Posebnosti plaćanja poreza za individualne preduzetnike pod pojednostavljenim uslovima. Posebnosti plaćanja poreza za preduzetnike po pojednostavljenom postupku Postupak i specifičnosti popunjavanja dokumenata za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu

USN, UTII, OSNO, Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN - za neke ove kratice ne znače ništa, ali za poduzetnike označavaju porezno opterećenje. Apsolutno svi poreski obveznici mogu da rade po opštoj šemi. Ali u Rusiji je OSNO najviše opterećen - i finansijski i administrativno. Mala preduzeća češće biraju preferencijalne poreske režime, koji omogućavaju početnim preduzećima da se razvijaju u blagim uslovima. U ovom članku ćemo govoriti o pojednostavljenom poreskom sistemu (6%).

Suština šeme

Pojednostavljeni poreski sistem je najpopularniji među malim preduzećima. Njegova atraktivnost se objašnjava malim opterećenjem i relativnom lakoćom vođenja evidencije. Preduzetnici koji izaberu ovaj režim oslobođeni su plaćanja PDV-a i poreza na imovinu i prenose samo jedan porez. Postupak za korištenje šeme je objašnjen u poglavlju. 26 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema (6 posto) imaju organizacije bez podružnica sa prosječnim godišnjim brojem do 100 ljudi i prihodom za 9 mjeseci manjim od 45 miliona rubalja. Preostala vrijednost osnovnih sredstava ne može biti veća od 100 miliona rubalja. Poreski obveznici mogu samostalno birati osnovicu za obračun: pojednostavljeni poreski sistem 6%, smanjenje poreza zbog rashoda.

“Pojednostavljeno” ne mogu koristiti sljedeće organizacije:

banke, investicioni fondovi, osiguravači;
budžetske institucije;
strane kompanije;
pružanje pravnih i notarskih usluga;
uključeni u kockanje.

Takođe, individualni preduzetnici koji:

proizvodnja akcizne robe;
bave se vađenjem i prodajom minerala;
nalaze se kod Jedinstvene poljoprivredne takse;
nisu blagovremeno obavijestili o njihovom premještaju.

Poreska osnovica se utvrđuje na obračunskoj osnovi, odnosno prihodi i rashodi se obračunavaju od početka godine. Prijava se podnosi jednom godišnje, a porez se plaća tromjesečno: akontacije se plaćaju za izvještajne periode, a ostatak iznosa se plaća na kraju godine.

Prednosti pojednostavljenog poreskog sistema (6%)

Nije ih tako malo:

smanjenje plaćanja poreza;
podnošenje deklaracije jednom godišnje;
mogućnost smanjenja poreske osnovice;
oslobođenje od PDV-a, poreza na dohodak fizičkih lica;
mogućnost samostalnog odabira poreske osnovice;
dostupnost preferencijalnih stopa;
pojednostavljeno računovodstvo.

Nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema

Ograničenja na vrste aktivnosti. Finansijske institucije, notari i advokati, nedržavni penzioni fondovi i druge organizacije navedene u čl. 346 Poreski zakon Ruske Federacije.
Ne postoji mogućnost otvaranja predstavništava. Ovaj faktor može postati prepreka za kompanije koje planiraju širenje poslovanja.
Ograničena lista troškova za drugu šemu.
Nema obaveze pripremanja faktura. S jedne strane, ovo štedi vrijeme na papirologiji. S druge strane, može postati prepreka za druge ugovorne strane koje plaćaju PDV. Neće moći tražiti povrat poreza.
Nemogućnost smanjenja osnovice za gubitke nastale u periodu korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema pri prelasku na druge načine rada i obrnuto.
Prema drugoj šemi, porez će se morati platiti čak i ako je kompanija pretrpjela gubitke tokom izvještajnog perioda.
U slučaju kršenja standarda, gubi se pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema.
Smanjenje osnovice zbog avansa koji se u budućnosti mogu pokazati kao pogrešno knjiženi iznosi.
Izrada izvještaja o likvidaciji organizacije.
U slučaju prodaje osnovnih sredstava kupljenih u periodu korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema, potrebno je preračunati poresku osnovicu, platiti dodatnu naknadu i kaznu.

Kako ići?

Za novoosnovane individualne preduzetnike procedura je sledeća. Podnesite zahtjev na obrascu br. 26.2 istovremeno sa paketom dokumenata za državnu registraciju. Individualni preduzetnici dokumente prenose u svom mestu prebivališta, DOO – na svojoj lokaciji. Ukoliko se prijava za korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema (6%) ne podnese u roku od 30 dana nakon državne registracije, poreski obveznik automatski prelazi na opšti sistem. Preduzeća koja posluju moraju podnijeti zahtjev do 31. decembra. Ako su svi parametri (broj zaposlenih, obim prihoda, troškovi operativnih sistema) ispunjeni, neće biti problema sa prelaskom na „pojednostavljeni sistem“.

Prva šema: pojednostavljeni poreski sistem (prihod 6%)

Poreska osnovica (dohodak) se množi sa 6%. Avansi koji su već preneseni za godinu oduzimaju se od dobijenog rezultata. Zbog isplaćenih premija osiguranja na naknade zaposlenima (prva tri dana bolovanja), individualni poduzetnici mogu maksimalno upola smanjiti iznos poreza. Ova šema je privlačnija za preduzetnike koji su zaposlili zaposlene.

Važna nijansa. Osnovica se može smanjiti samo za avanse koji su akumulirani i plaćeni do trenutka namirenja. Odnosno, ako se doprinosi za decembar 2015. godine prenesu u januaru 2016. godine, oni će umanjiti iznos naplate za prethodni period. Oni ni na koji način neće uticati na porez za 2016. godinu.

Primjeri

Poreska osnovica za 9 mjeseci rada iznosila je 1,45 miliona rubalja. Za prvu polovinu godine prenesene su premije osiguranja u iznosu od 35 hiljada rubalja, avansi za individualne preduzetnike (USN 6%) - 40 hiljada rubalja.

Baza: 1,45 x 0,06 = 0,87 miliona rubalja.

Zbog premija osiguranja, iznos poreza se može smanjiti za: 87 x 0,5 = 43,5 hiljada rubalja.

Ova cifra je manja od iznosa doprinosa, pa se oni u potpunosti uzimaju u obzir.

Porez koji se plaća: 87 – 35 – 40 = 12 hiljada rubalja.

