 και 57.22, αντίστοιχα.

Παράδειγμα Νο. 3. Σε συνθήκες επανυπολογισμού την τελευταία ημέρα του μήνα

Στο πλαίσιο της τακτικής πράξης «Αποτίμηση ξένου νομίσματος», το παραστατικό εκκινείται αυτόματα στη διαδικασία «Κλείσιμο Μήνα», που βρίσκεται στο «Πράξεις/Κλείσιμο Περιόδου» ή στο «Πράξεις/Κλείσιμο Περιόδου/Κλεισίματα Ρουτίνας».

Εικόνα 16 – Διαδικασία «Κλείσιμο μήνα».

Κατά την εκτέλεση της τακτικής πράξης "Αποτίμηση ξένου νομίσματος", η αξία των υπολοίπων μεταφράζεται σε ρούβλια για όλους τους λογαριασμούς με το σύμβολο της λογιστικής νομίσματος με την ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στον κατάλογο "Νοίσματα". Κατά την επανεκτίμηση κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα, το υπόλοιπο σε ξένο νόμισμα θεωρείται αμετάβλητο.

Σχήμα 17 – Συναλλαγές ανατίμησης νομίσματος

Τα υπόλοιπα στο ρυθμιζόμενο λογιστικό νόμισμα (ρούβλια) υπολογίζονται με την ισοτιμία που υποδεικνύεται στον κατάλογο "Νοίσματα" κατά τη στιγμή της αναπροσαρμογής, επομένως, πριν από τη λειτουργία, θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι οι τρέχουσες ισοτιμίες των χρησιμοποιούμενων νομισμάτων καθορίζονται στην επιθυμητή ημερομηνία της περιόδου αναφοράς (η τελευταία ημέρα του μήνα).

Η σύμβαση με τον αγοραστή συνάπτεται σε συμβατικές μονάδες. Είδος αμοιβαίων διακανονισμών: κατόπιν συμφωνίας. Πραγματοποιούμε αλληλοδιακανονισμούς στο πλαίσιο εγγράφων διακανονισμού. Προηγουμένως είχε ληφθεί προκαταβολή 2.000 ευρώ. Η τιμή ήταν 45 ρούβλια Τώρα στέλνουμε για 5.000 EUR. Το ποσοστό άλλαξε και έγινε: 60 ρούβλια. Οι καταχωρήσεις για αποστολή δημιουργούνται λαμβάνοντας υπόψη την προκαταβολή που έλαβε προηγουμένως. Το ποσό των πωλήσεων θα πρέπει να είναι: 2.000 x 45 + 3.000 x 60 = 90.000 + 180.000 = 270.000 ρούβλια Σε μια τυπική υλοποίηση, η ανάρτηση δίνει ένα ποσό πωλήσεων 270.000 μόνο για το μητρώο συσσώρευσης «Αμοιβαία διακανονισμοί με αντιστάθμισμα». κατά τη διεκπεραίωση των συναλλαγών (διαδικασία «Κίνηση Μητρώων»), τα στοιχεία για άλλα μητρώα εξέρχονται επίσης στο ποσό λαμβάνοντας υπόψη την προκαταβολή που έλαβε προηγουμένως. Δοκιμασμένο για επιλογές ρύθμισης προγράμματος: 1. Ελεγχόμενο λογιστικό νόμισμα - Ρούβλια 2. Ελεγχόμενο λογιστικό νόμισμα ΟΧΙ Ρούβλια

Μια τυπική διαμόρφωση προσφέρει τη δική της μέθοδο: στο τέλος της περιόδου, πριν κλείσετε τον μήνα, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε την επεξεργασία "Επαναφορά Υπολογισμών", η οποία θα προσθέσει τα ποσά που λείπουν σε συναλλαγές με περιεχόμενο "Προσαρμογή Ποσού". Υπάρχουν δύο δυσάρεστες στιγμές σε αυτό για τους λογιστές: το περιεχόμενο της ανάρτησης και η αναμονή για το τέλος του μήνα.