Promenimo uslove prethodnog problema. Neka iznos premije osiguranja za zaposlene bude 55 hiljada rubalja, invalidnine - 4 hiljade rubalja, avansi - 45 hiljada rubalja.

Iznos doprinosa i beneficija je veći od limita, pa će se u obzir uzeti samo 43 hiljade rubalja.

Porez koji se plaća: 87 – 43,5 – 45 = - 1,5 hiljada rubalja.

Postoji preplata. Shodno tome, ne treba ništa prenositi u budžet za tekući period.

Druga šema: smanjenje troškova

Troškovi se oduzimaju od prihoda, a zatim se iznos množi sa 15%. Regionalni propisi mogu smanjiti poresku stopu na 5%. Na primjer, u Sankt Peterburgu svi individualni poduzetnici plaćaju pojednostavljeni poreski sistem po stopi od 10%, au Moskovskoj regiji - samo oni koji su zaposleni u oblasti biljne proizvodnje. Ako je dobit nula ili je primljen gubitak, onda nema potrebe za plaćanjem avansa za tromjesečje. Ako je iznos prikupljen za godinu manji od 1% prihoda, tada morate platiti minimalni porez od 1% prihoda.

Troškovi mogu uključivati troškove nabavke materijala, osnovnih sredstava, stvaranja nematerijalnih sredstava, plate, premije osiguranja itd. Svi oni moraju biti ekonomski opravdani i potkrijepljeni dokumentima. Preduzetnik mora voditi „Knjigu prihoda i rashoda“ iu njoj odražavati činjenicu kupovine ili pružanja usluga.

Primjeri

Prihod kompanije za godinu je 4 miliona rubalja, rashodi - 3,5 miliona rubalja, avansne uplate za 9 meseci - 45 hiljada rubalja.

1) 4 – 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 miliona rubalja. – iznos poreza;

Iznos poreza je veći od minimalne uplate. Trebali biste platiti u budžet: 75 – 45 = 30 hiljada rubalja.

Prihod preduzeća za godinu iznosio je 4 miliona rubalja, rashodi - 3,8 miliona rubalja, avansne uplate za 9 meseci - 45 hiljada rubalja. računamo:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 miliona rubalja. - iznos poreza;

2) 4 x 0,01 = 0,04 miliona rubalja. – 1% prihoda.

Obračunati iznos poreza je manji od minimalnog. U budžet morate uplatiti 40 hiljada rubalja.

Ovako se izračunava pojednostavljeni poreski sistem (6%, 15%).

Predmet računanja

Preduzetnik mora sam odabrati šemu oporezivanja. Na kraju godine, individualni preduzetnici mogu da napišu zahtev za promenu vrste pojednostavljenog poreskog sistema. Za preduzetnike koji pružaju usluge koji nemaju velike materijalne troškove isplativije je koristiti pojednostavljeni poreski sistem (6% prihoda). Pojedinačni poduzetnici koji se bave trgovinom ili proizvodnjom trebali bi odabrati shemu koja smanjuje troškove.

Što se tiče kamatne stope, ključni faktor je profitabilnost poslovanja. Ako je planirani iznos troškova 60% (ili više) prihoda, isplativije je koristiti drugu shemu. Istovremeno, važno je pravilno voditi evidenciju i imati primarne dokumente (sa potpisima i pečatima) koji potvrđuju troškove.

Izvještavanje

Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem (6%) moraju znati koje podatke treba da dostave poreskoj upravi.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR).
Deklaracija.

KUDiR vodi individualni preduzetnik. Prikazuje samo prihod. Na kraju godine se štampa, stranice numerišu i prošivaju. Do 30. aprila 2016. godine prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se Federalnoj poreskoj službi. Doprinosi u vanbudžetske fondove mogu se uplatiti u dvije uplate do 31. decembra.

Rokovi

Preduzetnici moraju platiti porez do 25. dana prvog mjeseca narednog kvartala: 6% pojednostavljenog poreskog sistema otplaćuje se na kraju godine. Pogledajmo poreski kalendar za godinu:

01.04.16. - uplatiti doprinose u fondove (za I kvartal 2016. godine i stanje za 2015. godinu);

25.04.16. - uplatiti avans Federalnoj poreskoj službi (za prvi kvartal 2016. godine);

30.04.16. - prenos poreza sa pojednostavljenog poreskog sistema na fondove (za 2015. godinu);

30.04.16. - dostaviti prijavu za 2015. godinu Federalnoj poreskoj službi;

01.07.16 – transferni doprinosi (za drugi kvartal);

25.07.16. - platiti avans Federalnoj poreskoj službi (za šest mjeseci);

01.10.16 - transfer doprinosa u fondove (za treći kvartal);

25.10.16 - uplatiti avans Federalnoj poreskoj službi (za treći kvartal);

31.12.16. - transferni doprinosi (za četvrti kvartal).

Potrebno je samo jednom da se pojavite u inspekciji da biste predali deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Promjene 2016

U novoj godini limiti prihoda su povećani za 32,9%:

79,74 miliona rubalja. - maksimalni iznos prihoda pri kojem možete ostati na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2016. godini;
59.805 hiljada rubalja. limit prihoda koji će biti na snazi u 2017. godini;
ne više od 51.615 hiljada rubalja. Preduzetnici moraju zaraditi novac u 9 mjeseci 2015. da bi 2016. godine prešli na pojednostavljeni poreski sistem.

Amandmani uvedeni Saveznim zakonom br. 232 dozvoljavaju regionima da smanje stope: sa 6% na 1% za prvu šemu i sa 15 na 7,5% za drugu.

Od 01.01.2016. godine mala preduzeća su izuzeta od neporeskih kontrola. Ako je organizacija greškom uključena u plan revizije, može se isključiti sa liste. Da biste to učinili, morate napisati prijavu, priložiti ovjerene kopije izvještaja o finansijskim rezultatima, podatke o prosječnom broju zaposlenih i dostaviti paket dokumenata uredu Rospotrebnadzor.

Odabirom pojednostavljenog sistema oporezivanja (SPS), pravna lica i individualni poduzetnici mogu samostalno odlučiti koji im je predmet oporezivanja interesantniji i isplativiji. Postoje dva ova objekta: „prihodi“ sa poreskom stopom od 6% ili „prihodi minus rashodi“ sa poreskom stopom od 15%. Bez prava izbora ostali su samo učesnici jednostavnog ortačkog ugovora ili ugovora o poverenju. Postoji samo jedna opcija - oni koriste pojednostavljeni poreski sistem samo sa objektom „prihodi minus rashodi“. Oni koji su izabrali pojednostavljeni poreski sistem od 6 odsto poreske osnovice (a to je sav prihod od pojednostavljenog poreza) uplatiće tačno 6 odsto u budžet u vidu jedinstvenog poreza. Razmotrimo glavne tačke njegovog obračuna i plaćanja.

Kako izračunati porez po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%?

Poreski zakonik obavezuje poreske obveznike da samostalno obračunavaju porez po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% (2. dio člana 346.21 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Koji prihod podliježe pojednostavljenom porezu navedeno je u članu 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pojednostavljeni poreski period je kalendarska godina, a izvještajni periodi su 1. kvartal, pola godine i 9 mjeseci.

Plaćanja akontacije poreza „pojednostavljenim” rezidentima moraju se obračunati kvartalno. Prema pojednostavljenom poreskom sistemu, „dohodak“ je 6%, sav prihod ostvaren tokom kvartala (tj. kumulativno od početka godine do kraja svakog kvartala) množi se sa poreskom stopom. Prethodno obračunati avansi za prethodni kvartal oduzimaju se od rezultirajućeg iznosa. Rokovi za plaćanje akontacija za „pojednostavljeni“ porez su isti za sve obveznike: najkasnije do 25. aprila za 1. kvartal, 25. jula za polugodište i 25. oktobra za 9 mjeseci. Poreske prijave se podnose jednom godišnje, ne moraju se predati na kraju kvartala.

primjer:

Individualni preduzetnik Ivanov je u prvom kvartalu 2016. zaradio 32.000 rubalja. Na kraju kvartala izračunao je pojednostavljeni poreski sistem na 6%: 32.000 rubalja. x 6% = 1920 rub.

U 2. kvartalu prihod je iznosio 21.000 rubalja. Porez se obračunava na obračunskoj osnovi: (32.000 RUB + 21.000 RUB) x 6% – 1.920 RUB. = 1260 rub.

Na kraju svake godine (poreskog perioda), poreski obveznici koji koriste „pojednostavljenu stopu od 6%” izračunavaju konačni iznos poreza: sav prihod koji je primio za godinu se zbraja i množi sa stopom od 6%. Zatim se iznos avansa mora oduzeti od dobijenog rezultata, kao što je prikazano u gornjem primjeru. Pojednostavljeni porez se plaća 31. marta naredne izvještajne godine (ako je obveznik organizacija), odnosno 30. aprila (ako je obveznik individualni preduzetnik). Pojednostavljena poreska prijava se mora podnijeti u istom vremenskom roku.

STS “prihod”. Smanjenje poreza na doprinose

Ukoliko izbor obveznika padne na „dohodak“, on je lišen mogućnosti da umanji poresku osnovicu za pojednostavljeni porez za iznos svojih rashoda. Međutim, porez se može smanjiti primjenom zakonskih poreskih olakšica.

„Simplers“ imaju pravo da umanje obračunati porez (i akontacije) za iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO, Fond socijalnog osiguranja, Savezni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, kao i doprinose za povrede (tačka 3.1 člana 346.21 Zakona Porezni zakonik Ruske Federacije). Zakonom od 24. jula 2009. br. 212-FZ, sva lica koja koriste pojednostavljeni poreski sistem od 6% dužna su da plaćaju doprinose za osiguranje u sljedeće fondove: Penzioni fond, Fond socijalnog osiguranja, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Pravna lica i preduzetnici uplaćuju mjesečne doprinose za osiguranje u sredstva iz zarada zaposlenih, kao i iz davanja po građanskim ugovorima zaključenim sa fizičkim licima.

Podsjetimo, za iznose koji prelaze osnovnu granicu primanja zaposlenog, Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja uplaćuju se umanjeni doprinosi za osiguranje. Maksimalna osnovica za obračun doprinosa mijenja se godišnje. U 2016. iznosio je 796 hiljada rubalja. za doprinose u Penzioni fond i 718 hiljada rubalja. – za doprinose u Fond socijalnog osiguranja (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2015. br. 1265), za Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja nije utvrđeno ograničenje. Trenutne tarife za doprinose Fondu PIO iznose 22%, Fondu socijalnog osiguranja – 2,9%, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja – 5,1%.

Individualni preduzetnici koji nemaju zaposlene plaćaju fiksne doprinose u Fond PIO i Fondu socijalnog osiguranja: njihov iznos je propisan članom 14. Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine.

Porez po „pojednostavljenih 6 odsto“ može se umanjiti samo u tromjesečju u kojem su uplaćeni doprinosi za osiguranje vanbudžetskim fondovima, čak i ako su obračunati za drugi kvartal. Ako ste utvrdili doprinose, ali ih još niste prenijeli u budžet, oni se ne mogu koristiti kao odbitak.

Na primjer, obračunali ste premije osiguranja za mart 2016., ali ste ih platili u aprilu 2016. godine. Pojednostavljeni porez se mora umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa prilikom prenosa za prvo polugodište 2016. godine, a ne za 1. kvartal. Uprkos činjenici da su inicijalno prilozi „martovski“. Imajte na umu da iznos premija osiguranja za koji se može umanjiti plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu ne može biti veći od 50% ukupnog iznosa poreza ili akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ukoliko su „pojednostavljeni“ pojedinci samostalni poduzetnici bez zaposlenih, umanjuju porez na sve doprinose uplaćene u PIO i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, odnosno 100%.

pojednostavljeni poreski sistem 6 posto i smanjenje poreza u 2016

Pored doprinosa za osiguranje vanbudžetskim fondovima, u 2016. godini pojednostavljeni porez se može smanjiti i za niz drugih troškova.

Troškovi isplate privremene invalidnine zaposlenih. Ovim uplatama možete umanjiti iznos poreza, ali ne u potpunosti, već samo onaj dio koji poslodavac uplaćuje na potvrdu o nesposobnosti za prva tri dana bolovanja zaposlenog (čl. 1. st. 2., č. 3. Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ). Za preostale dane bolovanja, pojednostavljeni porez se ne može smanjiti. Osim toga, nema odbitka za iznos porodiljskih naknada, kao ni za doprinose za povrede – taj novac zaposleni primaju iz Fonda socijalnog osiguranja (na teret fonda).

Doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaključenim sa osiguravajućim organizacijama u korist zaposlenih. Neophodni uslovi za smanjenje poreza na ove doprinose: osiguravač mora imati važeće dozvole; ugovori o osiguranju se zaključuju posebno u korist zaposlenih u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim povreda) za te dane koje plaća poslodavac; isplata osiguranja ne može biti veća od iznosa bolovanja za prva tri dana nesposobnosti zaposlenog za rad, odnosno za 3 dana koju plaća poslodavac (klauzula 3, tačka 3.1, član 346.21 Poreskog zakonika Rusije). Federacija).

Za gradske poduzetnike i trgovinske organizacije, pojednostavljeni porez može smanjiti porez na promet plaćen u izvještajnom periodu. Međutim, samo u dijelu koji se obračunava isključivo od djelatnosti trgovanja obveznika po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%. U 2016. taksa bi mogla biti uvedena u Sankt Peterburgu i Sevastopolju, ali se za sada naplaćuje samo u Moskvi. Da bi primijenio odbitak najkasnije pet dana od datuma nastanka predmeta oporezivanja porezom na promet, porezni obveznik mora o tome obavijestiti poreznu upravu (član 8. člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije ).

Važno je zapamtiti da čak i ako je ukupan iznos svih plaćanja za koje se porez može smanjiti po pojednostavljenoj stopi od 6% (doprinosi, naknade za bolovanje, plaćanja po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju) jednak ili veći od obračunatog poreza, porez se može umanjiti samo za 50% svog ukupnog iznosa ili akontacije. U Poreskom zakoniku nema ograničenja u pogledu iznosa odbitka u pogledu poreza na promet za porez „pojednostavljeni 6%“, tako da se pojednostavljeni porez može umanjiti za cjelokupan iznos plaćene trgovinske naknade.

Sistem oporezivanja se bira prije registracije individualnog preduzetnika. Pojednostavljeni porezi (PSP) u 2019. za individualne preduzetnike su najizvodljiviji i najisplativiji. Ovaj sistem je ime dobio zbog minimalnog prijavljivanja i plaćanja - jedne jedinstvene prijave na kraju godine i jedinstvene poreske takse koja se plaća kvartalno. Pojednostavljeno zakonodavstvo oslobađa individualne preduzetnike od plaćanja PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu. Od 1. januara sve uplate - porezi i doprinosi za obavezno osiguranje - plaćaju se Federalnoj poreskoj službi.

Ograničenja u korišćenju pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike u 2019

Pojednostavljenom porezu ne podliježu svi individualni poduzetnici, već samo oni koji ispunjavaju sljedeće uslove.

Osoblje ne više od 100 zaposlenih.
Godišnji prihod do 60 miliona rubalja.
Dostupnost komercijalnih nekretnina u vrijednosti ne više od 100 miliona rubalja.

Od momenta prekoračenja navedenih ograničenja, preduzetnik je dužan da pređe na OSN. U skladu sa stavom 5 čl. 346.5 i stav 5 čl. 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije, dužan je o tome obavijestiti poreznu upravu na mjestu registracije u roku od 15 dana nakon isteka poreskog perioda u kojem je granica prekoračena.

Preduzetnici koji se bave kockanjem, rudarstvom i preradom minerala i proizvodnjom akciznih proizvoda ne potpadaju pod pojednostavljeni poreski sistem. Primjena posebnog režima ne odnosi se na osiguravajuće i bankarske strukture, organizacije sa filijalama, fondove, zalagaonice, notarske i advokatske kancelarije, samostalne preduzetnike o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu.

Pojednostavljene poreske opcije za individualne preduzetnike

Postoje dvije vrste pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike: 6% prihoda i 15% prihoda minus rashodi.

pojednostavljeni poreski sistem 6 posto

Stopa od 6% primjenjuje se na ukupan poslovni prihod. Pojednostavljena stopa od 6 posto pogodna je za individualne preduzetnike koji pružaju usluge - materijal se ne otpisuje, nema kupovine i prodaje robe.

Od 2016. godine regioni su dobili pravo da smanje opštu stopu od 6 posto na 1%. To je utvrđeno lokalnim zakonom. Ako se to ne prihvati, onda se porez obračunava po opštim pravilima, po stopi od 6%.

pojednostavljeni poreski sistem 15 posto

Za preduzetnike čije aktivnosti uključuju redovne troškove za njegovu implementaciju, isplativija je druga opcija - prihodi individualnog preduzetnika minus troškovi. U osnovicu poreza uzima se iznos prihoda umanjen za iznos rashoda. Od toga se 15% uplaćuje u budžet. Ova opcija je poželjnija od proizvodnih i trgovačkih kompanija koje redovno kupuju materijale i robu za preradu i prodaju.

Lokalni zakon može predvideti preferencijalnu stopu od 5%. Ako ga nema, onda se primjenjuje općih 15%.

Koju opciju pojednostavljenog poreskog sistema bi individualni preduzetnik trebao izabrati u 2019. godini?

Poduzetnicima početnicima može biti teško da se odluče za opciju poreske osnovice. Iznos poreza koji se plaća biće jednak u oba slučaja ako rashodi iznose tačno 60% prihoda.

Pojednostavljeni poreski sistem od 6% prihoda je koristan u slučajevima kada je iznos rashoda manji od 60% prihoda.
Pojednostavljeni poreski sistem od 15% „prihoda-rashoda” je koristan ako udeo rashoda prelazi granicu od 60%.

Samo dokumentovani iznosi se uzimaju u obzir kao prihodi i rashodi. Troškovi se potvrđuju uplatnim i otpremnim dokumentima posebno za individualne preduzetnike, a ne za fizička lica. Kompletan spisak troškova koji se mogu uzeti u obzir za smanjenje poreske osnovice dat je u čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Kako i kada platiti pojednostavljeni poreski sistem

Obračun i plaćanje pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike u 2019. godini vrši se po avansnom sistemu. Uplate se obračunavaju na osnovu kvartalnih rezultata na obračunskoj osnovi.

Do 25. aprila – za prvi kvartal.
Do 25. jula – za prvu polovinu godine.
Do 25. oktobra – za prethodnih 9 mjeseci.
Do 30. aprila - za prethodnu godinu (do 30. aprila 2019. godine plaća se pojednostavljeni poreski sistem za 2018. godinu)

Za kršenje navedenih rokova predviđena je kazna u iznosu od 1/300 stope Centralne banke za svaki dan kašnjenja plus kazna od 20% neplaćenog iznosa.