Ως εκ τούτου, σε αυτήν την εξέλιξη, ξεκίνησα από την πρακτική, η οποία είναι η εξής: οι λογιστές προσαρμόζουν το επιτόκιο του παραστατικού πωλήσεων για να υπολογίσουν τη μέση τιμή πώλησης, λαμβάνοντας υπόψη τις προκαταβολές σε ρούβλια. Αυτό απαιτεί χρόνο. Και η συναλλαγματική ισοτιμία του εγγράφου δεν αντιστοιχεί στη συναλλαγματική ισοτιμία σύμφωνα με την Κεντρική Τράπεζα, γεγονός που μπορεί να οδηγήσει σε προσαρμογές ποσών κατά την αποκατάσταση των διακανονισμών. Και επίσης τα στοιχεία για τα μητρώα αμοιβαίων διακανονισμών και ΦΠΑ αποκλίνουν εάν ο μέσος συντελεστής πωλήσεων δεν αναφέρεται αμέσως.

Έχω παρουσιάσει ένα δοκιμαστικό παράδειγμα στην προσοχή των λογιστών και των προγραμματιστών λογιστών. Το παράδειγμα δοκιμής δημιουργήθηκε χρησιμοποιώντας την έκδοση UPP 1.3, στην περίπτωση που το νόμισμα λογιστικής διαχείρισης δεν είναι ρούβλια. Επιπλέον, δοκιμάστηκε σε αντίγραφο της βάσης δεδομένων εργασίας, όπου αναγραφόταν το λογιστικό νόμισμα "Ρούβλια". Νομίζω ότι και οι δύο επιλογές είναι σχετικές. Αυτό είναι σημαντικό για τον επανυπολογισμό του πόρου των μητρώων "Ποσό ελέγχου".

Δημιουργώ μια νέα συμφωνία με έναν αντισυμβαλλόμενο:

Η παρουσία του πλαισίου ελέγχου "Σύμφωνα με έγγραφα διακανονισμών με αντισυμβαλλομένους" σάς επιτρέπει να εκτυπώνετε TORG-12 και ένα τιμολόγιο με τα ίδια ποσά σε ρούβλια, εάν υπάρχουν συμψηφισμένες προκαταβολές βάσει της συμφωνίας.

Την ημερομηνία "08/03/2015" η συναλλαγματική ισοτιμία ΕΥΡΩ ήταν 45 ρούβλια.

Ο αγοραστής πλήρωσε προκαταβολή:

Από την ημερομηνία "18/08/2015" η συναλλαγματική ισοτιμία ΕΥΡΩ έγινε: 60 ρούβλια.

Τα αγαθά έχουν αποσταλεί στον αγοραστή:

Η καρτέλα "Προπληρωμή" ολοκληρώθηκε. Αυτό είναι το βασικό σημείο αυτής της αναθεώρησης!

Σύγκριση των αναφορών «Κινήσεις εγγράφων ανά μητρώα». Στα αριστερά είναι η επιλογή πριν από την τροποποίηση, στα δεξιά είναι η επιλογή των κινήσεων μετά την τροποποίηση της μονάδας αγωγιμότητας:

Το συνημμένο αρχείο περιέχει:

1.Τροποποιημένη διαδικασία «Κίνηση Μητρώων» για την ενότητα του αντικειμένου παραστατικού «Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών»

2. Βελτιωμένη γενική ενότητα "Διαδικασίες Υπολογισμού ΚόστουςAdvanced Analytics"

Άλλαξε διαδικασία "Σχηματισμός εσόδων συναλλαγών για NU"

3.Τροποποιημένη επεξεργασία «Ανάρτηση Εγγράφων Σύμφωνα με Μητρώα Φ.Π.Α.»

Η διαδικασία "Συνέχεια εγγράφων" έχει βελτιωθεί

Βελτιώθηκε η διαδικασία «Διαβίβαση παραστατικού μη πληρωμής σύμφωνα με τα Μητρώα ΦΠΑ».

Νέες λειτουργίες: "Προσδιορισμός τιμής εγγράφου βάσει εγγράφων υπολογισμού" και "Λήψη συνόλου βάσει εγγραφής"

4.Τροποποιημένη επεξεργασία «Συνήθης Επαναφορά Κατάστασης Λογαριασμών Οργανισμών»

Η διαδικασία "ProcessMotion" έχει βελτιωθεί