Pojednostavljeni obračun poreza za individualne preduzetnike

Da biste izračunali koliko poreza individualnom preduzetniku treba platiti po pojednostavljenoj stopi od 6%, uzmite ukupan bruto prihod (sva sredstva primljena na račun i/ili blagajnu) za izvještajni period, na primjer 1. kvartal, i pomnožite ga sa stopu od šest posto. Ovo je iznos poreza koji se plaća.

U slučaju objekta “prihodi minus rashodi” u obzir se uzimaju isti bruto prihodi. Od njega se odbijaju dokumentovani i ekonomski opravdani troškovi. Na primjer, ako je serija robe kupljena za preprodaju, tada se kao rashodi mogu koristiti samo troškovi robe prodate u istom periodu. Odnosno, ako se kupi tona mlijeka, a polovina proda, onda se troškovi mogu otpisati samo za ovu polovinu.

Utjecaj premija osiguranja na iznos plaćanja po pojednostavljenom poreznom sistemu

Pravovremeno plaćanje premija obaveznog osiguranja omogućava vam da smanjite poreze koji se plaćaju po pojednostavljenom poreskom sistemu.

STS 6% prihoda. Sam jedinstveni porez (iznos obračunat za plaćanje) se smanjuje.
STS 15% od “prihoda-rashoda”. Poreska osnovica se umanjuje (premije osiguranja su uključene u iznos rashoda).

U prvom slučaju smanjenje poreza je moguće za najviše 50% za individualne preduzetnike sa angažovanim zaposlenima i za 100% za preduzetnike bez zaposlenih.

Za fizičkog preduzetnika koji radi za sebe, porez od 6 posto obračunava se na sljedeći način:

Bruto prihod za poreski period (na primjer, 1. kvartal) X 6% - plaćene premije osiguranja za isti period (iznos fiksnih premija osiguranja individualnih poduzetnika za sebe za tromjesečje je 6.997,50 rubalja u 2019.).

90.000 rub. x 6% - 6.997,50 rub. = 5.400 – 6.997,50 = 0.

Ako je prekoračena godišnja granica prihoda od 300.000 RUB. Fizički preduzetnici plaćaju dodatne premije osiguranja u iznosu od 1% od prekoračenja limita. Ova dodatna uplata se uzima u obzir prilikom otplate posljednje uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu (do 30. aprila).

Kako prijaviti poreznog fizičkog preduzetnika na pojednostavljenu metodu?

Pojednostavljeni poreski sistem predviđa minimum prijavljivanja.

Za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu - do 02.05.2019. za 2018. Više informacija o postupku pripreme i podnošenja deklaracije -;
Obrazac „1-Entrepreneur“ se dostavlja Rosstatu na njegov zahtjev (oni šalju obavještenje i sam obrazac poštom).

Za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Poreskoj upravi:

Izjava po pojednostavljenom poreskom sistemu do 2. maja 2019. godine za 2018. godinu;
(do 20. januara);
Obračun premija osiguranja (za 1. kvartal - do 2. maja; zatim do 31. jula, odnosno 30. oktobra);
6-NDFL (do 3. aprila za prethodnu godinu, kvartalno: do 2. maja, 31. jula, 31. oktobra);
2-NDFL (do 3. aprila za prethodnu godinu).

SZV-M - mjesečno do 15. narednog mjeseca.

Izveštaj o doprinosima za zaposlene za povrede - do 20. aprila, 20. jula i 20. oktobra na papiru ili do 25. aprila, 25. jula i 25. oktobra elektronskim putem.

Pojednostavljeni individualni preduzetnik bez zaposlenih ima minimalno prijavljivanje. Prilikom formiranja osoblja, bez obzira na njegovu veličinu - 2 osobe ili 99 - izvještaj se podnosi praktično isto kao i za OSN. Što je više zaposlenih, smatra se da je izvještavanje radno intenzivnije.

Metode izvještavanja

Izvještaje možete podnijeti lično, odmah dobijajući potvrdu o isporuci, ali istovremeno gubite vrijeme na putu i u redu. Druga mogućnost je slanje izvještaja poreznoj upravi i fondovima preporučenom poštom sa listom priloga. Obavijest je u ovom slučaju obavezna. Omogućava evidentiranje datuma isporuke artikla, što je veoma važno kod slanja izvještaja u posljednjim danima roka. Elektronsko upravljanje dokumentima nije dostupno svima. Za poslovne ljude sa malim prihodima nije praktično instalirati posebne programe i održavati ih.

Koje su pogodnosti poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. za individualne preduzetnike?

Izbor u korist posebnog poreskog režima pojednostavljenog poreskog sistema opravdan je iz sledećih razloga.

Minimalna dokumentacija. Redovni izvještaji tokom cijele godine podnose se samo za zaposlene - obračuni za premije osiguranja, povrede, porez na dohodak građana. Mali broj zaposlenih i stabilna plata u vidu fiksne plate omogućavaju da se oni brzo i pravovremeno oforme u poresku i Fond socijalnog osiguranja.
Na kraju godine postoji samo jedna deklaracija. Za njegovo sastavljanje potrebno je redovno evidentirati prihode (po stopi od 6 posto), savjesno i ispravno odražavati rashode (po stopi od 15 posto). Vođenje knjige prihoda i rashoda je obavezno i pomaže da se deklaracija popuni brzo i bez grešaka.
Kada radi na 6% prihoda, individualni preduzetnik sa zaposlenima može voditi samo evidenciju poreza na zarade i zarade. Preostali poreski registri za troškove nisu obavezni.
Za pojedine vrste djelatnosti predviđena je povlaštena stopa premije osiguranja za zaposlene (20% umjesto 30%).
Preduzetnik pojedinac ima pravo da promijeni predmet oporezivanja sa „prihoda“ na „prihodi minus rashodi“ uz blagovremeno obavještavanje poreske uprave. To je moguće ako se promijeni priroda djelatnosti koja spada u pojednostavljeni poreski sistem.
U većini regiona Ruske Federacije važe povlašćene stope pojednostavljenog poreskog sistema, utvrđene lokalnim zakonima, što omogućava značajne uštede.
Mogućnost smanjenja poreza na iznos uplaćenih premija osiguranja (do 100% za individualne preduzetnike bez zaposlenih). Individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na 50% po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% i uzeti u obzir 50% uplaćenih premija osiguranja za smanjenje poreske osnovice po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15%.
Preduzetnik koji se tek registruje u pojednostavljenom poreskom sistemu podliježe dvogodišnjem poreznom odsustvu po stopi od 0%.
Kombinacija pojednostavljenog poreskog sistema i UTII ili pojednostavljenog poreskog sistema i PSN. Ovo se radi kako bi se porezno opterećenje svelo na minimum. Neke od aktivnosti kompanije podliježu pojednostavljenim porezima, a neke potpadaju pod UTII ili patent.

Preduzetnik koji već radi ima pravo da pređe na pojednostavljeni poreski sistem tek od početka kalendarske godine. Da biste to učinili, morate najkasnije do decembra prethodne godine obavijestiti Poreznu upravu o svojoj želji za korištenjem pojednostavljenog poreznog sistema od sljedeće godine. Novoregistrovani individualni preduzetnici imaju pravo da odmah podnesu zahtev za prelazak na pojednostavljeni sistem.

Preduzetnike i organizacije koje prelaze na pojednostavljeni sistem oporezivanja prvenstveno zanima pitanje što je bolje: pojednostavljeni poreski sistem 6 ili 15%? Uostalom, odabrana stopa ne može se mijenjati do kraja godine. A od toga zavisi poreska osnovica i visina odbitaka. Stoga, prilikom odabira opcije, morate sve pažljivo izvagati.

Karakteristika pojednostavljenog poreskog sistema 6%

Za predmet „prihodi“ porez se plaća po stopi od 6% na sve finansijske primitke, uključujući i neposlovne prihode, bez obzira na iznos rashoda u izvještajnom periodu. Računovodstvo se vrši gotovinskom metodom.

Akontacija se obračunava na osnovu rezultata kvartala. Formula za određivanje poreza je:

Porez=Prihod x 6%

Prednost

Privrednici na pojednostavljenom poreskom sistemu sa zaposlenima mogu da smanje porez na uplaćene premije osiguranja, privremene invalidnine (osim za profesionalne bolesti), kao i na dobrovoljno osiguranje. Ovi troškovi mogu smanjiti pojednostavljeni porez za najviše polovinu.

Kada nema zaposlenih, iznos se umanjuje zbog doprinosa za osiguranje za sebe u Fond PIO i savezno zdravstveno osiguranje.

PRIMJER
Samostalni preduzetnik posluje bez zaposlenih. Za 2016. prihod je iznosio 500.000 rubalja. Tada porez na pojednostavljeni poreski sistem iznosi 6% - 30.000 rubalja. Prilozi koje je trgovac dao za sebe u 2016. godini iznosili su 28.633,5 rubalja. Kao rezultat toga, iznos pojednostavljenog poreza koji se plaća je 1.366,5 rubalja.

Mana

Prilikom obračuna poreza uglavnom se uzimaju u obzir samo prihodi. Ali u praksi visina troškova nije uvijek redovna i ponekad premašuje planirane granice i očekivanja. Ako se ovo dešava često, upotreba pojednostavljenog poreskog sistema od 6% rezultiraće gubicima.

Karakteristike pojednostavljenog poreskog sistema 15%

Pojednostavljeni ljudi koji su odabrali stopu od 15% plaćaju iz razlike prihoda i troškova (iz dobiti). Formula za obračun je:

Porez = (Prihodi - Rashodi) x 15%

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice u nju se uključuju troškovi ako:

neophodna za rad preduzeća;
navedeno u Poreskom zakoniku Ruske Federacije (član 346.16);
plaćeno, što je dokumentovano (postoje računi, izvodi sa bankovnog računa, nalozi za plaćanje itd.);
stvarno se dogodio i ta činjenica je potvrđena računima, aktima o prijemu usluga itd.

Prednost

Mana

Neki nastali troškovi potvrđuju se sa dvije vrste dokumenata: za njihovu naplatu i za prijem predmeta na dalje postupanje. U nedostatku jednog od njih, nemoguće je računati na smanjenje porezne osnovice. Često dokaz ne može biti samo priznanica, BSO, ugovor ili faktura.

Koji pojednostavljeni poreski sistem je bolje izabrati: 6 ili 15%

Kada troškovi obično izostaju ili su trajno neznatni, preporučljivo je koristiti pojednostavljeni poreski sistem od 6%. Korištenje ove stope je korisno za organizacije i individualne poduzetnike čiji troškovi ne prelaze 60% prihoda. A oporezivanje po stopi od 15% je povoljnije za posao koji ima nizak nivo profitabilnosti i male marže.

PRIMJER
Kompanija Cosmos je za kvartal dobila prihod od 120.000 rubalja. Troškovi su iznosili 80.000 rubalja. Iznos poreza će biti:

na pojednostavljenom poreskom sistemu 6%: 120.000 x 6% = 7.200 rubalja.
na pojednostavljeni poreski sistem 15%: (120.000 – 80.000) x 15% = 6.000 rubalja.

Ako se troškovi povećaju na 87.000 rubalja. odbici po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15% iznosit će 4950 rubalja, tada je isplativije koristiti - prihod minus troškovi. Ali ako se troškovi smanje na 68.000 rubalja, kompanija je dužna platiti 7.800 rubalja. To znači da joj je bolje da izabere pojednostavljeni poreski sistem od 6%.

Vrijedno je zapamtiti odbitne iznose koji mogu smanjiti uplate u budžet. Oni ne mogu biti više od polovine pojednostavljenog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%. A predmet oporezivanja „prihodi minus troškovi“ je koristan za pojedinačne preduzetnike i organizacije ako je tačna sljedeća jednakost:

(prihodi-rashodi) x 15%

Odmah dajte jasan odgovor što je bolje: pojednostavljeni poreski sistem 6 ili 15%, ponekad teško. Pojednostavljivač treba pažljivo izračunati iznos svojih troškova: koliko je velik i da li je moguće odstupanje od norme i očekivanja. To je jedini način da se donese ispravna odluka o načinu oporezivanja.

U Rusiji postoje različiti sistemi oporezivanja malih preduzeća. U nekima od njih porezno računovodstvo je složeno i gotovo je nemoguće izaći na kraj s njim bez računovođe. Ali režim pojednostavljenog poreskog sistema od 6 posto je slučaj kada je obračun poreza izuzetno jasan, a poreska stopa čak niža nego za platu zaposlenog.

Ukratko, po ovom sistemu oporezivanja morate uplatiti 6% prihoda od poslovanja u budžet. Istovremeno, postoji i dodatna pogodnost - obračunati porez se može dodatno smanjiti ako se sve radi po pravilima. Kako početi raditi na ovom posebnom režimu i legalno uštedjeti na porezima? Sve detalje ćete pronaći u našem članku.

Ko može raditi na pojednostavljenom poreskom sistemu 6%

Poresko opterećenje na pojednostavljenom sistemu je manje nego na opštem sistemu (OSNO), pa nemaju svi privrednici pravo da rade na pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Međutim, ograničenja na pojednostavljenoj verziji nisu stroga, pa se u njih uklapaju mnogi individualni poduzetnici i LLC preduzeća.

Glavni zahtjevi za pojednostavljivače su usklađenost s ograničenjima prihoda i zaposlenih. Dozvoljeno je primati najviše 150 miliona rubalja godišnje i zaposliti najviše 100 ljudi.

Pored toga, postoji spisak aktivnosti koje se ne mogu obavljati na pojednostavljenom poreskom sistemu. To su bankarske i osiguravajuće djelatnosti, zalagaonice i mikrofinansijske organizacije, proizvodnja akciznih proizvoda, vađenje i prodaja minerala, osim običnih, i neke druge.

Organizacije koje su otvorile filijale, državne i budžetske institucije, strane organizacije, kompanije u kojima učešće drugih organizacija prelazi 25 odsto neće moći da rade na pojednostavljenom poreskom sistemu. Cijela lista ograničenja može se naći u članu 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako već operativna organizacija ili individualni poduzetnik pređe na pojednostavljeni sistem, tada se za njih postavlja ograničenje preostale vrijednosti osnovnih sredstava - ne više od 150 miliona rubalja. I još jedan uslov odnosi se na organizacije prilikom prelaska sa OSNO na pojednostavljeni poreski sistem: prihod za 9 mjeseci tekuće godine ne bi trebao prelaziti 112,5 miliona rubalja.

Kako se prebaciti na pojednostavljeno

Morate izraziti želju da radite na pojednostavljenom sistemu, tj. podnesite posebno obavještenje vašoj Federalnoj poreznoj službi u obrascu 26.2-1. Obrazac obavijesti za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem je jednostavan, ima samo jednu stranicu. Sam uzorak popunjavanja i obrazac 26.2-1 možete pronaći.

Nažalost, izbor pojednostavljenog načina rada ograničen je određenim rokovima:

30 dana od dana registracije individualnog preduzetnika (firme) ili radnje odmah;
od početka naredne godine, ako je obavještenje dostavljeno prije 31. decembra tekuće godine.

Nema potrebe da svake godine izjavljujete da želite da radite na pojednostavljenoj osnovi. Pojednostavljeni poreski sistem će ostati na snazi sve dok ne izjavite da odbijate ili ne prekršite utvrđena ograničenja. Štaviše, samo od nove godine možete dobrovoljno napustiti pojednostavljeni sistem, tako da prije nego što odaberete bilo koji porezni režim, savjetujemo vam da se posavjetujete sa računovođom.

Šta se smatra dohotkom na pojednostavljenom poreskom sistemu?

Prihodi koji će se oporezovati po pojednostavljenom sistemu uključuju:

prihod od prodaje ili prihod od prodaje robe, radova, usluga, imovinskih prava;
Neposlovni prihodi navedeni u članu 250 Poreskog zakona Ruske Federacije, na primjer, imovina primljena besplatno, prihod od kamata po ugovorima o zajmu ili kreditu, od pozitivnih tečajnih i iznosnih razlika, itd.

Ali ako ste primili prihod naveden u članu 251 Poreznog zakona Ruske Federacije, onda ne morate platiti porez na njega. To su, na primjer, iznosi koje vraća dobavljač prilikom vraćanja neispravne robe. Ili lična sredstva individualnog preduzetnika prebačena na njegov tekući račun u poslovne svrhe. Potpuna lista neoporezivih prihoda je veoma duga, pa preporučujemo da je pročitate u izvornom izvoru.

Zašto pojednostavljeni poreski sistem od 6% ne računa troškove?

Dakle, sa prihodima po pojednostavljenom poreskom sistemu sve je jasno, ali nijedan posao ne može bez troškova. Da li je moguće uzeti u obzir nastale troškove i na taj način umanjiti porez koji se plaća?

Ne možeš. Ako odaberete pojednostavljeni sistem oporezivanja dohotka, onda nikakvi troškovi ne umanjuju vaš oporezivi prihod. Ako je udio rashoda u prihodima u vašem poslovanju visok, onda će rad na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6 posto biti neisplativ.

Ali uprkos nemogućnosti da se uzmu u obzir troškovi, opcija pojednostavljenog poreskog sistema od 6 posto ima ozbiljnu prednost. U tom slučaju moguće je umanjiti ne poresku osnovicu (iznos od kojeg se obračunava porez), već sam obračunati porez na teret uplaćenih premija osiguranja. Reći ćemo vam kako to dalje učiniti na konkretnom primjeru.

Kada plaćate porez na dohodak po pojednostavljenom sistemu oporezivanja?

Poreski period po pojednostavljenom sistemu je kalendarska godina. To znači da se konačni porez obračunava na osnovu prihoda ostvarenog tokom godine. Međutim, dio ovog poreza se plaća unaprijed ili unaprijed tokom godine. Ova plaćanja se nazivaju -.

U tu svrhu, pored poreskog perioda, Poreski zakonik Ruske Federacije utvrdio je takozvane izvještajne periode za pojednostavljeni sistem. Štaviše, nema potrebe za podnošenjem izvještaja na kraju ovih perioda, već je za svaki od njih potrebno obračunati poresku osnovicu. Ako je prihod primljen, onda morate platiti porez na njega po stopi od 6%.

Specifičnosti poreskog računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu su takve da se prihodi smatraju kumulativnim ukupnim od početka godine, iako za nespecijaliste to izgleda prilično zbunjujuće. Dakle, izvještajni period nije svaki kvartal, već prvi kvartal, pola godine i devet mjeseci.

Rokovi za plaćanje avansa navedeni su u članu 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije:

najkasnije do 25. aprila za prvi kvartal;
najkasnije do 25. jula za period od šest mjeseci;
najkasnije do 25. oktobra u trajanju od devet mjeseci.

Ostatak poreza se plaća nakon podnošenja godišnje prijave u sljedećim rokovima:

najkasnije do 31. marta naredne godine za organizacije;
najkasnije do 30. aprila naredne godine za samostalne preduzetnike.

Premije osiguranja za obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu

Premije osiguranja nisu odlika pojednostavljenog poreskog sistema (plaćaju se u svim režimima), ali bez razumijevanja o čemu se radi, biće teško razumjeti dalje kalkulacije.

Doprinosi su transferi koji se primaju za osiguranje pojedinaca: penziono, zdravstveno, socijalno, od povreda i profesionalne bolesti. Individualni poduzetnici plaćaju doprinose za sebe, a poslodavci za zaposlene. Tarife i posebni iznosi doprinosa utvrđuju se Poreskim zakonikom Ruske Federacije

Obavezni iznos doprinosa individualnog preduzetnika za sebe u 2019. iznosi 36.238 rubalja plus 1% od iznosa godišnjeg prihoda preko 300.000 rubalja (ako je primljen). Obavezni doprinosi moraju biti uplaćeni do kraja tekuće godine, a dodatni doprinosi do 1. jula naredne godine.
Standardne stope premija za poslodavce kreću se od 30,2% do 38,5% ukupnih naknada zaposlenima. Međutim, neke kategorije poslodavaca, na primjer, IT kompanije, plaćaju snižene stope. Doprinosi zaposlenima se plaćaju svakog mjeseca.

Pravo na smanjenje poreza na pojednostavljeni poreski sistem za iznos doprinosa koje plaćaju poslodavci ili individualni preduzetnici za sebe predviđeno je članom 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije. Zahvaljujući ovoj normi, pojednostavljivači uplaćuju u budžet čak i manje od 6% primljenog prihoda.

Obračun pojednostavljenog poreza za individualne preduzetnike bez zaposlenih

Obračun pojednostavljenog poreskog sistema za individualnog preduzetnika koji radi samostalno ima svoje karakteristike. U tom slučaju, obračunati porez se može umanjiti za cjelokupni iznos premija osiguranja uplaćenih za vas. A u praksi se često ispostavlja da će uz male prihode individualnih preduzetnika bez zaposlenih, jedinstveni porez biti jednak nuli ili blizu njega.

Primjer

Pojedinačni preduzetnik bez zaposlenih koji koristi pojednostavljeni poreski sistem ostvario je 718.000 rubalja prihoda u 2019. sa takvim prihodima će biti: 36.238 + (718.000 - 300.000) * 1%) = 40.418 rubalja. I iako je dodatni doprinos mogao biti uplaćen kasnije, prije 1. jula 2020. godine, individualni preduzetnik je odlučio da ga prenese ove godine.

Preduzetnik je za sebe uplaćivao doprinose ne u jednom iznosu na kraju godine, već u dijelovima svakog kvartala. To vam omogućava da odmah smanjite obračunatu avansnu uplatu. U tabeli su prikazani iznosi prihoda i plaćenih premija osiguranja po obračunskoj osnovi od početka godine (član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izračunajmo pojednostavljeni poreski sistem na osnovu ovih podataka:

Avansno plaćanje za prvi kvartal: 113.000 * 6% = 6.780 rub. Smanjujemo ga za iznos plaćenih premija osiguranja i nalazimo da samo 6.780 - 6.500 = 280 rubalja treba prenijeti u budžet. Moraju biti uplaćeni najkasnije do 25. aprila.
Računamo akontaciju za šest mjeseci: 274.000 * 6% = 16.440 rubalja. Oduzimamo uplaćene doprinose za polugodište i akontaciju za prvi kvartal: 16.449 - 16.000 - 280 = 160 rubalja, koji se moraju uplatiti najkasnije do 25. jula.
Akontacija za devet mjeseci iznosit će 570.000 * 6% = 34.200 rubalja. Ovaj iznos smanjujemo za sve plaćene naknade i predujmove: 34.200 - 33.000 - 280 - 160 = 760 rubalja. Morate ih navesti prije 25. oktobra.
Na osnovu rezultata godine izračunavamo koliko preduzetnik treba da plati do 30. aprila, minus plaćeni avansi i doprinosi: 718.000 * 6% = 43.080 - 40.418 - 280 - 160 - 760 = 1.462 rublja.

Dakle, zahvaljujući mogućnosti da se uzmu u obzir plaćene premije osiguranja za sebe, za individualnog preduzetnika iz našeg primera, poreske uplate za godinu iznosile su samo (280 + 160 +760 + 1.462) 2.662 rubalja, a ne 43.080 rubalja, po osnovu na (718.000 * 6 %). Porez je skoro u potpunosti smanjen.

Obračun pojednostavljenog poreza za DOO i samostalne preduzetnike

Ali za LLC preduzeća i preduzetnike sa zaposlenima, situacija je drugačija. Takođe imaju pravo da u obračunu uzmu u obzir premije osiguranja (za zaposlene i samostalne preduzetnike za sebe). Međutim, oni mogu smanjiti obračunate akontacije i godišnji porez za najviše 50%.

Ako zamislimo da je pojedinačni preduzetnik iz gornjeg primjera imao zaposlene, onda je za primljeni prihod morao platiti najmanje 43.080/2 = 21.540 rubalja poreza. Štaviše, pojedinačnom preduzetniku je uskraćena mogućnost da smanji porez bez ograničenja od 50%, čak i ako je imao zaposlene nekoliko mjeseci ili dana, a ne cijelu godinu.

Izvještavanje o pojednostavljenom sistemu poreza na prihod

U okviru pojednostavljenog sistema oporezivanja podnosi se samo jedna prijava godišnje. Postoje različiti rokovi za podnošenje poreskih prijava za individualne preduzetnike i DOO:

za organizacije - najkasnije do 31. marta naredne godine;
za samostalne preduzetnike - najkasnije do 30. aprila naredne godine.

Prihodi ostvareni tokom godine iskazuju se u posebnoj knjigovodstvenoj knjizi - KUDiR. Nema potrebe za podnošenjem KUDiR-a Federalnoj poreskoj službi, ali poreski inspektor može zahtijevati od njega da provjeri podatke navedene u izjavi.